建设期融资利息计算公式

1、预备费及建设期融资利息、预备费预备费包括基本预备费和价差预备费。1. 基本预备费主要为解决在工程施工过程中， 经上级批准的设计变更和国家、 自治区政策变动增加的投资， 预防自然灾害而采取的措施， 以及弥补 一般自然灾害和解决意外事故造成的损失中工程保险未能补偿部分 而预留的费用。计算方法：根据工程规模、施工年限和地质条件等不同情况， 按工程一至五部分投资合计（依据分年度投资表）的百分率计算。初步设计阶段为 5% 8%。2. 价差预备费 主要为解决在工程项目建设过程中，因人工工资、材料和设备价 格上涨以及费用标准调整而增加的投资。计算方法：根据施工年限、以资金流量表的静态投资为计算基 数。按国家

2、发展和改革委员会根据物价变动趋势发布的年物价指数 计算。注意：价差预备费系按开工至竣工的合理建设工期和固定物价上 涨指数计算的。现在编制规定中的算法没有包括编制年至工程开工年 这段时间的物价上涨因素。 如果当年编制概算， 当年工程开工， 则第 一年价差预备费应为零，将开工第二年作为第一年。计算公式为：NnE Fn （1 P）n 1n1式中：E价差预备费；N合理工期；n施工年度；Fn建设期间第 n 年的静态投资；P年物价指数。二、建设期融资利息 根据国家财政金融政策规定，工程在建设期内需偿还并应计入 工程总投资的融资利息 。编制规定中的建设期融资利息计算公式是按完整年度年利率 （即 每年计息一次

3、） 考虑的， 与实际工程年度有时会有所差异， 但在概算 阶段一般认为是可以的。若需要较精确融资利息，可将（ 1）开工年 的借款额按实际月数平均， 根据月利息计算。（2）竣工年的借款额按 实际月数平均根据月利息计算，前面所有借款额之和根据月利息计 算，最后求和。（3）中间其他各年正常计算。 注意要与经济评价一致。计算公式为：N n1n 1S （ Fmbm 1Fnbn） Smin 1 m 12m 0式中：S建设期融资利息；N合理工期；n施工年度；m还息年度；Fm 、Fn建设期内第 m、n 年的静态投资和价差预备费 之和；bn、bm各施工年度融资额占当年投资比例；i 建设期融资利率；Sm第 m年付息

4、额度举例 1：根据表中已知数据，计算基本预备费，价差预备费，建设 期融资利息。（万元）基本预备费率 5%，年物价指数 P=4%，资本金20%，i=6%工程或费用名称概算投资第一年第二年第三年一至五部分合计35001005150990预备费小计475.9692.46204.2179.3基本预备费17550.2575.2549.价差预备费300.9642.21128.95129.895.170建设期融资利息291.726.3428.08解： 1、基本预备费：(注意计算基数)第一年： 1005*5%=50.25第二年 :1505*5%=75.25第三年 :990*5%=49.52、价差预备费(注意计

5、算基数)第一年： (1005+50.25)*(1+4%) 1-1=42.21第二年: (1505+75.25)*(1+4%) 2-1=128.95第三年: (990+49.5)*(1+4%) 3-1=129.83、建设期融资利息(注意计算基数)第一年: ? (1005+92.46) X80%X6%=26.34(说明：据已知条件当年的投资有 20%的资本金，资本金不需要 偿还利息，所以需要偿还的部分就是 80%。关于 1/2 的投资问题前面 已讲过。第二年: (1005+92.46)+ ? (1505+204.2) X80%+26.34 X6% =95.28第三年: (1005+92.46)+ (1505+204.2)+ ? (990+179.3) X80%+26.34+95.28 X6% =170.08 注