财务管理习题以及答案

1、第一章 财务管理总论第二章 财务管理价值观念一、填空题1企业财务就是指企业再生产过程中的（ ），它体现企业同各方面的经济关系。2社会主义再生产过程中物资价值的货币表现就是（ ），资金的实质是社会主 义再生产过程中（ ）。3. 企业资金周而复始不断重复的循环，叫做（4. 财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种（）。）管理，是对企业再生产过程中的（）进行的管理。5.财务管理目标的作用主要包括（）、（）、（ ）和（）。6.财务管理目标的可操作性，具体包括：可以计量（）和（）。7.财务管理目标的基本特征是： （）、（）和（ ）。8.财务管理的总体目标总的说来，应该是（），或（ ）。9.我国企业现阶

2、段理财目标的较为理想的选择是：在（）的总思路下，以（ ）前提，谋求（）的满意值。10.我国目前企业财务法规制度有三个层次，即以（）为统帅、以（）为主体、（）为补充的财务法规制度体系。二、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号 内）1从货币资金开始， 经过若干阶段， 又回到货币资金形态的运动过程， 叫做（ ）。A .资金的周转B .资金运动 C.资金收支D .资金循环2企业固定资产的盘亏、毁损等损失，属于（）。A .经营性损失B .非经营性损失C.投资损失D .非常损失）。D 未来企业报酬贴现值3. 反映企业价值最大化财务管理目标实现程度的指标是（A 利润额B 总

3、资产报酬率C.每股市价4. 在下列财务管理目标中，被认为是现代财务管理的最优目标的是（）。A 每股利润最大化B 企业价值最大化C 股东财富最大化D .权益资本利润率最大化5. 既是两个财务管理循环的连接点，又是财务计划环节必要前提的企业财务管理基本 环节是（）。A .财务预测B .财务控制C.财务分析D .财务检查6. 资金的时间价值是指（）。A .货币存人银行所获得的利息B.购买国库券所获得的利益C .把货币作为资金投入生产经营活动中产生的增值D .没有风险、没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率7. 普通年金是指（）。A .即付年金B .各期期末收付款的年金C .各期期初收付款的年金D .

4、又称预付年金8. 最初若干期没有收付款项， 随后若干期等额的系列收付款项的年金， 被称为（ ）。A .普通年金B .先付年金C.延期年金D .永续年金9下列各项表述中，不正确的是（）。A 在财务管理中，往往将风险和不确定性统称为风险B .投资收益率等于无风险收益率加风险投资收益率C 风险既可能出现坏的结果，也可能出现好的结果D .某项目的标准离差率越大，风险越大，实际得到的收益率越高 10.在风险投资决策中，对于多个方案，应选择（）。A 预期收益率高的方案B 标准离差率低的方案C .预期收益率高且标准离差率低的方案D.无法选择三、多项选择题（在各题的备选答案中，选出二至五个正确答案，将其序号字

5、母填在 括号内）1. 生产性企业的资金运动包括的经济内容有（）。A .资金筹集B .资金投放C.资金耗费D .资金收入E.资金分配2. 企业资金运动的规律性，从总体上考察主要有（）方面。A .在空间上的并存性和时间上的继起性B 资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡C .不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配 D .资金运动同物资运动存在着相一致的对应关系E .企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系3. 财务管理目标具有的基本特征包括（）。A 具有经常变动性B 具有相对稳定性C 具有可操作性D .具有统一性E.具有层次性4. 财务管理目标按其涉及的范围大小，可分为（）。A 总

6、体目标B 单项理财活动目标C 具体目标D 单项财务指标目标E.单项管理活动目标5. 以利润最大化作为财务管理的总体目标存在的主要弊端有（）。A .没有反映出所得利润额同投入资本额之间的关系B .没有体现企业经济效益的高低C .有可能使得企业产生追求短期利益的行为D .利润最大化对于国家是不利的，对于企业和职工是有利的E.在任何利润指标下，都没有考虑资金的时间价值，也没有考虑风险问题6. 企业价值最大化理财目标的优点主要有（）。A .考虑了取得报酬的时间B .运用了时间价值的原理进行了计量C .可操作性强D .考虑了风险与报酬的联系E.有利于克服企业在追求利润上的短期行为7. 采用权益资本利润率

