2月行政处罚案例汇总

1、2018 年 2 月行政处罚案例汇总信息披露违规行政处罚决定书20189号（昆明机床、王兴、常宝强等23 名责任人员） 1矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧。行政处罚决定书20188号（华泽钴镍、王涛、王应虎等18 名责任人员） 6聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅。超比例持股未披露北京监管局行政处罚决定书2018 3 号（京西物联、晁龙）15 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東。甘肃监管局行政处罚决定书（永新华韵）16 酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯。编造、传播虚假信息大连证监局行政处罚决定书（曾改雄）18 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤。信息披露违规行政处罚决定书20189 号（昆明机床、王兴、常宝强等23 名责任人员）

2、当事人：沈机集团昆明机床股份有限公司（以下简称昆明机床），住所：云南省昆明市盘龙区。王兴，男， 1965年 11 月出生，时任昆明机床董事长，住址：云南省昆明市盘龙区。常宝强，男， 1966年 1 月出生，时任昆明机床总经理，住址：辽宁省沈阳市皇姑区。金晓峰，男， 1966年 11 月出生， 2014 年 2 月至 2015 年 3 月任昆明机床副总经理，2015年3 月至我会调查时任昆明机床财务总监，住址：辽宁省沈阳市沈河区。 謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂。李红宁，女， 1975年 1 月出生，时任昆明机床财务部部长，住址：辽宁省沈阳市和平区。张泽顺，男， 1979年 6 月出生， 2014

3、年 1月至 2015 年 3月任昆明机床财务总监，2014年3 月至我会调查时任昆明机床董事，住址：云南省昆明市五华区。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔。张晓毅，男， 1964年 4 月出生，时任昆明机床副董事长，住址：云南省昆明市盘龙区。朱祥，男， 1966年 4 月出生，时任昆明机床副总经理，住址：云南省昆明市盘龙区。叶农，男， 1960年 11 月出生，时任昆明机床副总经理，住址：辽宁省沈阳市大东区。邵里，男， 1958年 9 月出生，时任昆明机床监事会主席，住址：云南省昆明市盘龙区。彭梁锋，男， 1981年 8 月出生， 2015 年 3月至 2017 年 1月任昆明机床副总经理，住址：云南

4、省昆明市盘龙区。 茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞。罗涛，男， 1975年 7 月出生，时任昆明机床董事会秘书，住址：云南省昆明市官渡区。张涛，男， 1970年 6 月出生，时任昆明机床董事，住址：云南省昆明市官渡区。陈富生，男， 1965年 1 月出生，时任昆明机床独立董事，住址：香港特别行政区。唐春胜，男， 1966年 5 月出生， 2014 年 3 月至我会调查时任昆明机床独立董事，住址：云南省昆明市五华区。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾。樊宏，男， 1963年 6 月出生，时任昆明机床监事，住址：云南省昆明市五华区。蔡哲民，男， 1962年 9 月出生，时任昆明机床监事，住址：辽宁省沈阳市铁西区

5、。周国兴，男， 1962 年 11 月出生， 2007 年 1 月至 2014 年 10 月任副总经理，2014 年 10 月至我会调查时任昆明机床职工监事，住址：云南省昆明市盘龙区。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉。杨雄胜，男， 1960 年 1 月出生，时任昆明机床独立董事，住址：江苏省南京市鼓楼区。刘岩，男， 1964 年 9 月出生， 2014 年 10 月至我会调查时任昆明机床董事，住址：辽宁省1 / 18沈阳市大东区。刘海洁，女， 1966 年 12 月出生， 2014 年 10 月至我会调查时任昆明机床董事，住址：辽宁省沈阳市大东区。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅。蒋晶瑛，女， 1977

6、年 6 月出生， 2014 年 10 月至 2016 年 10 月任昆明机床监事，住址：辽宁省沈阳市铁西区。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨钞。刘强，男， 1963 年 3 月出生， 2014 年 5 月至我会调查时任昆明机床独立董事，住址：北京市海淀区。依据中华人民共和国证券法（以下简称证券法 ）的有关规定，我会对昆明机床信息披露违法行为进行了立案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据及当事人依法享有的权利。当事人张泽顺、杨雄胜、唐春胜要求听证，蒋晶瑛、刘海洁提交了陈述、申辩意见。昆明机床和其余当事人均未提交陈述、申辩意见，也未申请听证。应当事人的要求，我会依法举行听证，听取

7、了当事人的陈述、申辩意见。本案现已调查、审理终结。 铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵罴。经查明，当事人存在以下违法事实：一、昆明机床 2013 年至 2015 年通过跨期确认收入、 虚计收入和虚增合同价格三种方式虚增收入 483,080,163.99 元 擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報赢无。经查， 昆明机床 2013 年至 2015 年通过虚构合同、 虚构发货单、 虚构运输协议、 设置账外产成品库房、提前确认销售收入等，以跨期确认收入和虚计收入的方式虚增收入，涉及客户123 户，交易 417 笔，其中跨期确认收入222 笔，虚计收入195 笔。 贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛汉鼉。2013 年至 2015 年，昆明机

