私立学校项目建设可行性商业计划书

1、1. 总论1.1 项目建设的必要性1.1.1 改革开放的需要随 着 我 国 改 革 开 放 和 现 代 化 事 业 和 不 断 深 入 和 发展 , 对教育事业提出了： “必须改变政府包揽办学的 格局，逐步建立以政府办学为主体，社会各界办学的 体制。”在 xx 为打破政府唯一包揽办学，走出一条 社 会 各 界 办 高 质 量 学 校 的 路 子 的 需 要 才 提 出 了 该 项 目。1 1 2 社会的需要随着经济的发展与社会竞争的日以突出，很多家 庭需在事业上投入更大的精力与时间，而没有更多时 间和精力对子女进行督促和辅导。为解决这部分人事 业与培养子女两不误的需要，为培养更多的人才，适 应

2、二十一世纪知识经济时代的要求。特提出在 xx 开 发此项目1 1 3 协助政府办好教育的需要在 xx 地区九年义务教育已基本达到普及，但初 中升高中的学生仅三分之一，还有三分之二的学生未能进入高中学习。主要原因是国家财政困难，不能办 足够的高中来满足升学的需要。 xx 学校就是为弥补这 个缺口，协助政府办好教育的需要而创办的。1 2 项目建设的依据根据中共中央国务院中发（ 1999 ） 9 号文件关 于深化教育改革全面推进素质教育的决定，以及省 委省政府（ 2000 ） 3 号文件关于“进一步解放思想、 转变观念实行政策倾钭，鼓励和支持社会力量兴办教 育事业。”以及“各级政府要把民办教育纳入当

3、地教 育事业发展的整体规划之中。民办学校在享受办学的 各项优惠政策上应与公办学校一视同仁”的要求为依 据。根据 xx 行署计委保署计投（ 1999 ） 345 号文关 于 xx 地区 xx 私立学校项目建议书的批复。以 及 xx 地区行署教委保署教发 （ 1999 ）106 号关于同 意筹建 xxxx 私立学校的批复精神为依据编写该报 告。1 3 项目概况该项目可行性研究后可知： 项目总投资 1383.5 万元，达到在校小学、初中、高中生1200 人的规模，除有较好的社会效益外，而且项目企评效益也好，全部投资财务内部收益率达20.4% ，投资利税率 20.6% ，投资利润率 13.8% ，静态

4、投资回收期 5.98 年。主要基 本数据见附表一。1 4 业主概况项目业主董事长阮佼莉、女、汉族，云南省 市人， 1956 年生。大学文化，高级经济师。xx业主曾在 xx 第七中学，地区民族干部学校任教 十二年；在 xx 行署驻昆办事处搞过行政管理工作； 从事过营销、金融、酒店、中外合资企业的管理工作； 任过企业经理，创办过私营企业。业主有一定的教育教学能力，有一定的学校管理 和现代企业管理的经验；对资本的运作和资本的增值 有 较 强 的 能 力 ； 具 有 较 强 的 开 拓 创 造 精 神 和 超 前 意 识，同时具有一定的抗风险经济实力。业主拥有的企业有：昆明开诚有限责任公司 。1995

5、 年创办，业主为该公司法人代表，是一期货股票经纪公司，年利润在 万元 -* 万元。*xx 鑫丰拍卖公司。1998 年创办，业主占股分 30% ， 注册资金 100 万元， 1999 年实现利润 110 万元。德宏宏源拍卖公司。 2000 年创办，业主为该公司法人代表，注册资金 100 万元。2 项目区及校址基本情况2 1 项目区经济简况学校校址地处 xx 市。xx 市是 xx 地区行署所在 地，是全地区政治、经济、文化、教育、科技、信息 中心，也是滇西边境经贸中心，它具有五指通掌心的重要地理位置作用。由昆明、大理经三二0 国道进入xx 后可分别通向怒江州六库、经腾冲通往缅甸密支 那、经德宏通往

6、缅甸八莫、经龙陵勐糯至永德通往缅 甸果敢、经昌宁通往临沧地区。全区 1999 年年未人口有 232 万人，城乡居民人均可支配收入 5456 元，全区城镇职工工资总额74189万元，职工平均工资6722 元。在改革开发政策下我区部分家庭已逐步迈向小康。3 2 项目区教育简况xx 地区 1999 年底小学在校学生 24.91 万人，普 通中学在校学生 11.5 万人，初中毕业生升学率 32.4% 。 全区五县市中 xx 市与腾冲、昌宁、施甸县九年义务教育工作已检查验收。龙陵县也将于2001 年前验收。2 3 校址基本情况校址地处 xx 市市区北，原为 xx 社会福利院， 行政区划属 xx 市 xx