7、最大化的理财目标的好处有（）。A .权益资本利润率更全面地反映企业的经济效益水平B.反映了企业自有资金的使用效率，也反映了资本结构改变对企业收益率的影响C .充分考虑了所有者、债权人、经营者之间的利益关系D .充分考虑了短期利益与长期利益相结合的原则E.与其他理财目标相比，更容易理解，便于操作，有利于分解、落实和控制 8企业财务管理的原则中，除了利益关系协调原则外还包括（）A .资金合理配置原则B .收支积极平衡原则C.成本效益原则D 收益风险均衡原则E.分级分权管理原则9下列关于资金时间价值的表述中，正确的有（）。A 所有的货币都具有时间价值B 货币的时间价值实际上是资金的时间价值C.是企业

8、投资的资金利润率的最低限度D 是特定资金在生产经营过程中带来的增值额E 是扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的社会平均资金利润率10.下列关于先付年金的表述中，正确的有（）。A .先付年金与后付年金的差别仅仅在于收付款的时间不同B .乘以（1+i）C.先付年金的现值等于相同期限、相同利率的后付年金现值乘以（I + i）D .先付年金的终值等于期限加 1.相同利率的后付年金终值减一个年金AE.先付年金的现值等于期限减 1.相同利率的后付年金现值加一个年金 A四、判断题（在各题后面的括号内填入判断结果，正确的用“V”表示，错误的用“X表示）1. 随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断的运动之

9、中。（）2. 在企业中存在着一些资金在不同的形态之间转化，在某一特定的时间既表现为一种资金形态，又表现为另外一种资金形态。 （）3. 资金收支的平衡以购产销的平衡为基础。（）4. 财务管理目标作为人们对客观规律性的一种概括，会随着人们认识的不断发展和深化，总是处于经常性的变化之中。（）5. 权益资本利润率或每股利润最大化作为财务管理总体目标，可以克服利润最大化作为财务管理总体目标的所有缺点。（）6. 企业价值最大化的观点，体现了对经济效益的深层次认识，它是现代财务管理的最 优目标。（ ）7. 权益资本增值率和权益资本利润率的变动总趋势是一致的，如果不考虑资金的时间价值，则权益资本利润率等于“

10、I 十权益资本增值率” 。（）8. 无论从哪些方面考虑，理财目标以权益资本利润率最大化为宜。（）9. 并不是所有的货币都具有时间价值，只有把货币作为资金投入生产经营活动才能产生时间价值，不作为资金投入生产经营活动的货币是没有时间价值的。（）10. 在市场经济条件下，货币的时间价值实际上是资金的时间价值，不仅是货币资金，而且还有物质形态的资金，亦即全部生产经营活动中的资金都具有时间价值。（）五、名词解释1.企业财务2.资金3.资金循环4.资金周转5.财务管理目标6.财务管理总体目标7.财务管理具体目标8.财务管理原则9.财务预测10.财务计划11 .财务控制12.财务分析13.财务检查14.投资

11、风险价值15.风险价值系数六、简答题1. 什么是财务关系？简述企业与各有关方面的财务关系。2. 简述企业财务管理的特点。3. 作为企业的财务管理目标，应具备那些特征？4. 简述企业财务管理的原则。5简述企业财务管理的基本环节。6简述资金时间价值的产生原因、来源和计量原则。7简述利用标准离差计算投资风险收益的具体步骤。8简述企业在单一投资方案和多个投资方案之间进行投资风险决策的方法。七、论述题1试论述企业资金运动的规律。2试评述企业财务管理总体目标的各种观点，并论述我国企业现阶段的理想的理财目 标应该是什么？八、业务计算题1某投资者将 100 000 元的资金购买某公司的债券，该债券采用单利制计

12、息，利率为 6，期限为 5 年，试问该投资者在债券到期时收回的本金加利息为多少？如果采用复利法，每半年复利一次，则该投资者在债券到期时收回的本金加利息为多 少？2某居民打算在 5 年后从银行中取出 300 000 元人民币，银行利率为 5，试分别计算银行采用单利法和复利法两种不同方法的情况下，该居民现在需要存入银行多少元？3某人自上班工作时起，在每年年底将全年收入节余中的20 000 元存入银行，假设银行的利率为 6，每年计息一次，则该人上班后的10 年年终，可以从银行中一次性拿出存款多少元？如果不是在年终，而是在每年年初存入，则第 10 年年终可以从银行中一次性拿 出存款多少元？4某企业准备

13、在本地的一所高校中设立一项10 年期的奖学金，自今年年底时每年奖励学生的奖学金金额为 100 000 元，假设银行的利率为 5，则该企业在今年年初需要存入 银行多少元才能满足该项要求？5某企业需要在第十年年终偿还一笔金额为50 000 000 元的债券，该企业从今年年底开始建立偿债基金。假设该项基金运作的预期收益率为20，为了使企业到期恰好偿还债券，则每年需拿出多少元作为该项偿债基金？6某人现购买住房一套，如付现金则需要一次性支付500 000元，如果通过商业银行贷款，则每年年末需偿还 50 000元，15年还清，假设银行利率为 6 %，则哪一种方式更合 算？7.某企业花费80 000 000

