审计单选和多选资料

1、例 1：鉴证小组与甲股份有限公司（以下简称甲公司）存在的下列经济利益中，对独立性构 成不利影响的有（ ABD ）（多选题）A 、 项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B、项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C、项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票D、项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东例 2：鉴证小组中，下列审计助理的独立性可能会受到不利影响的有（AB ）（多选题）A、E 助理目前持有 D 商业银行少量股票，价值 2000 元B、F助理的妹妹在 D 商业银行某分行担任会计主管C、G 助

2、理按照正常的商业条件开立存款帐户D、H 助理的大学校友（不经常联系）在 D 商业银行担任会计 例 3：下列描述中，属于或有收费的是（）（多选题）A 、 以未审财务报表总资产为基准确定收费B、会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费 金额C、在 确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能D、以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用 例：注册会计师对财务报表实施审计的目标是对（BC）发表审计意见。 （多选题）A 、 被审计单位是否存在违反法律法规行为B、财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制C、财务报表是否在所有重大方面公允

3、反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D、财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策 例：在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（ B ）。（单选） A 、 选择和运用恰当的会计政策B、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D、选择适用的会计准则和相关会计制度 例：关于职业怀疑态度，下列说法中正确的有（BD ）。（多选题）A 、 职业怀疑态度不能假设管理层的诚信毫无疑问，为了稳妥起见，要怀疑其是不诚信的B、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册

4、会计师应当追加必要的审计程序C、注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报 表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证D、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项例题 1：甲公司将 2004 年度的主营业务收入列入 2003 年度的会计报表，则其 2003 年度会 计报表存在错误的认定是（ C）。（单选题）A、总体合理性 B、估计或分摊 C、存在或发生 D 、完整性2. 下列各项中，属于“完整性”认定的是（BC）。（多选题）A 、 资产负债表所列的存货均存在并可供使用（属于存在或发生认定）B、资产负债表所列的存货包括了所有存货交易的结果C、当

5、期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备（属于估价或分摊认定）3. 被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则被审计单位 违反的 “认定”是（ A ）（单选）A 、准确性 B、完整性 C、截止 D、发生4. 下列各项目的“存在或发生”认定的核实中，应核实其是否存在的是（C）（单选）A 、销售收入 B、管理费用 C、应收账款 D、财务费用5. 管理当局的“完整性”认定主要与会计报表的组成要素的（B ）有关。（单选）A、高估 B、低估 C、夸大错误 D 、错误舞弊6. 管理当局的下列认定中，只与资产负债表的组成要素有关的是（C）

6、。（单选）A、存在或发生 B 、完整性 C、权利和义务 D 、表达与披露7. 假设未限制使用的存货被归类于非流动资产项下，那么这违反了（D ）认定。（单选）A、存在或发生 B 、权利和义务 C、计价或分摊D、分类8. 被审计单位 2001年12月28日给某公司发出商品 100万元， 2002年 1月6日办妥托收手 续，被审计单位在 2001年 12月 28 日就确认收入入账，这违反了（ A ）认定。（单选）A、存在或发生 B 、完整性 C、权利和义务 D 、计价或分摊9. 下列各项中，为了实现一般审计目标中的所有权目标的是（B ）。（单选）A、实现的销售是否均登记入账B、存货是否未作抵押C、存

7、货的抵押或转让是否已作揭示D、资产负债表日，已记录的全部存货是否均存在 11、甲公司的资产负债表报告的存货如下：流动资产：存货 1000000这意味着管理当局明确表达在财务报表上的认定有（A）A 、 存货的正确余额为 1000000B、所有应报告的存货均已包括在内C、所有被报告的存货都归公司所有D、存货的使用不受任何限制 12、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50 万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实该笔销售实现取得收入1000 万元，那么，管理当局的 （C）认定存在问题。A 、发生 B、完整性 C、计价或分摊 D、权利和义务 第六章 审计证据 例题：下列审计

8、证据中，证明力最强的书面证据是（A）（单选）A 、 被审计单位律师提交的关于被审计单位未决诉讼的声明书B、被 审计单位编制的银行存款余额调节表C、被审计单位开出的增值税专用发票D 、 被审计单位收到的应收账款对帐单的回函 例题： 在对被审计单位短期借款实施相关审计程序后， 需对所取得的审计证据进行评价。 以 下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（ABD ）.（多选）A. 从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从被审计单位获得的相关证据更可靠B. 短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据 更为可靠C. 短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制

9、风险为低水平时产生的会计数据 更为可靠D. 被审计单位提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证， 也不可靠例题：下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有（ ABC ）。（多选题） A 、 审计证据的充分性是对审计证据的数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要求B、注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响C、审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少D、审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据 例题：下列有关审计证据充分性的影响因素的说法正确的是（C）。（单选）A 、 审计风险越高，所需的审计证据数量越少B、具体审计项目越重

