财务预算编制的模型设计13

1、财务预算编制的模型设计13)(DOC财务预算编制的模型设计在财务预算编制中， 一种预算往往以其他预 算为基础。在 Excel 中，一个工作表通过链接技 术调用另一个工作表。 工作簿中工作表之间的数 据链接调用方式是 “工作表绝对引用！ 单元格引 用”，例如，工作表 Sheetl 中单元格 B1 要调用 工作表 Sheetl中单元格 A1 的内容，则只需在工 作表单元格 131 中输人链接调用公式“二 Sheetl! Al ，这样便在两个工作表的单元格之间建立了 链接关系，如图 6-2 所示。建立链接关系的好处 在于：一旦工作表 Sheetl 中单元格 Al 的值发生 改变，则工作表 Sheet

2、l中单元格 B1 的值也将随 之发生同样改变。这样应用 Excel 编制财务预算， 不仅能节省许多人力， 而且还使得预算具有更大 的弹性。一般说来，用 Excel 进行财务预算编制的基 本过程为：(1) 设计各预算表格。(2) 定义各预算工作表单元格之间的链接关 系。(3) 在工作表中有关单元格输人计算公式。(4) 输人必要的外部数据。下面将具体说明如何使用 Excel 进行 M 公 司财务预算编制。、销售预算编制模型设计1创建新工作簿“财务预算” 。2打开工作簿“财务预算” ，创建新工作表 销售预算”。3在工作表“销售预算”中设计如表 6-11所示的表格4按表 6-12 所示在工作表“销售预

3、算”中 输人公式。5将单元格 B12 中的公式复制到单元格区 域 B12: F12o(1)单击单元格 B12，然后单击“编辑”菜单， 最后单击“复制”选项。此过程将单元格 B12 中的公式放人到剪切版准备复制。(2)单击单元格 A1 ，按住鼠标器左键，向下 拖动鼠标器直至单元格 B20,然后单击“编辑”菜单，最后单击“粘贴”选项。此过程将剪切版中 公式复制到单元格区域 A1： B20。采用同样的复制方法，将单元格 B5 中的公 式复制到单元格区域 B5: F5，将 单元格 F7 中的公式复制到单元格区域 F7：F11o 这样便建立了一个“销售预算”模本，详见 表 6-13。6在工作表“销售预算

4、”中单元格区域输人数 据。7取消公式输人方式，则工作表“销售预算” 中的数据如表 6-14 所示。8保存工作表“销售预算”二、生产预算模型设计使用 Excel编制生产预算的过程与销售预算的 编制过程基本上相同。 在此不再详细说明， 只给 出设计好的生产预算模本（见表 6-15）及最后的 计算结果（见表 6-16）。生产预算以销售预算为基础， 因此这里采用链接公式调用销售预算的数据。三、直接材料预算模型设计使用 Excel编制直接材料预算的过程与销售预 算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明， 而只给出设计好的直接材料预算模本（见表 6-17）及最后的计算结果（见表 6-18）。直接材料预算以

5、生产预算为基础， 因此这里采用链接公式调用生产预算的数据。四、直接人工预算模型设计使用 Excel 编制直接人工预算的过程与销售 预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说 明，而只给出设计好的直接人工预算模本 （见表 6-19）及最后的计算结果（见表 6-20）。直接人工预算以生产预算为基础， 因此这里采用链接公式调用生产预算的数据。五、制造费用预算模型设计使用 Excel 编制制造费用预算的过程与销售 预算的编制过程基本上相同。在此不再详细说 明，而只给出设计好的制造费用预算模本 （见表 6-21）及最后的计算结果（见表 6-22）。六、成本预算模型设计使用 Excel编制成本预算的过程与销

6、售预算的 编制过程基本上相同。 在此不再详细说明， 而早 给出设计好的成本预算模本（见表 6-23）及最后 的计算结果（见表 6-24）。成本预算以生产预算、 制造费用预算、 直 接人工预算、 直接材料预算为基础， 因此这里采 用链接公式调用这些预算的数据。七、销售及管理费用预算模型设计使用 Excel 编制销售及管理费用预算的过程 与销售预算的编制过程基本上相同。 在此不再详 细说明，而只给出设计好的销售及管理费用预算模本（见表 6-25）及最后的计算结果（见表 6-26）八、现金预算模型设计使用 Excel 编制现金预算的过程与销售预算的编制过程基本上相同。 在此不再详细说明， 而 只给出设计好的现金预算模本 （见表 6-27）及最后的计算结果（见表 6-28）现金预算以前面预算为基础， 因此这里采用链接公式调用前面各预算的数据。“所得税”、“购买设备”、“股利”、“还银行借 款”、“借款利息”等项目的数据由专项预算得到， 这里可直接输人到对应的表格单元。九、预计利润表模型设计使用 Excel 编制预计利润表的过程与销售预 算的编制过程基本上相同。在此不再详细说明， 面只给出设计好的预计利润表模本（见表 6-29） 及最后的计算结果（见表 6-30）。十