8、床与相关经销商或者客户签订真实的销售合同，在经销商或客户支付部分货款后， 产品未发货前即提前确认收入，将当年未实际按合同履约生产、发运机床的收入跨期确认至该年度，以达到虚增当年利润的目的。此外，昆明机床还存在将2014年实际履行合同取得的3 笔收入调整确认至 2015年度的情况。经查，昆明机床2013 年跨期确认收入 56 笔，共计 76,268,051.39元；2014年跨期确认收入59 笔，共计 41,229,649.47 元；2015 年跨期确认收入107 笔，共计141,460,512.63 元。 坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻馱釣。2013 年至 2015 年，昆明机床与部分经销商或客户签订

9、合同，经销商或客户虚假采购昆明机床产品并预付定金， 但最终并不提货， 后期将定金退回客户，或者直接按照客户退货进行处理，完成虚假销售。在此过程中，昆明机床虚构合同、发货单、运输协议等单据，通过虚构交易的方式来虚计收入，以达到虚增当年利润的目的。 为避免虚计收入被审计人员发现，昆明机床采用在账外设立库房的方式，将存货以正常销售的方式出库，但存货并未实际发往客户，而是移送至账外库房。之后，昆明机床通过“二次 ”销售，虚构销售退回，或将产成品拆解为零配件从第三方虚构采购购回等方式处理账外存货，但原来虚计的应收账款无法冲减。为避免设立账外库房的事宜被审计人员察觉，昆明机床还要求出租外库的出租人将租金业

10、务发票开具为运输费用发票。昆明机床2013 年虚计收入 115 笔，共计 122,352,581.32元，2014年虚计收入 46 笔，共计79,459,999.98 元， 2015 年虚计收入34 笔，共计 20,203,582.87 元。蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜葦繯。此外， 2013 年至 2014 年，昆明机床还通过虚增合同价格的方式虚增收入2,105,786.33 元。昆明机床在与部分客户签订合同后，单边虚增合同价格，其中，2013年昆明机床虚增合同价格 1,485,581.20 元，涉及客户 14户，机床44 台； 2014 年虚增合同价格620,205.13 元，涉及客户 10 户，

11、机床 22台。 買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届嬌擻。综上，昆明机床 2013年至 2015 年通过跨期确认收入、 虚计收入和虚增合同价格三种方式虚增收入共计 483,080,163.99 元，其中2013 年虚增收入 200,106,213.92元， 2014 年虚增收入121,309,854.58 元， 2015 年虚增收入161,664,095.50 元。昆明机床虚增2013 年度、 2014年度、 2015 年度营业收入金额分别占公开披露的当期营业收入的19.44%、 13.98%、 20.82%。2 / 18綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙钪麦。二、昆明机床2013年至2015 年通过少计提辞退福利和高

12、管薪酬的方式虚增利润29,608,616.03 元 驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑琼针。2013 年至 2015年，昆明机床基于员工内部退养管理办法等文件审批通过部分员工的内退申请，并向内退员工支付内退福利。根据企业会计准则第9 号 -职工薪酬第二十条 “企业向职工提供辞退福利的，应当 计入当期损益 ”的要求，昆明机床本应按照内退员工人数、内退福利补偿标准和应付的内退福利年限，测算相关应付福利的现值， 确认当期费用和负债。但 2013 年至 2015 年，昆明机床通过调减内退人数、不予全部计提内退员工福利和少计高管薪酬等方式，少计管理费用。猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献鵬缩。辞退福利方面，2013 年昆明机床

13、实际有内退人员143 人，应当计管理费用6,553,232.16 元，但财务记录内退人员131人，计入管理费用5,373,902.10元，少计 12 人，少计管理费用1,179,330.06 元； 2014 年昆明机床实际有内退人员225 人，应当计管理费用19,264,460.57元，但财务记录内退人员123 人，计入管理费用8,185,458.83 元，少计 102人，少计管理费用 11,079,001.74 元；2015年昆明机床实际有内退人员289 人，应当计管理费用 21,337,006.61元，但财务记录内退人员120 人，计入管理费用7,109,273.09 元，少计 169人，

14、少计管理费用 14,227,733.52 元。 锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚訝摈。高管薪酬方面，昆明机床董事会2015 年 3 月 29 日通过了公司高管人员2014 年度薪酬考评方案， 2016 年 3月 30 日通过了公司高管人员 2015 年度薪酬考评方案，昆明机床应当按照考评方案计提当年高管薪酬，但财务未予全部计提，2014 年少计专项奖励1,000,000 元，相应少计管理费用1,000,000 元； 2015 年少计基本年薪及专项奖励共2,122,550.71 元，相应少计管理费用 2,122,550.71元。 構氽頑黉碩饨荠龈话骛門戲鷯。综上， 2013 年至 2015年，昆明机床通过

