会计模拟实验报告

1、会计模拟实验报告 姓 名：肖正强 专业班级：会计112班 学 号： 2011014202 指导教师：胡频、李小健、李抗 完成时间： 2013年7月18日 一、基本信息 实习时间：2012年7月 实习地点：校内 实习指导教师：胡频、李小健、李抗 实习形式：集中仿真模拟 连续、系统、全面、综合，会计的四大特点在此次实习中体现得淋漓精致，作为一 门专业性和实践性很强的学科，光凭我们从课本里学到的知识是远远不够，有鉴于此， 学校专门为我们会计专业的学生开设了一次集中仿真模拟，旨在融合我们两年来所学的 会计知识，了解将来工作的大致流程，使我们比较系统地练习企业会计核算的基本程序 和具体操作方法，加强我们

2、对基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练，达 到理论知识与会计实务的统一。在为期半个月的实训过程中，通过做分录，填制凭证到 制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，我们系统地练习了企业会计核算的基 本程序和具体方法，加强了对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高了 运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。总之，这半个月的仿真模 拟让我们获益匪浅。 二. 实习内容 根据实验资料设制帐簿，首先建立总账账目，将 12月初数据登入账簿，然后根据 相关业务内容和原始凭证填制记账凭证，再根据记账凭证填制现金日记帐、银行存款 日记账以及各种明细账。本次试验每十天编制一次“

3、科目汇总表”，根据“科目汇总 表”登记“总分类账”，将“总分类账”与“日记帐”和“明细分类账”核对，月底 结平科目或者结转下年科目。最后用线装订记账凭证和明细分类账，交由实验室保管。 在这次的的会计模拟实习中，我们以模拟企业的经济业务为实训资料，对会计核算 的各步骤进行系统操作实验，包括账簿建立、登记、核对、装订等。在老师的安排下领 取各项会计实习资料以及实习办公文具，第一次见到真正的银行帐、现金账、总账账本 以及会计专用印章，有些新奇，更有不小的压力，不知道凭我们所学能不能完成这艰巨 的任务。接下来，老师带我们了解了此次实习的操作程序、规范、要求，我们有了基本 的实习概念；同时，老师大概的介

4、绍了一些我们实习中容易遇见的问题以及我们如何规 避这些问题的方法等等，让我们对实习多了一丝自信。以下便是我们的实习步骤： （一）、建设总账科目和明细账科目 首先根据我们实习对象单位上海闵浦电机有限公司上一月末有关账户余额表进行 期初建帐 1. 建立总账：根据上个月月末有关账户余额建立总账，总账建立时要有序，根据编 号分页建设，防止重记、漏记、错记，以便于期末查找，减少人工劳动； 2. 建立明细账：根据增设的总账账簿，我们还应增设相关明细账簿，如商品采购明 细账，反映购进商品的进价成本及入库商品的实际成本，商品采购明细账可按客户名称 设置；库存商品明细账，反映商品的收发结存情况，可按商品的种类、

5、名称、规格和存 放地点设置，要求采用数量金额核算法。同总账一样，明细账根据上月月末的余额账目 建账，印盖“结转上月”的专用章结转上月余额，对上月无余额的等到实际业务发生时 补建，需要注意的是明细账有很多种类，我们实习中遇见的便有三栏式、多栏式、数量 金额式、增值税明细账，应交税费明细账等，所以我们建账时一定要小心谨慎，分类建 账，例如：成本类科目按照多栏式建账，债权债务类科目按照三栏式建账，购入材料等 按照数量金额式建账。记账凭证上没有子目的不需要建立明细账；至于明细账中比较特 殊的日记账，银行日记账和库存现金日记账由于每日发生的业务比较多，需要每日终了 登记，月末核对； （二）填制原始凭证和

6、记账凭证 登记十二月份的业务，所依据的是我们根据原始凭证填制的记账凭证， 所以首先要 对该公司十二月上旬的经济业务详细地做会计分录，在已做好的会计分录的基础上，填 制原始凭证，然后根据原始凭证填制记账凭证。 1. 原始凭证是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依 据的重要凭证文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成情况。原始凭证不能直接 修改，需要原签发单位重开或者交由有关部门审核； 2. 记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是指财会部门根据审核确认无误的原始凭 证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依 据的一种会计凭证。 对记账后的记

