房产税土地使用税税源维护与纳税申报有关问答

1、房产税、土地使用税税源维护与纳税申报有关问答问：迁移到金三系统后，税源信息有何变化？答：1. 土地使用税和从价计征房产税税源， 为避免对前次申报期中已申报纳税的 原有税源重复计税，在金三系统中其“税源有效期始”自动调整为“ 2016-07-01 ”； 前次申报期后新增税源的“税源有效期始”保持不变 （即 2016年 4-6 月新增税源的， “税源有效期始”保持不变 ） 。2. 从租计征房产税税源，申报租金所属租赁期起止是计征房产税的重要依据，即 计税时间始止（指未申报期间） 。为避免重复计税，前次申报期中已申报纳税的原有 税源的“申报租金所属租赁期起”自动调整为“ 2016-06-01 ”；“

2、申报租金所属租赁期 止”自动调整为与“合同约定租赁期止”相同。3. 对于未按照我局之前通知要求修改，导致其不符合金三系统数据结构的税源， 无法进行数据迁移。因此在新版网站开通之后申报房产税、土地使用税之前，纳税 人务必仔细核对已有的每条税源（尤其是从租计征房产税税源） ，以免造成错误或遗 漏。如有错误，应及时通过“税源修改和变更”进行修改；如有遗漏，应及时通过 “税源登记”进行新增。问：从租计征房产税，新系统上线自动对“申报租金所属租赁期始”进行调整， 那么申报租金总收入是否需要变更？答：申报租金收入是指申报租金所属租赁期内应申报的租金总收入。对于从租计 征房产税税源，由于金三系统将“月租金收

3、入”纳入税源管理，系统默认的“申报 租金收入”为“ 0”，因此纳税人在首次申报从租计征房产税之前，必须通过“税源 修改和变更”或“从租计征申报租金收入批量变更”对“申报租金收入”进行修改 补录（系统已支持批量修改） 。注意：修改“申报租金收入”时， “变更日期”为“申 报租赁所属期始”的上月； “变更日期”填写格式需具体到日（如 2016-05-31 ）。示例：原有一条从租计征房产税税源，“申报租金所属租赁期起” 为“2016-06-01 ”， “申报租金所属租赁期止”为“ 2017-06-30 ”，每月应申报租金收入为 1,000 元，则 应将“申报租金收入”修改为 13,000 元（ =1

4、,000 元“申报租金所属租赁期”包含月份数 13），同时将“变更日期”填为“ 2016-05-31 ”（即“申报租金所属租赁期起” 的上月）问：房产税从租计征申报，计税依据是含税还是不含税收入？答：租金收入为不含增值税租金收入。 不考虑增值税减免的情况下， 对于单位出 租房产，一般计税方法下为含税租金收入销项税额含税租金收入含税租金收入 / （ 1+11%）11%含税租金收入 / （1+11%）；简易计税方法下为含税租金收入应纳 增值税额含税租金收入含税租金收入 / （1+5%） 5%含税租金收入 / （1+5%）。问：单位房产从价计征或者从租计征之前月份逾期未申报，现在新系统找不到 对应的

5、税源信息，如何处理？答：应在网站上新增一条所属期为未申报期间的税源， 之后到主管税务机关补申 报。问：申报页面：当月应申报租金收入是否等于本期应税租金收入？答：当月应申报租金收入“申报租金收入”“申报租金所属租赁期”实际包 含的月份数。备注：应税记录按照不同的 “所属年月”分月逐条体现， 比如有六个月的所属期， 就有六条的申报记录。问：在金三系统上线后的当月 （7 月），哪些情况需要申报房产税、 土地使用税？ 答：（一）税款所属期为 2016年 6 月份的从租计征房产。（二） 2016年 4月 1日至 2016年6月 30日新发生纳税义务的土地、从价计征 房产。问：为什么申报页面自动显示所有需

6、要申报的税款信息，不能筛选？答：同一税款所属期要求全量申报， 即纳税人在同一税款所属期内存在多个有效 的房产税源，不能选择单个税源进行申报。问：对于原有税源中不符合金三系统数据规则暨我局 3月 8日通知要求的记录， 无法进行数据迁移。怎么样登记才是符合要求的？答： 1对同一土地项目基础信息，仅应登记一条税源信息。对同一房产项目基 础信息，仅应登记一条“从价计征”税源信息，同时最多仅登记一条“从租计征”税 源信息；对同一税源向多个纳税人出租，应汇总填写出租面积、租金收入等信息（承 租方信息填写其中一个即可） ；若确需登记为多个税源 （如不同租赁期），则应先登记 为多个房产基础信息。即“一对一原则

7、”2无论房产是否全部出租，纳税人均须录入“从价计征”的相关信息。其中， 在全部出租的情况下，“从价计征”中“房产原值”“出租房产原值” ，不会产生从 价计征的应纳税款。问：房产税税源登记时，要求填写”房屋所在土地编号” 。如何填写？ 答：需先做土地使用税税源登记， 土地使用税税源登记后自动生成 “土地编号” 房产税税源登记时，可直接调取土地编号信息。调取同时， “所属行政区域”、“街道” 等信息系统会自动调取。问：减免税租金收入的填写口径？答：计算口径与“申报租金收入”一致，即申报租金所属租赁期内减免税租金收问：同一税款所属期内已经申报过一次了，之后新增的税源信息，是否还允许 再次申报？答：对

8、于申报后新增税源，可以再次申报。问：单位房产出租给个人用于居住，房产税减免税代码选择哪个？答：代码为 0008129917。房产税代码具体可以参考“办税指南房产税税收优 惠优惠备案申办材料” 。问：房产税、土地使用税申报之后发现错误的如何处理？ 答：尚未扣款的，可以通过“申报记录查询及作废”功能作废后重新申报（注： 如果已经点击缴款，银行未扣款成功的作废之前需通过税票作废后才能操作） ；若已 经缴纳，只能上门更正申报。问：税源终止时“房屋转出时间”如何填写？答：房屋转出时间填写纳税义务时间终止当月的任意一天即可问：同一条税源底下既有自用部分又有出租部分 （如 100平的房产，出租 30平），

9、税源终止后，是否从价及从租模块都终止？答：税源终止后， 从价及从租部分的税源有效期止均截止于 “房产转出时间的当 月末”。问：房产税批量税源登记模板中 “J”列- “是否包含从价计征” 应该如何填写？ 答：不论是自用房产还是出租房产，均需要进行从价税源登记，故“是否包含从 价计征”均应填“ Y”。问：批量修改租金模块中， 导出来的税源信息中， 若租金未变化的， 如何处理？ 答：若税源信息中租金不需要修改的，则必须整行删除掉之后再上传。问：房产税税源登记时，涉及减免税，系统是否自动计算？ 答：涉及到减免税的， “月减免税额”系统自动计算，若有误的可以手工更改问：单位房产出租，租金逐年递增，通过税源变更后，拆分成两条记录。为什么旧税源的申报租金收入还是原来登记的总的数据？答：这种情况下，需再对旧的