15、少计提辞退福利和高管薪酬的方式少计管理费用29,608,616.03 元，虚增利润 29,608,616.03 元。 其中， 2013 年少计辞退福利1,179,330.06 元，导致管理费用少计1,179,330.06元，虚增利润1,179,330.06元； 2014年少计辞退福利11,079,001.74 元，少计高管薪酬1,000,000 元，导致管理费用少计12,079,001.74 元，虚增利润 12,079,001.74元；2015 年少计辞退福利 14,227,733.52 元，少计高管薪酬2,122,550.71 元，导致管理费用少计16,350,284.23 元，虚增利润16

16、,350,284.23 元。 輒峄陽檉簖疖網儂號泶蛴镧釃。三、昆明机床2013 年至 2015 年年度报告中披露的存货数据存在虚假记载2013 年至 2015 年，昆明机床通过设置账外产成品库房、虚构生产业务、虚假降低实际产品制造成本等方式，多计各期营业成本，少计各年度期末存货。三年间累计多计成本235,272,252.56 元，其中 2013 年多计成本120,871,685.64 元，2014 年多计成本 69,014,625.10元， 2015 年多计成本 45,385,341.82 元；三年累计少计存货505,985,325.86 元，其中 2013年少计存货 120,871,685.

17、64元， 2014年少计存货 184,926,310.72元， 2015年少计存货200,187,329.50 元。昆明机床2013 年至 2015 年披露的年度报告中有关存货的数据与实际不符。 尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝纰縭。综上， 2013 年至 2015 年，昆明机床通过上述财务造假行为虚增收入483,080,163.99 元，少计管理费用 29,608,616.03 元，少计存货505,985,325.86 元，多计成本235,272,252.56 元，虚增利润 228,101,078.73 元。其中， 2013年虚增利润 70,179,444.39 元，虚增利润占公开披露的当期利润总额的

18、 706.21%，昆明机床在2013 年年度报告中将亏损披露为盈利；2014 年虚增利润 50,827,156.90 元，减少了公开披露的当期利润总额的亏损额，减少金额占公开披露利润总额的29.47%； 2015 年虚增利润107,094,477.44 元，减少了公开披露的当期利润总额的亏损额，减少金额占公开披露利润总额的48.82%。昆明机床于2014 年 3 月、 2015 年 3月、 2016 年 3 月分别披露了 2013 年年度报告、 2014 年年度报告、 2015 年年度报告，存在虚假记载，构成信息披露违法。 识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒侬减攙。3 / 18王兴时任昆明机床董事长， 负责

19、规划公司战略、 企业重大经营决策及协调股东等工作，是涉案财务造假行为的主要策划者、组织实施者。 常宝强时任昆明机床总经理，主要负责昆明机床的日常经营，参与决策并负责财务造假工作的执行事宜。金晓峰于2014年 2 月至 2015年 3 月任昆明机床副总经理，2015 年 3 月至我会调查时任昆明机床财务总监，负责公司财务工作，金晓峰了解并参与财务造假过程，是提前确认收入、虚假发货、调减费用等财务造假行为的执行者。王兴、常宝强、金晓峰均在昆明机床2013 年、 2014 年、 2015 年年度报告上签字，是信息披露违法行为直接负责的主管人员。凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴铍賄鹗。李红宁直接经办相关财务造假事

20、项，以会计机构负责人身份签署了昆明机床2013 年、 2014年、 2015 年年度报告，是昆明机床信息披露违法行为的其他直接责任人员。恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦聰櫻郐。张泽顺、张晓毅、朱祥、叶农、邵里、彭梁锋、罗涛、张涛、陈富生、樊宏、蔡哲民、周国兴、刘岩、刘海洁、蒋晶瑛、刘强、杨雄胜、唐春胜、许某平、关某、高某辉、周某红、于某廷、秦某中为昆明机床时任的董事、监事或高级管理人员，其中许某平、关某、高某辉、周某红、 于某廷、 秦某中在 2013 年年度报告上签字， 彭梁锋在 2015 年年度报告上签字， 刘岩、刘海洁、蒋晶瑛、刘强在 2014 年、 2015 年年度报告上签字，张泽顺、张晓毅、朱祥、