7、账凭证，发现错误，用红字冲销原错误凭证时的摘 要为“注销某月某日某号凭证”，同时，用蓝字编写正确的记账凭证时摘要为“订正某 月某日某号凭证”。对只有金额错误的会计分录，在编制调整数字差额凭证时摘要为“调 整某月某日某号凭证”。如果所修改的是往年的错误凭证，那么，在“某月某日”前务 必加上“某年”字样。在此说明一点，在注销、订正或调整某张错误凭证的同时，应在 被修改的记账凭证摘要的下面手工注明“该凭证在某月某日某号凭证已更正”的标记， 表示该凭证已被修改完毕。我们实习中使用的填制方法设置了 “银行收款”、“银行付款”、 “现金付款”、“现金收款”、“其它付款”、“转账”等科目，一笔经济业务需要填

8、制两张 或者两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三 张记账凭证，就可以编成1 (1/3)、1 (2/3)、1 (3/3)号。然后根据所填制的经过审核 的记账凭证登记账簿； (三) 登记账簿 步骤一、根据记账凭证中的总分类账户，登记总分类帐 登记总帐，可以直接根据各种记帐凭证逐笔进行， 也可以把各种记帐凭证先行汇总， 编制成汇总记帐凭证或“科目汇总表”后再据以进行，这次实习我们选择的是先编辑“科 目汇总表”，每十天编辑一次“科目会总编”，月末在总的编辑一次，根据“科目汇总表” 每十天登记一次总账，月末再登记一次； 步骤二、根据记账凭证中的明细科目，登记明细分类账

9、 明细分类账一般采用活页式账簿，也有采用卡片式账簿(如固定资产明细账)，根据 经营管理的要求及经济业务内容的不同，采用不同的格式： 1. 三栏式明细分类账：三栏式明细分类账是在账页内只设“借方”、“贷方”、“余额” 三个金额栏的明细账，适用于只要求提供价值指标的账户，如应收应付账款； 2. 多栏式明细分类账：多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点， 在借方栏或贷方栏下设置多个栏目用以记录某一会计科目所属的各明细科目的内容。一 般适用于成本、费用类的明细账，如：管理费用、生产成本、制造费用、营业外收入、 利润分配等账户的明细分类账； 3. 数量金额式明细分类账：“数量金额式”明细分

10、类账 的账页，其基本结构为“收 入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项 目，以分别登记实物的数量和金额； 4. 横线登记式明细分类账：“横线登记法”明细账是在账页的同一行内，逐笔逐项登 记每笔经济业务的“借方”和与其相对应的“贷方”。其适用于材料采购业务的付款和 收料，备用金业务的支出和报销收回等情况； 步骤三、根据记账凭证中现金和银行存款科目登记日记账 普通日记账是根据经济业务发生先后顺序，不论其性质如何，逐日逐笔编成会计分 录，将全部经济业务记入会计账簿。我们实习中也是企业日常记账中常用到的便是“银 行存款日记账”和“库存现金日记账”，逐日登记每

11、天发生的业务，月末核对； (四) 编制会计报表 编制会计报表，就是将一定时期企业、行政、事业等单位的财务状况和经营成果， 总括地反映在具有一定格式的表格之中。各单位会计必须定期提供“通用”的财务报告 （会计报表），以满足各有关方面及时、全面地了解会计单位财务信息的需要。 实习中根据总分类账、明细分类账、期初资料及有关资料编制“资产负债表”“利润 表” “现金流量表”和“所有者权益变动表”，报表需填写单位名称、编报日期，各种报 表中所规定的补充资料要填列齐全； （五）整理归档 将记账凭证整理好，把所需要的原始凭证附在对应的记账凭证后面，用胶水按照事 先预定好的方法黏在一起，填制好凭证的封面，用打