14、元投资购买了一栋办公楼准备出租，该办公楼尚可使用20年。假设该企业要求的资金回报率为12%，则每年至少应收取多少金额的租金才能达到该回报率？8. 某企业投资一项工程，该工程于2010年动工，需要建设施工 3年于2013年年初投产。假设从投产之日起每年可获得100 000元的现金流量，如果该项工程自投产之日起经济寿命为10年。则按照6%的年利率计算的10年现金流量于2010年年初的现值是多少？9某投资者准备投资到一只业绩优良、经营稳健、股利分配稳定的股票上。假设该股票每年的股利分派率为 8%(现金股利)，该投资者希望每年可获得现金20 000元，则需购入面值为多少金额的该种股票才能满足要求？10

15、.某项现金流量如下表所示，假设在要求贴现率为5%的情况下，该项系列收款的现值和终值。年份12345678910CIF (万元)2525202020252525255011. 某项投资需要在年初时一次性投入5 000 000元，假设该项投资的有效寿命期为10年，该项目要求的投资收益率为12%，要求计算：(1) 假设该项目投资当年立即取得经济效益，如果该项目在第5年年底恰好收回全部投资，则每年需回收的金额是多少？(2) 假设该项目投资后，需建设3年后才能取得经济效益，每年的回收额为700 000元，问：全部有效寿命期内回收额的现值是多少？12. 根据过去某行业的数据显示， 该行业的投资收益率为 1

16、2%,收益标准离差率为 40%, 无风险投资收益率为 5%,则该行业的风险价值系数为多少？13.时代投资控股公司准备以800万元投资筹建一个工厂，根据市场预测的结果，该项目预计每年可获得的收益及其概率分布如下表所示：经济情况概率（Pi）预期每年收益（Xi）繁荣30%90一般60%70较差10%30另假设该行业的风险价值系数为 10%，市场无风险报酬率为 6%，要求:（1）计算该项目预期收益的期望值；（2）计算该项目标准离差；（3）计算该项目标准离差率；（4）计算该项目应得风险收益率和应得风险收益额；（5）计算该项目预测投资收益率、预测风险收益率和预测风险收益额；（6）评价该项目是否可行。第三章

17、筹资管理1.2.（3.、填空题企业的资金来源概括地说包括（）和（企业财务通则规定，资本金按照投资主体，分为（）和（）。有限责任公司注册资本的最低限额为：生产经营为主的公司（）万元，商业零售为主的公司（）万元。）、批发为主的公司（咨询服务性公司（4. 资金市场按融资期限长短，分为（质，分为（）和（5股票按股东权利和义务的不同，分为（6股票按投资主体的不同，分为（7. 企业发行债券的审批权集中在（8. 企业发行债券的累计总面额不得大于该企业的 高于同期居民储蓄定期存款利率的9. 应付账款的信用方式，按其是否支付代价，和（）。10. 根据承兑人的不同，商业汇票分为（）万元，商业 万元，科技开发、）和

18、（）；资金市场按交易性）和（）、（），企业债券的发行规模由（）、和（）。）确定。，企业债券的票面利率不得分为（）和（）两种。11汇票承兑期限由交易双方确定，一般为（ 12资金成本包括（）和（ ）。13最基本的资金结构是指（）与（），最长不超过（）的比例。）。14评价企业资金结构最佳状态的标准应该是（），也就是（）。15财务杠杆作用是指那些仅支付（）的筹资方式对增加（）的作用。）及（ ）16筹资无差别点是指两种筹资方案下普通股每股利润相等时的（ 点。二、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号 内）1根据我国公司法的规定，股份有限公司注册资本的最低限额为（）。A 1

19、0 万元B 30 万元C50 万元D 500 万元2我国有限责任公司规范意见中规定，货币资金出资额不得少于公司法定注册资 本最低限额的（ ）。A 20B 30C50D803企业财务通则规定，企业吸收的无形资产（不包括土地使用权）的出资额一般 不得超过注册资本的（ ）。A 20B 25C 30D 504我国公司法）规定，向（）发行的股票既可以为记名股票，也可以为无记名股票。A 发起人B 国家授权投资的机构C 法人D 社会公众5. 对于B种股票，其票面标明的货币、认购和交易的货币为（）。A .人民币、人民币、人民币B .人民币、人民币、外币C.人民币、外币、外币D.外币、外币、外币6募集方式设立的

