利润的形成与分配练习题汇编

1、学习 好资料第一大题：某企业为增值税一般纳税人,本月无纳税调整事项，适用的所得税税率为 25% 。2009 年 12 月份发生的部分 经济业务如下：1. 向银行借款 200 000 元，期限半年，存入银行。2. 采购材料一批，采用实际成本法核算，增值税专用发票注 明价款 720 000 元，增值税为 122 400 元，材料已经验收入 库，货款未支付。3. 领用材料一批，其中生产产品耗用1 300 000 元，车间一般耗用 50 000 元，企业管理部门一般耗用 30 000 元。4.以银行存款支付水电费 8000 元，其中车间一般耗用 5000 元，行政管理部门耗用 3000 元。5.销售产

2、品一批， 价款 300000 元，增值税 51000 元，收回款 项存入银行，该批产品成本 60000 元。6 银行存款支付销售产品的展览费 10000 元。7 银行存款支付本季度的银行借款利息1500 元。 （前两个月已预提 ）8结算本月应付工资， 其中生产工人工资 650000 元，车间 管理人员工资 50 000 元，厂部管理人员工资 100 000 元。 9 计提固定资产折旧，车间折旧费为24 000 元，管理部门折旧费为 20 000 元。10将本月发生的制造费用全部结转入“生产成本”账户。 11假定本月生产的产品全部完工，结转完工产品的成本。更多精品文档学习 好资料12支付本月税收

3、滞纳金 10000 元。 13将确实无法支付的应付账款 50000 元按照规定转销。 14月末将各损益类账户余额全部结转到 “本年利润” 账户 15计算当月应交的所得税，并将该余额结转入到“本年利 润”账户。16按照 10% 的比例提取盈余公积。17公司决定按照 40% 的比例向股东分配现金股利。 18年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。 19年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配 未分配利润”账户。20计算本月未分配利润。 要求：根据经济业务编制会计分录。答案1借：银行存款200 000贷：短期借款 200 0002借：原材料720 000应交税费应交增值税（进项税额）12

4、2 400贷：应付账款3借：生产成本1 300 000842 400制造费用50 000更多精品文档学习 好资料管理费用30 000贷：原材料1 380 0004借：制造费用5 000管理费用3 000贷：银行存款 8 000351300 00051 0005借：银行存款 000应交税费应交增值税（销项税额）贷：主营业务收入借：主营业务成本 60 000贷：库存商品 60 0006借：销售费用10 000贷：银行存款 10 0007.借：财务费用500应付利息 1 000贷：银行存款 1 5008借：生产成本650 000制造费用50 000管理费用100 000贷：应付职工薪酬 800 00

5、09借：制造费用管理费用24 00020 000更多精品文档学习 好资料贷：累计折旧44 00010借：生产成本129 000贷：制造费用129 00011借：库存商品2 079 000贷：生产成本2 079 00012借：营业外支出10000贷：银行存款1000013借：应付账款50 000贷：营业外收入50 00014 借：主营业务收入300 000营业外收入50 000贷：本年利润350 000借：本年利润233 500贷：主营业务成本60 000管理费用153 000销售费用10 000财务费用500营业外支出10 00029 12515利润总额 =350 000-233 500=11

6、6 500 应交所得税 =116 500*25%=29125 借：所得税费用 29 125 贷：应交税费应交所得税更多精品文档学习 好资料借：本年利润 29 125贷：所得税费用 29 12516净利润 =116 500-29 125=87 375 借：利润分配提取法定盈余公积 8 737.5贷：盈余公积法定盈余公积17应付现金股利 =87 375*40%=34 9508 737.5借：利润分配应付现金股利34 950贷：应付股利34 95018借：本年利润87 375贷：利润分配未分配利润87 37519借：利润分配未分配利润43 687.5贷：利润分配提取法定盈余公积8 737.5应付现金

7、股利34 95020. 本月未分配利润 =87 375-43 687.5=43 687.5 （元） 第二大题一、根据企业 2010年 12月发生的业务编制相应的会计分录 1 、取得罚款收入 300 现金。2、以银行存款 100000 元捐赠给地震灾区。3、企业以银行存款支付税收滞纳金罚款4 、取得房屋租金收入 5000 元现金。2000 元。5、出售库存闲置材料，售价 20000 元，增值税率 17% ，款 项存入银行。更多精品文档学习 好资料6 、结转售出材料成本实际成本 15000 元。7、假如该企业期末应纳税所得额为100 000 元，所得税率25% ，计算应交所得税。8、以银行存款实际

8、上缴所得税。答案：1、借：库存现金300贷：营业外收入3002、借：营业外支出100 000贷：银行存款 100 0003、借：营业外支出2 000贷：银行存款 2 0004、借：库存现金5 000贷：其他业务收入5 0005、借：银行存款23 400贷：其他业务收入20 000应交税费应交增值税（销项税额）3 4006、借：其他业务成本15 000贷：原材料15 0007、应交所得税 =100 000 25%=25 000（ 元） 借：所得税费用 25 000贷：应交税费应交所得税 25 000 借：本年利润 25 000更多精品文档学习 好资料25 000贷：所得税费用8、借：应交税费应交

9、所得税25 000贷：银行存款 25 000二、根据有关业务，年终进行有关的账务处理（一）资料：大华公司 2010 年 12 月份有关损益类账户的如 下：主营业务收入 950000；其他业务收入 200000；营业 外收入 56500； 主营业务成本 650000；营业税金及附加 36000；其他业务支出 150000； 销售费用 40000；管 理费用 122000；财务费用 25000；营业外支出； 70000 （二）要求：1、根据以上资料计算， 完成以下计算 （要求写出计算公式） 主营业务利润 =950 000-650 000=300 000 （元） 营业利润 =300 000+200

10、000-150 000-36 000-40 000-122 000-25 000=127 000（ 元） 利润总额 =127 000+56 500-70 000=113 500 （元） 计算应交的所得税（所得税率 25% ），并编制相应的会 计分录。应交所得税 =113 500 25%=28 375 （元）28 375借：所得税费用 28 375 贷：应交税费应交所得税更多精品文档学习 好资料净利润 =113 500-28 375=85 125 （元） 2、编制年末结转的有关会计分录： 结转收益类科目的余额 借：主营业务收入950 000其他业务收入200 000营业外收入56 500贷：本年

11、利润1 206 500结转费用、支出类科目的余额借：本年利润1 121 375贷：主营业务成本650 000营业税金及附加36 000其他业务支出150 000销售费用40 000管理费用122 000财务费用25 000营业外支出70 000所得税费用28 3753、按净利润的 10% 提取盈余公积（并做会计分录）提取盈余公积 =85 12510%=8 512.5 （元）更多精品文档学习 好资料借：利润分配提取法定盈余公积8 512.5贷：盈余公积法定盈余公积 8 512.54、5、按净利润的 30% 计算应向投资者分配的利润（并作会计 分录）向投资者分配的利润 =85 12530%=25 537.5 （元）借：利润分配应付利润 25 537.5 贷：应付利润 25 537.55 、年终，结转全年实现的净利润借：本年利润 85 125 贷：利润分配未分配利润 85 1256、257、年终，结转全年分配的利润 借：利润分配未分配利润 34 050 贷：利润分配提取法定盈余公积 8 512.5 应付利润537.58、9、计算年末未分配的利润。更多精品文档学习 好资料年末未分配利润 =85 125-34 050=51 075 （元）三、根据以上资料编制该企业“利润表”利润表编制单位：大华