7、 镇 xx 行政村园光寺。校址占 地 83206.71 平方米（折合 124.8 亩），东离 xx 村约500 米，南离和尚村约 1km 。见校址位置图。600 米，北离龙王溏公园约2.3.1 交通条件 ： xx 市市区 至 xx 镇之间有三二 0 国道相 通里程 7 公里。 xx 向西至校 址有 3 公里。交通较为方便。 2.3.2 绿化情况 ：目前校址绿树成荫。仅在东部运动场与教 学楼区因建设开挖需绿化外， 其它地方绿化不需过多投资， 即可办成个风景秀美的校园。2.3.3 供电供水情况校址已通电，只需适当改建即可满足学校供电需 要。校址以西地下、地表水资源丰富，已有自供水水 网，仅只需适当

8、完善即可自建学校供水系统。2.3.4 地形、地质、地貌情况校址地处 xx 坝（山间盆地）北部，山地与盆地 交接部。东部地势平坦，地貌处于盆地边缘；西部地 势较陡，由两个坡地夹一个凹沟组成。校址地基土以 更新世冲洪积碎石土为主，西北角有奥陶纪砂页岩、 泥灰岩地层出露。 校址地势稳定， 地基土承载力较高， 并没有不良工程地质现象。3. 市场 ( 生源 ) 情况分析3.1 区内生源经 20 多年的改革开放，我区部份家庭已进入小 康生活，都希望子女成才立业。还有很大一部分人， 虽然经济不宽余，但望子成龙心切，非常重视子女教 育，其中一部份愿尽力供子女到教学条件较好学校就 读。经查证，xx 地区 199

9、9 年底在校中小学生数为 3.6 万人。经调查具有条件进入这样学校就读的学生可按 在校生的 1 2% 来测算 , 则有 3600 至 7200 个生源。3 2 区外生源xx 学校可在全省招生，除重点在区内xx 招生外还重点在区外德宏州、临沧地区、怒江州及旅缅华 侨中招生，曾多次到各地调查（已设招生点），区外 生源情况如下：德宏州经济情况优于xx 地区，但社会环境及教育质量较 xx 为差，因此其生源将比xx 地区为多。临沧地区、怒江州经济情况略比 各可有近百人至数百人。xx 差，生源两地也旅缅华侨经济情况较好，并多数有将子女送回国求学的愿望。而且到xx 读书比其它地方近，家长、学生来往方便。因此

10、开发华侨生源潜力较大。4 办学方案xxxx 学校结合本地实际采用昆明光华学校办学 成功经验确立：4 1 学校办学思想全面贯彻党和国家的教育方针，优化基础教育， 强化素质教育，注重特色教育，为培养跨世纪的创业 型人才打基础。4 2 总体目标一流的校舍，一流的设备，一流的师资，一流的 管理，一流质量，成为一所具有省内国内具有先进水 平的现代化学。4 3 培养目标 ：培养德、智、体、美、劳全面发展，具有参与全 国竞争能力，适应社会主义市场经济和文化需要的高 智能创业型人才，其要求概括为：四有：四会：四强：有理想、有道德、有文化、有纪律。会学习、会生活、会做人、会创造。知识功底强、开拓精神强、身体素质

11、强、心理素质强。 4 4 办学模式超前教育、全寄宿制、军校模式、开放教学。4 5 治校方略：质量第一、管理第一、安全第一。4 6 办学特色从“爱”出发，组织全部工作；实行分层管理和准军事化管理；实行小班制，进行差异教学；改革课程结构，发展个性教育，培养特长； 教学手段现代化；教学科研融为一体突出外语、电脑教学。4 7 校园文化校魂 ：爱校训： 诚实勤奋拼搏创新校风 ：和为贵勤为本学为基教风： 严谨 学风： 勤学善导慎思德高扬长多能求真5 学校机构设置5.1 校长学校机构设校长 1 人，校长由董事长阮佼莉聘任 李金海当任，实行董事会领导下的校长负责制，对学 校工作实行全面管理，是学校的总设计师和

12、指挥员。李金海： 男 1941 年生汉族天津人毕业于北师大，高级中学教师。全国五一劳动奖章获得者。 九届全国人大代表，北京市十一届人大代表。多次获 国家教委、国家人事部、国家工会、北京市教委、北 京市工会、北京市人事局等部门的奖状、奖励和荣誉 证书。原北京市广渠门重点中学校长，现已退休被聘 到 xx 学校任校长。5.2 副校长设 4 人，分别为常务副校长、德育副校长、教育 副校长、行政后勤副校长。常务副校长 ：聘白世武当任。 是校长的主要助手， 协助校长主持内部管理工作。白世武：原 xx 一中校长，特级中学教师。 德育副校长 ：聘杨学泽当任。是学校政治工作的领导人，群体工作的牵头人，安全工作的

13、指挥人。负责政教处的领导工作。杨学泽：男 师进修学校书记。汉族 45 岁一级中学教师，原教教学副校长 ：聘李兴洋当任。是教学管理的牵头 人，协助校长和常务副校长做好教育、教学、科研工 作。负责中学部和小学部的领导工作。李兴洋：男 汉族 44 岁 中高中部教研组组长。一级中学教师，原腾五行政后勤副校长 ：是学校日常行政、后勤、基建 维修的领导人，是保证学校教学正常开展的牵头人。 负责办公室及人事、财务室的领导工作。5.3 机构设置图6 建设内容及规模6.1建设规模该项目计划规模为在校学生1200 人，目标分五年来达到。第一年（ 2000 年）在校学生 250 人，第二 年（ 2001 年）在校学