20、公司由发起人认购公司应发行的一部分，不少于股份总数的 ）。A 25B 30C 35D 407下列筹资方式中，不必直接支付筹资用资的费用的筹资方式是（）。A 股票筹资 B 债券筹资 C 银行借款筹资D 企业内部积累8银行要求企业借款时在银行中保留一定的存款余额，这种信用条件被称为 （）。A 补偿性金额B 信用额度C 周转信用协议D 借款余额9名义利率为 6，借款年限为 4年，按复利计算，则实际单利利率为（）。A 高于 6B 低于 6C 等于 6D 无法确定10某企业向银行贴现借款，贴现率为8，则其承担的实际借款年利率为（）。D 7.58，但要求企业在银行中保留借款的A 8.5B 8.7C 8.9

21、%11某企业向银行贷款，采用单利计息，利率为20的余额，则该企业实际承担的利率水平为（）。A 6.6B 8C 9 D 1025，则企业需要向银行申D 45 万元12某企业需借入资金 30 万元，银行要求的补偿性余额为 请的贷款金额为（）。A 30 万元B 38 万元C 40 万元13下列属于商业信用的缺点的是（）。A 需要双方复杂的谈判，十分不便B 期限较短C 限制条件较多D 需要发生筹资成本D 不会分散股东的控制权E.筹资数额不受限制率亜A .大 B.小C .一样大15当经营利润超过筹资无差别点时（A 增加负债资金筹资是有利的C 按照原有资金结构筹资是有利的D 无法确定）B .增加主权资金筹

22、资是有利的D 筹资无差别点与筹资无关14由于固定性资金成本的存在，普通股每股利润的变动率总是比税息前利润的变动）。三、多项选择题（在各题的备选答案中，选出二至五个正确答案，将其序号字母填在 括号内）1金融市场按融资对象，分为（）。A .资金市场B .资本市场C .外汇市场D .证券市场E.黄金市场2吸收投资中的出资形式有（）。A，现金投资B .实物投资C.工业产权D .商誉E. 土地使用权投资3普通股股票是股份公司发行的（）。A .无特别权利的股票B .具有股利分配请求权的股票C.具有经营管理权的股票D .具有认股优先权的股票E.具有优先分配剩余财产权的股票4优先股与普通股相比，主要在以下方面

23、具有优先权（）。A .经营管理方面B .获得股利方面C.认股权方面D .分配剩余财产方面E.转让方面5企业发行股票筹集资金具有的优点有（）。A .可以提高企业的信誉B .降低企业资金成本C .不需偿还D .分散公司经营风险E.集中对公司经营活动的控制权6企业利用银行借款进行筹资的优点包括（）。A .借款所需时间较短B .借款利率较低C .发行费用低D .借款金额、期限和利率的灵活性较大E.可以筹集金额较大的资金，而且借款的限制条款较少7下列有关企业债券的说法中，正确的有（）。A .公司债券是一种债权证书B .发行信用债券往往要有一些限制条件C .短期债券是一种具有商业本票性质的有价证券D 企业

24、债券一般在一定时期后转换为普通股股票E.购买公司债券的债权人享有参与企业经营管理的权利8影响债券发行价格的因素包括（）。A .债券票面价值B .债券利率C.市场利率D .债券到期日的远近E.市场供求关系9企业发行债券筹集的资金，不得用于（）。A .生产经营B .房地产买卖C.股票买卖D .期货交易E.与企业经营无关的投资10发行企业债券与发行股票相比，其优点主要有（）。A 发行费用和占用费用较低B .利息固定，且可在税前列支，具有财务杠杆作用C.财务风险较小，负债率较高对企业是有利的11融资租赁的特点主要有（）。A 租赁期较长，接近于资产的有效使用期B 设备的维修、保养和保险由租赁公司负责C.

25、出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业D 租赁期满，按事先约好的方法处置设备E.在租赁期；司双方无权取消合同12影响融资租赁每期租金的因素有（）。A 设备原价D 租赁手续费13展期信用（B.预计设备残值E.租赁期限）。C .利息A 不付出经济代价B 与一般免费信用是一样的C.违反了结算制度D 影响企业信誉E.企业应尽可能多的取得14在各种长期资金中，长期债券的资金成本最低的原因包括（）。A 债券持有人与股东的索赔权优先B 利率较高C筹资费用较低D 利息可以在税前列支E债券投资的风险较小15普通股的资金成本率最高的原因有（）。A .其求偿权处在最后B .永久使用C股利率比债