21、叶农、邵里、罗涛、张涛、陈富生、樊宏、蔡哲民、周国兴、杨雄胜、唐春胜在2013 年、2014 年、 2015 年年度报告上签字。上述签字的董事、监事、高管人员应当保证上市公司所披露的信息真实、准确、完整，但未按照勤勉尽责要求，对相关信息披露事项履行确认、审核职责，应对昆明机床信息披露违法行为承担一定责任，属于其他直接责任人员。其中，张泽顺时任财务总监，负责昆明机床的财务工作，以财务总监身份签署了2013 年年度报告，以董事身份签署了2014 年、 2015 年年度报告，张晓毅时任昆明机床副董事长，分管技术、人力等工作，朱祥、叶农、 彭梁锋时任昆明机床副总经理并分管公司相关业务工作，邵里时任昆明

22、机床监事会主席，负有对公司财务、经营情况及董事、高管执行公司职务等事项的监督、检查和调查职责，上述人员均在公司内部担任较高职务，或分管相关业务工作，或对公司履行较高监督义务，相较其他董事、监事、高管人员应当承担较重责任。鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫摇饬缗。其中许某平、关某、高某辉、周某红、于某廷、秦某中等人的违法行为已过追责时效，依据中华人民共和国行政处罚法第二十九条的规定，我会决定不再给予行政处罚。硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹鸶胶据。以上事实， 有当事人询问笔录、当事人提供的情况说明、 当事人提供的相关资料、相关单位提供的资料、相关单位提供的情况说明、相关证人证言、 相关企业工商登记资料、相关财务凭证等证据

23、在案证明，足以认定。阌擻輳嬪諫迁择楨秘騖輛埙鵜。昆明机床的上述行为违反了证券法第六十三条、第六十八条的规定，构成了证券法第一百九十三条第一款所述违法行为。氬嚕躑竄贸恳彈瀘颔澩纷釓鄧。当事人及其代理人在听证会和陈述、申辩材料中提出如下申辩意见：第一，张泽顺、 杨雄胜、 唐春胜、 蒋晶瑛、 刘海洁均提出既未参与涉案违法事实，也不知情，且已勤勉尽责。第二，唐春胜、蒋晶瑛、刘海洁提出未在昆明机床内部担任职务，也不直接从事公司日常经营管理， 出于对审计委员会和专业审计机构的信任在年报上签字。第三， 张泽顺提出： 1.其作为财务总监签署2013 年年报时存在到任时间短、未参与编制财务报表、职权被架空影响履

24、职等情况；2.曾对 2014 年年报提出不同意见，审议 2014 年年报时已不担任财务总监并提出质询。第四，杨雄胜提出：1.我会违法事实认定不清，不利于对责任人的认定； 2.对审计机构提出严格要求并进行质询后才签字，注册会计师在执行规范标准框架内也无法识破揭示的公司系统性做假超出独立董事的能力范围；3.获悉财务舞弊后即向公司提出辞职请求并要求公司公告其辞职理由，同时向云南证监局相关同志实名举报，属于信息4 / 18披露违法行为行政责任认定规则（证监会公告2011 11 号，以下简称认定规则）第二十一条第（三）项的情形。第五，唐春胜提出，其在审议2014 年、 2015 年年报时，均对财务报表相

25、关问题提出异议并进行质询。第六，刘海洁提出其积极配合我会调查，并请求考虑沈阳机床（集团）有限责任公司综合改革及申辩人履职情况。釷鹆資贏車贖孙滅獅赘慶獷緞。经复核， 我会认为， 第一，上市公司董事、 监事、高级管理人员对上市公司信息披露的真实、准确、完整负有保证义务，应当忠实、勤勉地履行职责，独立作出判断。本案中，当事人提出的未参与涉案财务造假事项，不知情，不直接从事经营管理， 相信专业机构的意见和报告、配合调查等申辩意见不是法定免责事由，也不足以构成免责事由，且本案在确定各责任人的处罚幅度时已考虑上述因素。怂阐譜鯪迳導嘯畫長凉馴鸨撟。第二，经查，张泽顺于2014年 1 月担任昆明机床财务总监，

26、未参与昆明机床2013 年财务工作，且担任财务总监时， 2013 年年报编制工作已近尾声，并未实质性参与年报编制工作。其履行财务总监职责时存在一定履职障碍的情况客观存在。在2014 年年报编制过程中其就涉案有关财务问题提出过不同意见。 在董事会审议2014 年年度报告和 2015 年年度报告时已不担任财务总监，且对2014 年年度报告相关财务问题再次提出异议，勤勉尽责程度相对较高。我会采纳张泽顺提出的相关申辩理由，对其适当减少罚款金额。 谚辞調担鈧谄动禪泻類谨觋鸾。第三， 我会事实认定清楚，证据充分，对责任人员的认定和划分于法有据，杨雄胜提出事实认定不清的申辩理由不成立，也未提出相关证据印证，