12、孔机装订好，结实、美观，同装订 好的明细账、银行存款日记账、库存现金日记账一起交由会计保管人员分类保管； 三、实习过程中遇到的问题及解决方法 （一）结转上月余额以及按照科目会总表登记明细账时容易登记错误，数字多而繁 杂，按科目建账时应该仔细认真，记得自己建过什么科目，填写时保持细心，不要错填 或串行； （二）对已经发生的错误，不要盲目的重新建立新的明细账，也不要不负责任的胡 乱修改，需要我们掌握正确的错误更正方法，这样既节约时间节约成本同时也不会“难 以入目”，我们已经学习过的错误更正方法有： 1. 划线更正法。适用于登记账簿的文字或数字有误，而据以登账的记账凭证正确的 情况； 2. 红字更正

13、法。适用于以下两种情况：（1）根据记账凭证登记账簿后，在当年内发 现记账凭证所记的科目或金额有错误， 但账簿中的记录与记账凭证中的记录相吻合；（2） 根据记账凭证登记账簿后，年度内发现记账凭证中应借、应贷的会计科目、记账方向都 没有错误，记账凭证和账簿记录的金额相吻合，只是所计的金额大于应计金额； 3. 补充登记法。适用于根据记账凭证登记账簿后，年度内发现记账凭证中应借、应 贷的会计科目、记账方向都没有错误，记账凭证和账簿记录的金额相吻合，只是所计的 金额小于应计金额； （三）上海闽浦电机有限公司虽然不是特别大的公司，但是一个月下来的业务还是 相当多的，我们无法保证每一天的每一笔都是正确的，所

14、以我们需要认真的做好每旬的 科目汇总表，做好试算平衡，发现错误时立即向前检测，找出错误的原因，避免下次再 犯； （四）会计教材一直在更新，每一个人都有其自己的记账方式，就像我们的两个老 师也一样，在对待预付账款应收账款、预收账款应付账款的时候两个老师的意见就出现 了不一致，我们应当选择最新的会计准则和最新的会计方法，更加详细方便的登记业务， 避免两种不同的方法最后引致的试算不平衡； 四、实习体会与建议 十五天的模拟实验就这么匆匆的结束了，原本以为自己很难完成的任务现在做起 来却是得心应手，这次模拟实验我学到了很多东西，不再只是书本上的理论，还有十几 运用中的许多技巧，虽然不能说我门现在立马就能

15、参加工作，但是至少为我们以后的工 作打下了一定的基础，不会再害怕自己在工作中不能运用自己所学而一无是处，也不会 因为自己掌握了书本上的知识就沾沾自喜，让我能准确的认识自我，不自卑也不自大。 我们沿用的上一届学长学姐的实习材料，同时也是和他们一样的分组方式，四人一小组, 共用一套工具，在实习过程中互相帮助，把自己在以前课堂上漏学的知识一一补齐，对 会计的知识有了新的理解一一会计不仅仅作为一门学科，它是一门管理的手段，具有管 理的“艺术性”，在实际工作中我们需要灵活的运用会计知识，不断的提高会计的职能， 要向着准确、简单的方面发展，所以我们依旧还有好长一段路要走。 作为一名会计专业的学生，经过这次

16、实习，虽然有了很大的进步，但是还是想向我 们的母校提一些建议：我们实习的环境应该加以改善，会计是一门精细活，炎热的天气 容易让人烦躁而出错，而且良好的环境可以让人放松心情；我们的实习材料不够用，我 们不用像其他专业的同学出去宣传之类的花费，但是希望我们的实习材料能够充足，我 们都是新手，肯定会有比较大的错误和浪费，这次实习中，我们的材料不足，不少同学 都自己出去买，虽然不贵，但是路程远而且不一定能买到一样的实习材料，而且浪费时 间，希望学校能酌情考虑；最后，如果可以的话，希望学校能多组织几次这样的实习， 对我们的帮助很大。 7 清代 红顶商人”胡雪岩说： 做生意顶要紧的是眼光，看得到一省，就能做一省的生意；看得到天下，就能做天下的生意；看得到外国，就能做外国的生意。”可见，一个人的心胸和眼光，决定了他志向的短浅 或高远；一个人的希望和梦想，决定了他的人生暗淡或辉煌。 人生能有几回搏，有生不搏待何时！所有的机遇和成功，都在充满阳光，充满希望的大道之上！我们走过了黑夜，就迎来了黎明；走过了荆棘，就迎来了花丛；走过了