10、要，所需的审计证据数量越少C、注册会计师及其业务助理人员的审计经验越丰富，所需用的审计证据数量越少D、注册会计师对不同质的总体可能比对同质的总体需要更少的审计证据量 （二）A 注册会计师负责审计甲公司 208 年度财务报表。在确定审计证据的充分性和适当性 时， A 注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 4在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（D）A错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补 D通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量.5在确定审计证据的相关性时

11、，下列表述中错误的是（B）A特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 B针对某项认定从不同来源获取的审计证据存在矛盾，表明审计证据不存在说服力 C只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 6在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是（ C）。A以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠 B从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 C从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠 D直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠 例：下列有关函证的说

12、法中不恰当的是（ B ）A. 通过函证后， 注册会计师如果发现了不符事项， 注册会计师应当首先提请被审计单位查明 原因，并作进一步分析和核实B. 函证是比较有效的审计程序， 即使有迹象表明收回的询证函不可靠， 注册会计师也不用再 实施其他适当的审计程序予以证实C. 一般情况下， 注册会计师以资产负债表日为截止日， 在资产负债表日后适当时间内实施函 证D. 如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法， 还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体 例：下列选择的被函证者不适当的是（ B ）A. 对短期投资和长期投资， 注册会计师通常向股票、 债券专门保管或登记机构发函询证或

13、向 接受投资的一方发函询证B. 对预收账款，通常向销货单位发函询证C. 对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证D. 对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证【例题】注册 会计 师在年报审计中将分析程序用作以下环节的用法中，正确的有 （ABD）A. 将分析程序用作风险评估程序B. 将分析程序用作实质性程序C. 将分析程序用作控制测试程序D. 将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序（多选题）例：甲公司 2010 年度的借款规模、 存款规模分别与 2009 年度基本持平， 但财务费用比 2009 年度有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解释财务费用变动趋势的是（C） 。A. 甲公司于

14、2009 年 1 月初借入 3 年期的工程项目专门借款 10000000 元，该工程项目于 2010 年 1 月开工建设，预计在 2011 年 6 月完工B. 甲公司在 2010 年度以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产的 金额。人民币对美元的汇率在 2010年上半年保持稳定，从 2010 年下半年开始有较大上升C. 为了缓解流动资金紧张的压力，甲公司从2010 年 4 月起增加了银行承兑汇票的贴现规模D. 根据甲公司与开户银行签订的存款协议，从2010 年 7月 1 日起，甲公司在开户银行的存款余额超过 1000000 元的部分所适用的银行存款利率上浮 0.5%【例题】

15、 A 注册会计师在审计甲公司 2010 年短期借款项目时，结合财务费用项目的审计， 测试了本期反映的短期借款利息的整体合理性。 以下各项审计程序中， 与实现上述审计目标 相关的有 （ABCD） 。A. 根据甲公司本期发生的各项短期借款的金额、期限、利率，重新计算利息B. 索取甲公司全部付款单并进行汇总后，与甲公司会计记录进行核对C. 根据甲公司各月平均短期借款余额以及平均借款利率，测算利息D. 运用审计抽样方法， 从甲公司短期借款明细账抽取若干笔相关经济业务，测试利息计算是否正确【例题】以下关于分析程序的各种表达中不恰当的有 （ABD） 。A. 分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间的

16、内在关系，对财务信息作出评价B. 风险评估程序中运用分析程序主要目的在于识别财务报表中的错报C. 在总体复核阶段实施的分析程序主要在于强调并解释财务报表项目自上个会计期间以来 发生的重大变化， 以证实财务报表中列报的所有信息与注册会计师对被审计单位及其环境的 了解一致，与注册会计师取得的审计证据一致D. 在运用分析程序进行总体复核时， 如果识别出以前未识别的重大错报风险， 注册会计师应 当重新考虑出具审计报告例 4、 A 注册会计师对生产型企业甲公司2005 年度会计报表进行审计。在实施分析程序时A 注册会计师遇到以下事项，请代为作出正确的专业判断。（1）在分析资产负债表项目之间的关系时，最常

17、用的分析性复核方法是（C ）。A. 趋势分析法B.回归分析法C.比率分析法D. 绝对额分析法（2）以下审计程序中，不属于分析程序的是（B ）。A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货的数量进行比较D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易总体合理性（3）在审计结束或临近结束时，使用分析程序对会计报表进行总体复核的目的是（C）。A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额收集证据B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D

18、. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性4）甲公司 2005 年度固定资产原值的变动如下：金额（万元）7500020000800087000甲公司固定资产原值 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额甲公司 2004 年 12 月 31 日经审计的固定资产原值中，房屋建筑物和机器设备各占50%。甲公司房屋建筑物和机器设备的折旧年限分别为 30 年和 10 年，预计净残值为零。 A 注册会计 师注意到，甲公司 2005年新增固定资产是 9月份达到预计可使用状态的机器设备， 2005 年 减少的固定资产是 6 月份拆除的房屋建筑物。假定不考虑其他因素，估计的甲公司 2005 年 度折旧费用与以下数 额最接近的是（ B ）。A. 5344B.5367C.5511D.5534解析：（75000*%/30）+（75000*50%/10）+（20000/10*3/12）-（8000/30*6/12 ）=5366.7 【例题】关