增值税相关概念名词解释

1、增值税相关名词解释 （官方所说的销售额及成本价均为不含税的概念） ：官方叫法 ? 1. 增值税税率：增值税 税额占货物或应税劳务销售额的比率， 是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度（由国家统一规定， 各公司可根据经营范围选择适用的法定税率，比如：我公司建 筑服务所适用的 法定税率 为 11%） ? 2. 销项税额：按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的 增值税税额（ =销售额 *增值税税率） ? 3. 进项税额：是指当期购进货物或 应税劳务 缴纳的增值税税 额（ =不含税成本价 * 适用税率 ,就是卖方的销项税额） 发票上所记载的税金相对于卖方而言称之为销项税，相对买方 而言称之为进项税。

2、? 4. 应纳增值税额：对销售货物或者提供加工、修理修配劳务 就其实现的增值额部分征收的一个税种 a.理论计算方法 =（收入-成本） *适用税率 =增值额*适用税率 b. 税局实操计算方法 =销项税额-进项税额 ，即上述 2与 3的 差额。 ? 5 含税价格：顾名思义就是含增值税的单位商品价格，也就 是平时所说的 成交价格和开发票价格 。 ? 6不含税价格：就是不含增值税的单位商品价格（ =含税价格 / （1+增值税税率），与民间所说的不开票价格是两个概念 二、平时大家的口头所叫法： ? 1裸价：也就是官方所说的“不含税价格” 。 ? 2 开票价：开票价就是开发票的价格（可以理解为“含税价 格

3、”）。 ? 3 不开票价：这个说法其实是不合法的，没有合法的票据在 税法中是不能计入成本的，因此而导致在税审时会调增利润， 从而多负担了该部分 25%的企业所得税；同时因为少取得增值 税进项发票而增加了应交税金及附加税税额，也就意味着双重 增加了实际成本，所以这也是在选择供应商及是否开票时需要 考量的一个重要方面。同时因为没有合法票据而承担着或有的 税务风险。 举例 1：（旨在于了解增值税的计算原理） 甲手机贸易公司，假设购进 A 款手机的不含税进价 1000 元/ 部，卖 出去不含税售价 1500 元/部（甲公司及其供应商均为一般纳税人） ： 序列 项目 数值 备注 a 增值税税率 17%

4、国家规定 b 不含税进价 1000 元 c 进项税额 170 元 =b*a d 含税进价 1170 元 =b+c e 不含税销售额 （裸价） 1500元 f 销项税额 255元 =e*a g 含税销售额（开票价/ 成交价） 1755元 =e+f h 应纳增值税额 85 元 =f-c 举例 2：（ 旨在于了解增值税的民间叫法与税 法名称的数据逻辑换算关系） 我司购买 10的圆钢，假设不开票价格 2500元/ 吨，税点 6%，开发 票价格 2650 元/吨（假设该供应商为一般纳税人， 且我司采用一般计 税方法）： 序列 项目 数值 备注 物料编码 物料名称 供应商 历史成交价格 a 不开票价格 2

5、500元 b 税点 6% I 因增加税点而增加的金额 150 元 c 开票价格 2650元 =a*(1+b) d 含税价格（ 成交价格/开票价格 ） 2650元 =c e 增值税税率 17% 国家规定 f 不含税价格（ 裸价 ） 2265元 =c/(1+e) g 会计记载实际成本价 2265元 =f h 进项税额（ 可抵扣 ） 385 元 =d-f =f*e 说明： 1、一般计税方式下： 如我们选择开发票，正常情况下： 税法上我们可以合法认列的成本金额为（不含税金额 ）2265 元，相 较于不开票的 2500 元，成本降低了 235 元，下降了 9.4%； 因为取得了可抵扣进项发票，可减少应纳

6、增值税税额 385 元； 因减少了应纳增值税税额，而相应减少了附加税税额 46.2 元（ 385 元*12%）； 如果我们选择不开发票，相较开票方式，成本比较如下： 因为不开发票，导致不能取得增值税进项发票，而增加了应纳增值 税税额 385 元； 同时因增加了应交增值税税额，而相应增加的附加税税额为 46.2 元 （385 元*12%）； 因为没有合法票据，我司实际支付的 2500 元货款在税法上将不能列 入成本，在税审时会调增利润 2500 元，那么企业所得税就相应增加 了 625 元（ 2500 元 *25%）。 综上所述：相较开票方式，不开发票将导致实际成本增加了 1291.2 元（25

7、00 元+625元+385元+46.2元-2265 元），相较实际支付的 2500元，成本上升 高达 51.65%；而相对于开票的实际成本 2265 元，成本更是上升达 57%； 同时也因为没有合法票据而承担着或有的税务风险。 2、 简易计税方式下 ： 选择开发票：（因为简易计税方式无需抵扣，故只需取得 增值税 普 通发票 即可），税法上我们可以合法认列的成本金额为（价税合计 金额） 2650 元。 如果选择不开发票：因为没有合法票据，我司实际支付的 2500 元货 款在税法上将不能列入成本，在税审时会调增利润 2500 元，那么企 业所得税就相应增加了 625 元（2500 元*25%，采用简易计税对增值 税没有影响）。 简易计税方式下：相较于开票方式， 不开发票将导致实际成本增加了 475 元（ 2500 元+625元-2650 元），相较实际支付