26、券利率和优先股股利率高D 股利率随着经营状况的改变而逐年增加E.普通股的投资风险最大16下列关于财务杠杆的说法中，正确的有（）。A 财务杠杆系数是由企业资金结构决定的B 债务资金所占资金比例越高，财务杠杆系数越大C.权益性资金所占资金比例越高，财务杠杆系数越大D 财务杠杆系数越大，财务风险也越大E.由于财务杠杆的存在，普通股利润的下降也比税息前利润的下降更快四、判断题（在各题后面的括号内填人判断结果，正确的用“”表示，错误的用“X”表示）1 筹资的经济效益不仅要看资金成本的高低，而且要看投资效果的大小。某个项目的 资成本较低，其投资效果就一定较好。 （）2我国有关企业会计制度规定，资本金可以一

27、次或者分期筹集。一次性筹集的，从营 业执照签发之日起 3 个月内筹足。 分期筹集的， 最后一期出资应当在营业执照签发之日起 3 年内缴清，其中，投资者第一次出资不得低于 15，并且在营业执照签发之日起 3个月内 缴清。（ ）3企业的折旧准备金只是资金的一种转化形态，公司的资金总量并不因此而增多，但 它能增加企业可以周转使用的营运资金，可用于满足生产经营的需要。（）4利用吸收投资所筹集的资金属于企业自有资金，与借入资金相比，能提高企业的信 誉和借款能力，且财务风险较小资金成本较低。 （）5普通股是公司发行的具有管理权而股利不固定的股票。普通股符合一般股权的基本 标准，是公司资本结构中基本的部分。

28、 （）6优先股从法律上说属于主权资金，同时优先股又具有债券的某些特征。（ ）7优先股股东在参与公司经营管理上受到一定的限制，在股东大会上无表决权，即使 涉及到优先股权利问题时也没有表决权。 （ ）8发起方式设立的公司由发起人认购公司应发行的全部股份。（）9企业计提折旧也可视为一种资金来源和筹资方式。 （）10通常，在信用额度内，企业具有随时按需要支用借款的权利，银行具有必须按最 高借款限额保证贷款的法律义务。 （ ）11与一般信用额度不同，银行对周转信用额度协议负有必须履行的法律义务，并因 此向企业收取一定的承诺费用。 （ ）12在实行单利计息而且无其他信用条件下， 实际利率与名义利率是一致的

29、。 （）13融资租赁与经营租赁一样， 租赁费应计入成本， 对固定资产不需计提折旧。 （）14在融资租赁下，承租企业对租入的设备没有所有权，不能按需要进行改装，筹资 所费的代价也较高。 （ ）15资金成本率只是一个预测的估计值，而不是精确的计算值。（ ）16资金成本的基础是资金的时间价值，而且两者在数量上也是一致的。（ ）17资金成本是选择资金来源、拟定筹资方案的依据，是评价投资项目可行性的主要 经济标准，是评价企业经营成果的最高尺度。 （ ）18在各种长期资金中，长期债券的资金成本最低。（ ）19增加某种资金成本率最低的资金数额，综合的资金成本率不一定降低，有时则反 而上升。（ ）20由于固定

30、性筹资成本的存在，当税息前利润增长时，普通股每股利润有更大的增 长；当税息前利润下降时，普通股每股却下降得较少。 （ ）五、名词解释1资本金2实收资本制3授权资本制4折衷资本制5金融市场6直接融通资金7间接融通资金8自有资金9吸收直接投资10普通股11优先股12累积优先股13非累积优先股14参与优先股15非参与优先股16可转换优先股17不可转换优先股18股票票面价值19股票账面价值20股票市场价值21联营筹资22补偿性余额23信用额度24周转信用协议25企业债券26抵押债券27信用债券28直接募集29间接募集30公募发行31私募发行32经营租赁33融资租赁34商业信用35免费信用36展期信用3

31、7商业汇票38票据贴现39资金成本40 资金结构41财务杠杆（作用）42财务杠杆系数43筹资无差别点六、简答题1简述企业筹集资金的必然性和基本要求。2简述企业资本金的含义。3简述企业资本金筹集的方式。4金融市场的特征和构成要素有哪些？5简述普通股的权利义务方面的特点。6优先股股东与普通股股东在权利义务方面有哪些不同？7发行股票筹集资金有哪些优点和缺点？8国内联营投资有哪些优点和缺点？9发行企业债券筹资有什么优点和缺点？10简述融资租赁的主要特点。11 融资租赁较之其他筹资方式有哪些优点和缺点?12. 商业信用筹集资金有哪些优点和缺点？七、论述题1 试论述资金成本的性质和作用。八、业务计算题1.