27、 我会对此不予采纳。杨雄胜对审计机构进行质询， 要求昆明机床改进成本核算方式等履职情况，我会已在处罚时予以了考虑。我会认为，杨雄胜自 2013 年连续三年任昆明机床独立董事并担任审计委员会主任委员，其较长的任期、专业的背景与审计委员会主任委员的职务为其发现涉案违法事实提供了极大的便利条件，杨雄胜本应尽到更高的注意义务，却未能采取更加积极有效的措施履行职责，预防、发现和阻止信息披露违法行为的发生，未达到勤勉尽责的要求，应对昆明机床信息披露违法行为承担一定责任。 杨雄胜在获悉昆明机床存在财务舞弊问题后即辞职并向监管机构报告的情况属实， 但其报告行为并非在昆明机床信息披露违法行为发生后及时作出，我会

28、认定的是昆明机床 2013 年年报、 2014年年报和2015 年年报信息披露违法，而杨雄胜向监管机构报告的行为距最后一次信息披露违法发生也已一年之久，不符合及时性要求，不构成认定规则第二十一条第（三）项规定的情形。但其在昆明机床信息披露违法行为被发现前向监管机构报告的行为，可作为从轻情节予以考虑，对其适当减少罚款金额。嘰觐詿缧铴嗫偽純铪锩癱恳迹。第四，关于唐春胜提出其在审议2014 年、 2015 年年报时对财务报表相关问题提出异议，已经勤勉尽责的意见。 我会认为， 唐春胜2014 年 3 月即担任昆明机床独立董事， 任职时间长，对公司情况较为熟悉，有财务专业和工作背景， 对昆明机床财务造假

29、等问题具有发现或采取更加积极有效措施的便利条件，但其连续三年对2013 年、 2014 年、 2015年年度报告签署书面确认意见， 在担任独立董事履职期间， 虽在有关会议针对公司财务问题提出过质询意见，但均属一般性询问，并未有其他进一步积极有效的举措，不能说明其没有过错，已尽忠实、勤勉义务。此外，唐春胜在听证阶段也未就2013年年报签署情况提出勤勉尽责的证据。综上，我会在确定处罚幅度时已对唐春胜所述事由予以了考虑，对其免于处罚的申辩意见不予采纳。 熒绐譏钲鏌觶鷹緇機库圆鍰缄。第五，配合调查是法律规定当事人应当履行的义务，不是法定从轻、 减轻或不予处罚的情形。此外， 当事人所提沈阳机床 （集团）

30、 有限责任公司综合改革及其相关履职情况也不是法定从轻、减轻或不予处罚的情形。上述情形，我会在确定相关责任人处罚幅度时已作了考虑。鶼渍螻偉阅劍鲰腎邏蘞阕簣择。根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据证券法第一百九十三条第一款之规定，我会决定：纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛覲僨鴛。5 / 18一、对昆明机床责令改正，给予警告，并处以60 万元罚款；二、对王兴、常宝强、金晓峰给予警告，并分别处以30 万元罚款；三、对李红宁给予警告，并处以10 万元罚款；四、对张泽顺、张晓毅、朱祥、叶农、邵里给予警告，并分别处以7 万元罚款；五、对彭梁锋、罗涛、张涛、陈富生、唐春胜、樊宏、蔡哲民、周国兴给予警告

31、，并分别处以 5 万元罚款；六、对杨雄胜、刘岩、刘海洁、蒋晶瑛、刘强给予警告，并分别处以3 万元罚款。上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15 日内，将罚款汇交中国证券监督管理委员会（财政汇缴专户） ，开户银行：中信银行总行营业部，账号：7111010189800000162 ，由该行直接上缴国库，并将注有当事人名称的付款凭证复印件送中国证券监督管理委员会稽查局备案。当事人如果对本处罚决定不服，可在收到本处罚决定书之日起60 日内向中国证券监督管理委员会申请行政复议， 也可在收到本处罚决定书之日起6 个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。颖刍莖蛺饽亿顿

32、裊赔泷涨负這。中国证监会2018 年 2 月 5 日行政处罚决定书20188 号（华泽钴镍、王涛、王应虎等18 名责任人员）当事人：成都华泽钴镍材料股份有限公司（以下简称华泽钴镍），住所：四川省成都市。王涛，男， 1981 年 4 月出生，时任华泽钴镍董事长，住址：陕西省西安市雁塔区。王应虎，男， 1958 年 9 月出生，时任华泽钴镍副董事长，住址：陕西省西安市雁塔区。郭立红，女， 1966 年 12 月出生，时任华泽钴镍副总经理、时任财务总监，住址：陕西省西安市雁塔区。王辉，女， 1985 年 9 月出生，时任华泽钴镍董事，住址：陕西省西安市雁塔区。芦丽娜，女， 1970 年 3 月出生，

