销售结算管理规定

1、1销售结算管理规定目的为规范销售结算管理工作，加速结算资金的回笼，提高经济效益和管理水平，制定本规定。23范围本规定适用于公司机关各部门、所属各单位销售结算工作管理。 术语和定义3.1 销售结算本规定所称销售结算是指因销售原油、天然气、提供原油、成品油、天然 气管输服务及其他销售行为而发生的结算业务。3.2 封闭结算本规定所称封闭结算是指股份公司地区公司之间购销、劳务等业务，通过中油财务公司进行结算，由收款方在公司财务管理信息系统-地区公司间交易模块-封闭结算项下录入交易单据（封闭结算委托收款单）发起，付款方对单据进 行审核、确认后，完成双方的交易结算及相应会计业务处理。3.3 在途应收账款本

2、规定所称在途应收账款是指在以合同或协议约定的合理销售结算期内客 户占用的销售货款及劳务款项。3.4 在途应收账款周转天数本规定所称在途应收账款周转天数是指企业从取得应收账款的权利到收回 款项、转换为现金所需要的时间。4职责4.1 清欠工作领导小组负责清欠工作的总体安排。4.2 清欠工作领导小组办公室负责清欠工作的具体实施。4.3 销售处4.3.1 负责天然气管道用户开发、管理及用户类型的确定；4.3.2 负责组织签订天然气销售合同；4.3.3 负责催收天然气应收帐款；4.3.4 负责对计量交接凭证数据与 pps 系统数据进行核对，并提交 pps 系统中 天然气购销数据；4.3.5 负责计量交接

3、凭证的整理、汇总及传递。4.4 生产运行处4.4.1 负责组织签订原油及成品油销售合同及计量交接协议；4.4.2 负责催收原油及成品油应收账款。4.5 财务处4.5.1 对所属各单位的销售结算工作进行业务指导；4.5.2 负责本部管输费及天然气销售结算工作；4.5.3 确定销售合同的结算方式和结算期等结算条款。4.6 所属各单位4.6.1 按相应结算周期做好结算工作，填制结算发票；4.6.2 回收结算资金；4.6.3 负责签订销售合同；4.6.4 负责催收应收帐款。5管理内容5.1 运销管理5.1.1 公司生产运行处、销售处及所属各单位执行股份公司下达的油气配置计 划，遵守交接、计量规程。5.

4、1.2 公司生产运行处、销售处组织相关单位运销部门签订销售合同。5.1.3 所属单位运销部门于结算日上午 10:30 以前，将原油、成品油及天然气计量交接数据通过管道生产系统提交到 erp 系统，以便及时开票结算。5.1.4 逐级建立、完善赊销权利与收款义务相统一的控制体系 , 确保赊销权责 一致。坚持“谁批准赊销，谁负责清收”的原则。5.2 结算管理5.2.1 封闭结算a) 公司机关及所属各单位对股份公司内部用户销售商品或提供劳务，纳入 股份公司封闭结算进行管理；b) 封闭结算系统的操作：由收款方在地区公司间交易封闭结算模块填制委托收款单，分别复核、审核后，在上午12 点前在系统内提交中油财

5、务公司，并将委托收款单加盖中油财务公司预留印鉴，在下午 4 点前交至中油财务公司；c) 股份公司内部单位如尚未纳入封闭结算，则在封闭外进行结算，财务处资金科及所属单位财务管理部门须将相关信息录入封闭结算的网上结算，以便 股份公司对地区公司间交易进行抵销。5.2.2 封闭外结算a) 公司机关及所属各单位销售商品或提供管输服务等劳务，结算方式以先 款后货或现款现货交易为主，控制风险，保证货款回收；b) 出口原油按照出口协议规定的结算期执行；向公司企业销售原油结算期不应超过 10 天；向地方小炼油厂及其他企业销售原油采取先款后货或现款交易；c) 销售天然气采用先款后货的结算方式。不能采取此方式的，对

6、同城客户 的结算期不应超过 5 天，异地的不应超过 7 天；d) 管输费及代垫费用等其他相关费用，随同原油、成品油或天然气等商品 一同结算，其结算期与相关商品的结算期相同；e) 化工类商品的结算，除销售给公司企业外，实行先款后货或现款交易， 销售给公司企业化工类商品，结算期不应超过 7 天；f) 对其他业务形成的应收账款，在签订的服务合同中明确结算方式及期限。非工程技术服务劳务的结算期不应超过 7 天；工程技术服务劳务的结算期 按工程技术服务合同的结算条款执行。5.2.3 结算管理程序a) 财务处资金科及所属各单位财务管理部门分别根据公司生产运行处及所属单位生产管理部门由生产系统传输到 erp

7、 系统中的计量交接单据，开具增值税专用发票或管输费发票，并及时传递给用户，以便双方确认结算金额，相 关价格执行见价格管理程序；b) 所属各单位财务管理部门每月将各用户回款、累计欠款情况向销售管理部门通告，公司财务处资金科每季度发布清欠简报，向清欠工作领导小组汇报， 以便及时催款；c) 财务处资金科及所属各单位财务管理部门按照权责发生制的原则确认收入，进行财务数据和运销数据的核对；每月末对销售情况进行分析。 5.3 应收账款管理5.3.1 应收账款由专人负责核算和管理，正确记录货款的回笼，检查是否存在超过结算期的应收账款，销售处及所属各单位销售管理部门分别组织机关及所属各单位的应收账款的催收。5.3.2 财务处资金科及所属各单位财务管理部门每半年与债务方进行对账签认，确保债权的真实、合法。对三个月以上无动态的应收账款查明原因、及时 清收，陈欠应收账款见资金管理程序欠款管理。5.3.3 财务处资金科按照股份公司每年下达的清欠指标核定所属各单位在途应 收账款周转天数指标，纳入所属各单位领导业绩考核。5.3.4 追究责任人欠款责任的情况a) 采取赊销方式，超过本规定的结算期达 3 个月仍未收回全部货款； b) 对本规定不允许赊销的客户进行赊销。5.