32、时代公司2012年12月31的资产负债表的简表如下:资产负债与所有者权益现金125 000应付费用125 000应收账款375 000应付账款250 000存货750 000短期借款625 000固定资产净值750 000公司债券250 000实收资本500 000留存收益250 000资产合计2 000 000负债与所有者权益合计2 000 000时代公司2012年销售收入2 500 000元，现在还有剩余生产能力，增加销售不需要增 加固定资产方面的投资。假设时代公司的销售净利率为10%,如果2013年产品销售收入提高到120%，公司的利润分配率为60%，并假设短期借款、公司债券、实收资本和

33、留存收益项目不会自动随着产品销售量的增加而增加。要求：计算该公司在2013年需要向外界筹集的资金数额。2.某企业产销量和资金变化情况如下表所示:年度200720082009201020112012产销量（万只）100115120110140130资金占用（万元）1 2001 3001 3501 2001 6001 450预计该企业2013年的产销量为150万只，试用高低点法计算 2013年的资金需要量。3东海公司发行长期债券 500万元，筹资费为5万元，债券利率为15% ;向银行借款 250万元，借款利率为 10%，银行要求的补偿性余额比率为20% ;发行优先股200万股，每股面值为1元，以面

34、值发行，发行费用为10万元，年股息率为20% ;发行普通股210万股，每股面值为 1元，发行价为 5元，发行费用为 50万元，第一年股息为 0.5 元，以后每 年增长 5。公司实用的所得税税率为15。根据以上资料，计算东海公司各种筹资方式下的资金成本以及总筹资额的综合资金成本。4大理公司目前的资金结构情况为：资金总额1 000 万元，负债资金 700 万元，权益资金（普通股 300 万股，每股 1元） 300万元。为扩大生产经营规模，现准备追加投资 200 万元，并有两种追加投资的方案。一种为增加权益（普通股，每股 1 元）资金，另一种为 增加负债资金。 已知， 增资前的负债利率为 10，增资

35、如果为负债， 则利率将增加到 15； 公司的所得税税率为 40；增资后息税前利润将增加到185 万元。试根据以上资料，采用无差别点法比较并选择方案。第四章 流动资产管理1表现为23、填空题流动资金在每次循环中，都要顺序经过供应过程、 ()资金、()资金、()资金与(货币资金的结算有()和()两种形式。支票分为()和()。)过程、()资金。)过程，4 支票的金额起点为()元，支票付款期限为一天，付款期为()天。5 商业汇票按其承兑人的不同，分为()和(6 应收账款成本主要由( )、( )和(7 信用政策主要构成内容有()、()、(8 .评估客户信用状况的五 C评估法，是指企业评价用户信用的)、(

36、)和()等五个方面因素。9 企业计提坏账准备金时，估计坏账损失的方法有(10 原材料资金定额日数主要包括( )、( )、)。11 应计供应间隔日数等于加权平均供应间隔日数乘以(12 .在产品资金定额=产品每月平均产量X () X (13 在不考虑缺货的情况下，材料的存货费用主要是(内)背书转让地区的转账支票)。 三方面组成。)和()。)X()和)。)、()和。)X()。14 在一定时期内，材料采购总量和费用水平不变时，采购批量和储存保管费用成)比，和采购费用成()比。二、单项选择题(在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号1某企业计划年度商品产品销售收入为 则该企业流动资金周

37、转次数为(A . 3次 B . 4次 C. 6次2企业库存现金的限额一般以不超过(A . I 3 天B . 35 天 C .3企业距离银行较远或交通不便的情况下，A . 3天B . 5天C . 7天4 商业汇票的承兑期限最长不超过(A 6 个月 B 9 个月 C 12 个月5 下列各种结算方式中，只能用于同城结算的是(A 托收承付B 委托收款C 商业汇票6 在货币资金最佳持有量的存货模式中，不需要考虑的成本是A 机会成本B 持有成本C 短缺成本7 当货币资金的持有成本上升时，则货币资金的转换成本(A 上升 B 下降 C 不变D 既可能上升，也可能下降8.某企业采用商业信用方式进行销售，信用条件

38、为“2/10, n/30”，客户中估计有在第 10天付款， 40的客户在第 30天付款， 则该企业的应收账款的周转次数为 (元。)、18 000万元， 流动资金平均占用额为 3000万 )。D 8次)零星开支的正常需要为限额。5 7 天D 710 天企业库存现金限额一般不得超过 (D10 天)。D18 个月)。D 银行本票)。D 转换成本)。)。60)。A 18 天B 22 天C. 20 次D 30 次9某企业采用商业信用方式进行销售，信用条件为“ 在第 10天付款， 40%的客户在第 30天付款，该企业的年销售额为 应收账款的平均余额为（）。A 180 万元B 200 万元C 320 万元1