33、时任华泽钴镍监事，住址：陕西省西安市雁塔区。陈胜利，男， 1967 年 12 月出生，时任华泽钴镍总经理，住址：甘肃省金昌市金川区。赵强，男， 1980 年 3 月出生，时任华泽钴镍副总经理，住址：山西省太原市杏花岭区。宁连珠，男， 1953 年 6 月出生，时任华泽钴镍独立董事，住址：陕西省西安市碑林区。朱小卫，男， 1979 年 11 月出生，华泽钴镍监事，住址：陕西省眉县横渠镇。阎建明，男， 1965 年 7 月出生，时任华泽钴镍监事，住址：山西省太原市杏花岭区。金涛，男， 1969 年 4 月出生，华泽钴镍副总经理，住址：陕西省西安市雁塔区。雷华锋，男， 1963 年 5 月出生，时任

34、华泽钴镍独立董事，住址：陕西省西安市碑林区。赵守国，男， 1963 年 10 月出生，时任华泽钴镍独立董事，住址：陕西省西安市莲湖区。吴锋，男， 1975 年 2 月出生，时任华泽钴镍董事、时任董事会秘书，住址：四川省成都市龙泉驿区。朱若甫，男， 1972 年 3 月出生，时任华泽钴镍副总经理，住址：陕西省宝鸡市渭滨区。陈健，男， 1962 年 11 月出生，时任华泽钴镍董事，持港澳居民来往内地通行证。程永康，男， 1971 年 2 月出生，时任华泽钴镍董事会秘书，住址：陕西省西安市碑林区。依据中华人民共和国证券法 （以下简称证券法 ）的有关规定，我会依法对华泽钴镍信息披露违法违规行为进行了立

35、案调查、审理，并依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、6 / 18理由、 依据及当事人依法享有的权利。应部分当事人的要求，我会举行听证，听取了当事人及其代理人的陈述、申辩。本案现已调查、审理终结。濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻減栖綜。经查明，当事人存在以下违法事实：一、 2013 年、 2014 年及2015 年上半年华泽钴镍未在相关年报中披露关联方非经营性占用资金及相关的关联交易情况銚銻縵哜鳗鸿锓謎諏涼鏗穎報。（一）华泽钴镍、陕西华泽镍钴金属有限公司（以下简称陕西华泽）、陕西天慕灏锦商贸有限责任公司 （以下简称天慕灏锦） 、陕西臻泰融佳工贸有限公司（以下简称臻泰融佳） 、陕西星王企业集团有限公司（以下

36、简称星王集团）构成关联方挤貼綬电麥结鈺贖哓类芈罷鸨。王涛、其父亲王应虎、其妹妹王辉（以下简称王涛家族）分别担任华泽钴镍董事长、副董事长和董事。王涛和王辉分别持有华泽钴镍15.49%和 19.77%股份，为控股股东。华泽钴镍持有陕西华泽的全部股权。王涛家族持有星王集团全部股权，法定代表人、董事长、总经理或执行董事始终由王涛或王应虎担任。赔荊紳谘侖驟辽輩袜錈極嚕辫。天慕灏锦、 臻泰融佳的注册由王涛授意，注册资金和注册经办人分别来自王涛家族控制的陕西大宝矿业开发有限公司和星王集团。天慕灏锦、 臻泰融佳的工商登记经办人，银行账户和网银开立、保管和使用人，以及各类印章的保管人，均来自王涛家族控制的相关企

37、业。塤礙籟馐决穩賽釙冊庫麩适绲。根据中华人民共和国公司法第二百一十六条 “（四）关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、 董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系 ”以及上市公司信息披露管理办法第七十一条 “（三）上市公司的关联交易， 是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项。关联人包括关联法人和关联自然人。”的规定，华泽钴镍的关联法人是天慕灏锦、臻泰融佳、星王集团，陕西华泽与上述企业之间的交易构成关联交易。裊樣祕廬廂颤谚鍘羋蔺递灿扰。（二）关联方非经营性占用资金及相关的关联交易情况1. 陕西华泽与天慕

38、灏锦、臻泰融佳进行关联交易，进而向星王集团提供资金。王涛安排陕西华泽通过天慕灏锦、 臻泰融佳向关联方提供资金， 陕西华泽与天慕灏锦、 臻泰融佳之间无商品购销出入库记录， 往来凭证所附的购销合同未实际履行。 资金划转方式为银行存款转账和少量库存现金转款。 仓嫗盤紲嘱珑詁鍬齊驁絛鯛鱧。2013 年 9 月 18 日至 12 月 31 日，陕西华泽向臻泰融佳支付 528,882,430 元，同期收到臻泰融佳自银行转款 159,660,000 元和现金还款 22,430 元。截止 2013 年末，通过臻泰融佳占用的资金余额为369,200,000 元。 绽萬璉轆娛閬蛏鬮绾瀧恒蟬轅。2014 年度，陕西

