双创双服税惠民生

1、六、双创双服税惠民生 老李，唐山市某政府公务员，老李爱人张老师，大学教授，老李的儿子小李，应 届大学毕业生，准备自己创业。由于儿子刚毕业，老李想给儿子买房以备今后结婚， 小李想买车作为今后上班代步工具，通过老李一家遇到的一系列事惜，发现税收与我 们的日常生活、工作密切相关，让我们走近河北人老李一家，看看他们身边发生的与 税收有关的那些事儿。 第一单元房子 党的十八大、十九大都明确提出了加快房地产税立法，适时推进房地产税改革的 要求。我国现行税制中并没有单独征收的房地产税，LI前分别是对房产征收房产税， 对土地征收城镇土地使用税，两个税种分别开征于1986年和1988年。鉴于当时我国 城市居民住

2、房普遍实行福利分房制度，加之城镇居民收入水平普遍较低，房产税和城 镇土地使用税仅对单位和个人的经营性房地产征收，对个人住房实施免税。随着我国 市场经济体制逐步完善，商品房日益兴起，价格普涨。在地方政府严重依赖于土地当 期收入，财政可持续性较差的现实背景下，实施新的税制改革，完善地方税体系，逐 步提高直接税比重，都与房地产税直接相关。加快房地产税立法并适时推进改革，有 利于优化税制结构，促进地方政府职能转变，对于推进国家特别是地方政府治理能力 与治理水平现代化具有重要意义。 一、购买新房 老李想为儿子小李购买一套新房，他应该缴纳哪些税呢？ 依照国家及河北有关规定，购买住房涉及契税、印花税。 （1

3、）契税 按照河北现行成交价格或存量房交易计税价格缴纳，个人购买自用普通住房，河 北省契税税率为3% （般由买方缴纳，双方另有约定除外），分为以下三种情况： 个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下 同），面积为90平方米及以下的，减按理的税率缴纳契税；个人购买家庭唯一住房， 面积为90平方米以上，144平方米（不含）以内，减按15%的税率缴纳契税。 个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率 征收契税；面积为90平方米以上的，144平方米（不含）以内，减按2%的税率征收 契税。 个人购买非家庭唯一住房，或购买的房屋是非普通住房时，按3%的

4、税率缴纳契 税。 （2）印花税 按照房屋产权证每件5元缴纳印花税（一般山接受证件人缴纳）。 例1： 老李为小李购买一套100平方米的两室一厅房子，单价18000元/平方米，老李 应该如何缴税呢？ 房子登记在老李名下 假设老李名下只有一套唯一住房，购买的房子属于改善性住房，面积大于90平 方米，小于144平方米，契税可以按照2%的税率执行。（房款均为不含税价格） 应缴纳契税：100X18000X2%=36000 （元） 房子登记在小李名下 假设小李名下没有住房，且小李已成年，根据上述契税政策第一种情况，小李可 以作为个人购买家庭唯一住房，对照相应面积，可执行1.5%的契税税率。 应缴纳契税：10

5、0X18000X1. 5%=27000 （元） 方案与方案比较：36000 27000 = 9000 （元） 因此，山于税收优惠政策针对不同主体，实施差异化的税收政策，导致房屋登记 在老李还是小李的名下，将产生税收差异9000元。 小贴士： 非普通住房，是指大于等于144平方米，容积率小于1或过户价格高于当地市场 指导价格的住房。 二、购买二手房 山于新房大多数位置偏远，老李想给儿子小李在本小区内购买一套二手房，可以 互相照顾，并且将来小李结婚生子后也便于照顾下一代，那么如果购买二手房他应该 缴纳哪些税呢？ 依照国家及河北有关规定，购买二手房除了应缴纳的契税、印花税外，还涉及增 值税、城建税、

6、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税。根据税法和房地产法相 关规定，二手房需要评估后缴税，当成交价格低于评估价时，增值税、个人所得税、 契税都要按照评估价格交纳。 （1）契税 与购买新房的政策相同。 （2）增值税 按照营改增相关规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率 全额交纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。 （一般由卖方缴纳，双方另有约定除外） （3）城建税（税收）、教育费附加及地方教育费附加（属于非税收入） 是以实际缴纳增值税为讣税依据，分别按增值税的7%、3%、2%比率随同增值税缴 纳或免征（一般由卖方缴纳，双方另有约定除外）。 （4

7、）个人所得税 按照相关规定（个人所得税一般山卖方缴纳，双方另有约定除外），计税方法有 两种： 按所得20%缴纳方式：个人所得税=（房屋计税价格一原值一相关税费一合理 费用）X20% 按综合税率缴纳方式：个人所得税=计税价格XI%（非普通住宅计税价格X2%） 个人所得税针对不同情况有如下优惠政策： 房产证满五年，并且卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税。 卖方夫妻名下不是唯一房产或房产证未满5年，按照瑰缴纳。 812比入舶天细 2018 10 DI6 38 H9站出B IZD18 I70IB 10 唐山市财政局网站(http： /www. tscz. gov. cn)形成了由唐山市财政局主页和 信息公开、政策法规、机构职能、会计服务、ppp管理、廉政建设6个板块构成的专 业财税门户网站。唐山市财政局不断加强网站网页优化整合，并进一步强化服务功能, 在网站专门开辟了网上互动栏U,设置政