39、0核定企业应收账款成本时，不需要考虑的成本是（A 机会成本11信用标准是（A 信用政策 12信用标准通常用2/10, n/30 ”，客户中估计有 60%7 200 万元。则该企业B 管理成本C 坏账成本）的重要内容。B 信用条件C 收账政策）来衡量。B.应收账款周转率D 预期的未来收账费用D 360 万元 ）。D转换成本D信用期限A .预计的坏账损失率C.预计的未来收益率 13核定存货资金定额的基本方法是（）。A 定额日数计算法B 因素分析法C比例计算法D 余额计算法14在定额日数计算法下，与原材料资金定额的计算无关的项目是A 原材料每日平均耗用量B 原材料计划价格C原材料实际价格D 原材料资

40、金定额日数15某企业的某种原材料的年度采购总量为490 000千克， 采购一次所需要的采购费用为 900元，单位材料的储存保管费用为 8元，则该材料的最佳采购批量为（）千克。A12 000B10 000C16 000D18 000）。三、多项选择题（在各题的备选答案中，选出二至五个正确答案，将其序号字母填在 括号内）1企业流动资产的具体项目包括（A 预付账款B 预收账款D 短期投资E其他应收款2国家规定的现金管理原则主要有（A 钱账分管，会计、出纳分开C遵守规定的现金使用范围）。C.待摊费用）。B 建立现金交接手续，坚持查库制度D 遵守库存现金限额E.严格现金存取手续，不得坐支现金3下列各项目

41、中，可以用现金进行结算的有（）。A 发给个人的各种奖金B 支付各种劳保福利费用C .收购农副产品和其他物资的价款D.结算起点以上的收支E.所有业务的结算 4下列关于托收承付结算方式的说法中，正确的有（）。A 同城、异地均可使用B 只适用于有经济合同的商品交易C.不适用于非商品交易性质的结算D 分为邮划和电划两种E.既适用于有经济合同的商品交易，也适用于因商品交易而发生的劳务供应款项 5委托收款结算方式可用于（）。A 同城结算B 异地结算C 商品交易D 劳务款项 E.其他应收款项6下列各种结算方式中，既可以用于同城结算又可以用于异地结算的有（）。A .托收承付B .委托收款C.商业汇票D .银行

42、本票E.汇兑7下列各种结算方式中，可以用于异地结算的有（）。A .银行本票B .银行汇票C.商业汇票D .托收承付 E.委托收款8. 在货币资金最佳持有量的存货模式中，货币资金最佳持有量是指（）。A .持有成本最低时的持有量B .转换成本最低时的持有量C.持有成本和转换成本相等时的持有量D .持有成本和转换成本相加最低时的持有量E.货币资金的总成本最低时的持有量9. 信用标准比较严格，就会使企业（）。A .增加企业的销售量B.减少企业的销售量C.增加管理成本减少坏账成本D 减少管理成本和坏账成本E.减少应收账款的机会成本10. 核定存货资金定额的方法有（）。A .经济批量法B.定额日数计算法C

43、.因素分析法D .比例计算法E.余额计算法11. 下列各项目中，随着采购批量的增加而增加的有（）。A .采购次数B .储存量C .储存保管费用D .采购费用E.超过最佳采购批量后，储存保管费用与采购费用之和四、判断题（在各题后面的括号内填人判断结果，正确的用“V”表示，错误的用“ X”表示）1. 流动资产在一个生产周期中就能完成一次循环，并随着再生产过程周而复始地进行周转。（）2. 企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种形态上。 （）3. 企业由于加速流动资金周转，在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金占用量，并且从周转中腾出一部分流

44、动资金，这种从周转中腾出的资金数额就是流动资金的相对节 约额。（）4. 货币资金是处于两次周转之间的间歇资金。（）5. 国家规定，现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支。（）6. 开户单位收入的现金必须于当日送存银行，有关的现金支出，必须从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。 （）7. 按照规定，各单位之间的一切经济往来，除结算金额起点以下的零星开支以外，都必须进行转账结算。 （）8. 单位、个体经济户可使用银行汇票支付各种款项，但个人不可以使用银行汇票支付各种款项。（）9. 企业取得货币资金收入，意味着一次资金循环的开始，而企业发生货币资金支出，则意味着