39、华泽向天慕灏锦支付1,225,251,285元，同期收到天慕灏锦自银行转款501,256,683元和现金还款5,882 元。截至2014 年末，通过天慕灏锦占用的资金余额为723,988,720 元；陕西华泽向臻泰融佳支付1,768,532,430 元，同期收到臻泰融佳自银行转款2,106,250,000 元和现金还款82,430 元。截至2014 年末，通过臻泰融佳占用的资金余额为31,400,000 元。 骁顾燁鶚巯瀆蕪領鲡赙骠弒綈。2015 年 1 月 1 日至 6 月 30 日，陕西华泽向天慕灏锦支付1,487,086,184 元，同期天慕灏锦归还 1,311,900,000 元，截至

40、 2015 年 6 月 30 日通过天慕灏锦占用的资金为899,174,904 元。瑣钋濺暧惲锟缟馭篩凉貿锕戧。2. 陕西华泽借用陕西盛华有色金属有限公司（以下简称陕西盛华）、陕西青润和工贸有限责任公司 （以下简称陕西青润和） 、陕西天港工贸有限责任公司（以下简称陕西天港）的名义，向关联方提供资金。 鎦诗涇艳损楼紲鯗餳類碍穑鳓。王涛安排陕西华泽通过陕西盛华、陕西青润和、 陕西天港向关联方提供资金，陕西华泽与上述三家公司之间无真实业务往来。陕西华泽划转资金的主要方式为：开立本票支付资金， 该7 / 18部分资金均于开立当日即背书转让给星王集团并于当日兑付；开立银行承兑汇票支付资金；通过代上述三家

41、公司支付资金的名义，向关联方转账或转让银行承兑汇票等。截至2013 年9 月 18 日，华泽钴镍关联方分别通过陕西盛华、陕西青润和、陕西天港非经营性占用资金1,990 万元、 10,092 万元和 4,100 万元，合计161,820,000 元。 栉缏歐锄棗鈕种鵑瑶锬奧伛辊。2013 年 9 月 18 日至 12 月 31 日，陕西华泽分别通过陕西盛华、陕西青润和、陕西天港名义向关联方提供资金142,743,000 元、132,500,000 元、86,577,000 元，同期分别收到还款1,600万元、2,700 万元、 2,960 万，截至 2013 年末占用余额为14,664.3 万元

42、、 20,642 万元、 9,797.7万元。 辔烨棟剛殓攬瑤丽阄应頁諳绞。2014 年度，陕西华泽分别通过陕西盛华、陕西青润和名义向关联方提供资金20,904,170.27元和 21,623,572.73 元，同期分别收到还款62,952,526 元和 2,700 万元，截至2014 年末占用余额为 104,594,644.27 元和 201,043,572.73元。同期，收到陕西天港还款 485万元，截至 2014年末占用余额为 9,312.7 万元。 峴扬斕滾澗辐滠兴渙藺诈機愦。综上，陕西华泽通过天慕灏锦、臻泰融佳、陕西盛华、陕西青润和、陕西天港在2013 年 9月 18 日至 12 月

43、 31 日累计发生向关联方提供资金的关联交易890,702,430元，同期收到还款 232,282,430 元，截至 2013 年末占用余额 820,240,000 元。 2014 年年度，累计发生向关联方提供资金的关联交易3,036,311,458 元，同期收到还款2,702,397,521 元，截至 2014 年末占用余额 1,154,153,937元。 2015 年 1 月 1 日至 6 月 30 日，累计发生向关联方提供资金的关联交易 1,487,086,184元，同期收到还款 1,311,900,000元，截至 2015 年 6 月 30 日占用余额 1,329,340,121 元。

44、 詩叁撻訥烬忧毀厉鋨骜靈韬鰍。根据深圳证券交易所股票上市规则（2012 年和 2014 年修订） 10.2.4 “上市公司与关联法人发生的交易金额在三百万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值0.5以上的关联交易， 应当及时披露 ”；9.1 “本章所称 交易 包括下列事项：（三）提供财务资助 ”；9.2 “上市公司发生的交易达到下列标准之一的，应当及时披露：（四）交易的成交金额（含承担债务和费用）占上市公司最近一期经审计净资产的10以上，且绝对金额超过一千万元”的规定，陕西华泽在 2013 年、 2014 年及 2015 年的调查期内发生的关联交易金额，以及向关联方提供资金的金额均达到

45、应当及时披露的标准。则鯤愜韋瘓賈晖园栋泷华缙輅。根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 号年度报告的内容与格式 （证监会公告 201222 号、证监会公告201421 号）第二十七条 “上市公司发生控股股东及其关联方非经营性占用资金情况的，应当充分披露相关的决策程序，以及占用资金的期初金额、发生额、期末余额、占用原因、预计偿还方式及清偿时间”和第三十一条 “公司应当披露报告期内发生的累计关联交易总额高于3,000 万元且占公司最近一期经审计净资产值5%以上的重大关联交易事项 （四）公司与关联方存在债权债务往来等事项的，应当披露形成原因，债权债务期初余额、本期发生额、期末余额，及其对公