45、一次资金循环的结束，货币资金的收支是资金循环的纽带。（）10. 由于银行存款具有一定的利息收入，因而货币资金也是一种盈利资产。（）11. 货币资金最佳持有量的存货模式是以假设企业货币资金支出均衡、稳定为前提的。也就是说，如果企业货币资金支出不均衡或不稳定，则不可使用该模式。（）12. 企业在催收应收账款时，一般说来，应从催收费用最小的方法开始，逐渐增加费用。即从信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律。 （）13. 要搞好存货管理，必须做到管钱的人参加管物，管物的人参加管钱，把管钱与管物结合起来。 （）五、名词解释1流动资产2流动资金循环3流动资金周转4绝对节约额5相对节约额6货币资金7坐支现

46、金8汇兑9支票10银行汇票11商业汇票12银行本票13坏账成本14信用政策15信用期限16信用标准17收账策略18存货19原材料资金定额日数20在产品资金21产品的生产周期22产成品资金23产成品资金定额日数24因素分析法25比例分析法26余额计算法27生产储备资金六、简答题1流动资产有哪些特点？2流动资金管理有哪些要求？3简述国家规定的现金管理原则。4简述应收账款成本的构成内容。5核定存货资金的方法有哪些？6为什么要实行存货归口分级管理？七、业务计算题1四方股份公司计划 2012 年度的商品产品销售收入为 48 000 万元，流动资金平均占 用额为 8 000 万元。计算该企业：（1）流动资

47、金周转次数；2）流动资金周转天数；3）如果商品产品销售收入保持不变，全年的流动资金周转次数为8 次，则流动资金绝对节约额是多少？（4）如果该企业要求在原定计划的基础上，增加商品产品销售收入16 000 万元，通过加速流动资金周转而不追加投入流动资金，则由于全年的流动资金周转次数增加而带来的 流动资金相对节约额为多少？2某企业预计在一个月内需要货币资金640 000 元，货币资金收支状况比较稳定，货币资金与有价证券的每次转换成本为 900 元，有价证券的年利率为 8。要求：（ 1）计算最佳货币资金持有量；2）计算最低货币资金持有量总成本；3）计算在最佳货币资金持有量情况下的持有成本和转换成本；4

48、）有价证券交易次数和交易间隔。3某企业以往销售方式为现金交易，每年销售120 000 件产品，每件产品单位售价为15 元，产品的销售利润率为 20 。企业尚有 40的剩余生产能力，现考虑通过给客户一定 的信用政策，以期达到扩大销售之目的。经过测试可知：如果信用期限为一个月，可以增 加销售量 25，坏账损失率（坏账损失 /年销售额）为 0.25，管理成本为 2 200 元；如果 信用期限为两个月，可以增加销售量32，坏账损失率（坏账损失 /年销售额）为 0.4，管理成本为 3 500 元。假设有价证券利息率为 20。要求：（ 1）作出采用何种方案的决策；（2）如果企业采用的信用期限为一个月，但为

49、了加速应收账款的回收，决定使用现金折扣的办法，条件为“ 2/10,1/20, n/30”估计将有65%的客户利用2%的现金折扣，20% 的客户利用 1的现金折扣，15的客户在第 3 0天付款。在这一信用条件下，坏账损失率下降到 0.15%,管理成本下降到 1 500元,试作出是否采用现金折扣方案的决策。4某企业的甲种外购半成品的年需要量为120 000件,每件的单位进价成本为 10元,每次采购费用为 300 元,年单位储存保管费用为进价成本的 20%。要求：（ 1）计算最佳采购批量；2）计算最佳采购批量时的总成本。第五章 对外投资管理一、填空题）。）。）；长期投资是1对外投资按其投资形成的关系

50、不同,分为（）和（2有价证券按其性质可分为（）、（）和（3短期投资与长期投资的界限主要有两个,即短期投资是（ ）。4由于物价上涨、通货膨胀给证券投资者带来的损失,称为（）。）联5联营投资可以就联营企业之间经济联系的紧密程度而言,可以分为（营、）联营和（ ）联营。6企业兼并投资的特点是（）和（ ）。）和7企业兼并按照兼并双方产品与产业的联系看，可分为（ ）。8.按兼并的实现方式， 企业兼并可分为 （）、（ ）、（）和（）。9.企业兼并过程中的核心问题是（）。10.股票投资收益主要来源于（）、（）和（）三个方面。11.每股盈余是指企业（）与（）的比值。12.按照组织形式的不同，可以把基金分为（(）和（）。13.目前，我国投资基金的主要类型有 （）、（ ）、（）和（）四种类型。14.信托业务的两种类型是（）和（）。15委托贷款期限一般要求在（）以内，最长不超过（ ）。二、单项选择题（在各题的备选答案中，选出一个正确答案，将其序号字母填在括号 内）1按照对外投资形成的关系的不同，企业对外投资可分为（ ）A .股权投资和债权投资B .实物投资和