46、司的影响”的规定，华泽钴镍应当将关联方非经营性占用资金及关联交易情况在相关年报中予以披露。胀鏝彈奥秘孫戶孪钇賻锵咏繞。根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3 号 半年度报告的内容与格式（证监会公告 201422 号）第二十八条 “公司应当按照以下关联交易的不同类型分别披露（四）公司与关联方存在非经营性债权债务往来等事项的，应当披露形成原因及其对公司的影响 ”的规定，华泽钴镍应当将相关情况在2015 年半年报中予以披露。鳃躋峽祷紉诵帮废掃減萵輳慘。华泽钴镍未在 2013 年年报、 2014年年报和2015 年半年报中披露关联方非经营性占用资金及相关的关联交易情况。 稟虛嬪赈维哜妝扩踴粜

47、椤灣鲳。上述事实，有相关情况说明、工商登记资料、财务凭证、银行资金流水、银行汇票等单据、相关当事人询问笔录等证据证明，足以认定。陽簍埡鲑罷規呜旧岿錟麗鲍轸。8 / 18二、华泽钴镍将无效票据入账，2013 年年报、 2014 年年报和 2015年半年报存在虚假记载为掩盖关联方长期占用资金的事实，王涛安排人员搜集票据复印件，将无效票据入账充当还款。华泽钴镍 2013 年应收票据的期末余额为1,325,270,000元，其中 1,319,170,000元为无效票据。华泽钴镍2014 年应收票据的期末余额为1,363,931,170元，其中 1,361,531,170元为无效票据。 2015年上半年

48、应收票据的期末余额为1,099,000,000元，其中 1,098,700,000元为无效票据。 沩氣嘮戇苌鑿鑿槠谔應釵蔼绋。上述事实，有相关情况说明、财务凭证、银行资金流水、银行汇票等单据、相关当事人询问笔录等证据证明，足以认定。钡嵐縣緱虜荣产涛團蔺缔嵛恽。三、华泽钴镍 2015年未及时披露、 且未在2015 年年报中披露星王集团与陕西华泽签订代付新材料项目建设款合同及华泽钴镍为星王集团融资提供担保的情况懨俠劑鈍触乐鹇烬觶騮揚銥鯊。2015 年 7 月 15 日，陕西华泽与星王集团签署陕西华泽与星王集团项目建设代付协议（以下简称代付协议 ），约定星王集团无偿代陕西华泽支付新材料项目的6 亿元

49、土地款和设备采购款， 陕西华泽向星王集团开具等额由华泽钴镍承兑的商业承兑汇票，用于质押融资， 双方随后签订委托付款函。謾饱兗争詣繚鮐癞别瀘鯽礎輪。2015 年 11 月 10 日，星王集团向赖某珍借款3 亿元，款项划转至星王集团的指定收款账户轩辕创业投资有限公司 （以下简称轩辕投资）和深圳特斯拉投资管理有限公司（以下简称特斯拉），轩辕投资和特斯拉再将3 亿元转入两者共同在安信乾盛财富管理（深圳）有限公司（以下简称安信乾盛） 设立的安信乾盛星王专项资产管理计划，该计划的投资范围是委托长安银行向星王集团发放累计不超过6 亿元贷款。 11月 12 日，该专项资产管理计划委托长安银行向星王集团发放3

50、亿元委托贷款， 星王集团收款后于11 月 13 日通过下属西安鑫海资源开发集团有限公司账户将3 亿元资金转回至轩辕投资、特斯拉账户， 最后转回赖某珍控制的账户。 呙铉們欤谦鸪饺竞荡赚趱為練。2015 年 11 月 16 日,陕西华泽根据代付协议向星王集团开具3 亿元商业承兑汇票，华泽钴镍出具 保兑函 承诺无条件兑付或按票面记载金额支付，华泽钴镍和陕西华泽向安信乾盛、特斯拉出具承诺函，承诺以该商业承兑汇票为本次融资提供担保。同日，星王集团将前述 3 亿元商业承兑汇票质押给安信乾盛，后者委托长安银行进行审验、保管及托收。莹谐龌蕲賞组靄绉嚴减籩诹戀。此后受多种因素影响，轩辕投资、特斯拉认购的上述专项资产管理计划份额未能实现转让，星王集团并未向陕西华泽代付新材料项目建设款。因各方存在较大分歧，3 亿元商业承兑汇票尚未收回。 麸肃鹏镟轿騍镣缚縟糶尔摊鲟。根据深圳证券交易所股票上市规则