14、生 550 人，第三年（ 2002 年） 在校学生 850 人，第四年（ 2003 年）在校学生 1150人，第五年（ 2004 年）及以后在校学生保持在1200人。另外教职工人数按建校初为3 : 1 配置，在此后逐步调整到 6 : 1 ，其中教师与职工的比例为 根据工作需要还配置少量零时勤杂工。6.2 建设内容6.2.1 主体工程1 : 1 ，其次按 1200 个学生及 200 个教职工的规模需新建教学、科技楼 3 幢，建筑面积为 6160 ；新建学生公寓 2 幢，建筑面积 3566 ；新建教工宿舍 4 幢 1000 。改建教工宿舍 4 幢 1368 ；改建学生公寓 7 幢，建筑面积 338

15、0 。建设分年度安排见附表二xx 学校建筑工程投资内容表 , 基本按照主体工程超前建设 逐渐完善的原则完成。项目建成后达学生人均占有教,学楼 5.1 , 公寓 5.8 ，教师人均占有宿舍 11.8 。见 xxxx 学校规划总图。各年度人均占有情况见下 表。6.2.2 附属工程改建小礼堂、办公室各一幢建设面积750 。新建大礼堂一幢 1000 。新建家长接待楼 2 幢 1500 。6.2.3 总图建设需建设道路、大门、围墙、游泳池、运动场以及 完善供排水、供电，绿化。6.2.4 设备购置及安装按教学需要需购电脑及生、理、化实验设备及文化、体育、音乐设备设施；见xx 学校设备购置简表（附表二附表）

16、。交通设备交通车一辆。7. 投资估算及资金筹措7.1 投资估算见附表三、附表四：总投资 = 建设投资 + 流动资金建设投资 = 固定资产投资 + 固定资产投资 方向调节税 + 建设期利息=1323.6+0.0+26.9=1350.5总投资 =1350.5+33=1383.5 万元7.1.1 固定资产投资 ( 由以下四项目组成 )万元a 、工程费用：分为建筑工程及设备购置安装费合计 1030.6 万元建筑工程：由附表二可知第一年投资444 万元，其中房屋投资 367 万元，总图费用 77 万元。第二年 房屋投资 202.4 万元。第三年房屋投资 75 万元。第四 年房屋投资 144.2 万元。第

17、五年总图完善 40 万元。总 计 905.6 万元。设备购置及安装：由附表二附表xx 学校设备购置简表可知第一年投入66 万元，第二年投入 16 万元，第三年投入 13 万元。另投入交通车辆 合计 125 万元。30 万元，b 、土地费用：国有土地及固定资产产权转让费50 万元，赔偿、补偿费90 万元，合计 140 万元。在第一年一次性支付。c 、其它费用：包括前期费、勘测设计费、建设单位 建设管理费，以及购教职工、学生生活学习设施、用 具费等。 在第一年支付 25 万元、第二年支付 20 万元、 第 3 至第五年仅支付 4 万元。合计为 49 万元。d 、预备费用：建设项目基本预备费5% ；

18、另因项目实施时间较长，所以仍列 万元。5% 的涨价预备费。两项104以上四项固定资产投资共计1323.6 万元。此外固定资产投资方向调节税税率为零，未发生数额。建设期利息（仅计算第一、二年建设期） 建设投资 1350.5 万元。7.1.2 流动资金26.9 万元。总计该项目为教育项目，流动资金仅用于支付教职工 工资，学生生活学习用品、教学试验药剂、体育用品购置。第一年试招生期投入铺底流动资金7.2 资金筹措33 万元。总投资 1383.5 万元 , 见附表四 :xx 学校投资计划及资金筹措表。第一年投资799.8 万元，其中业主自筹 549.8 万元；银行贷款 250 万元。第二年投资279万

19、元，其中银行贷 100 万元；业主自筹 179.5 万元 , 自 筹中可取之于学校第一、二年利润提取的教育发展基 金 105.1 万元 ( 见附表六： xx 学校预计损益表 ) ，第三年至第五年学校需投资304.2 万元。均可取之于学校利润中提取的教育发展基金来滚动发展。7.3 实施进度安排项目建设期五年， 与试招生期二年、 发展期二年、达规模期一年重合。第一年教学能力达21% ，投资占总投资的 57.7% 。第二年教学能力达 45% ，累计投资 占总投资的 78.1% 。第三年教学能力达 71% ，累计投 资占总投资的 85.2% 。第四年教学能力达 96% ，累计投资占总投资的 96.8%

20、 。第五年教学能力达 累计投资占总投资的 100% 。100% ，8. 财务分析8.1 学校运行费用8.1.1 总成本费用估算 ( 见附表五 )项目实施第一年总成本费用( 固定资产未折旧 , 未支付财务费用 ) 为 140.4 万元 , 折合每位学生每学期费 用为 5616 元。第二年总成本费用（固定资产未折旧 未支付财务费用 ) 为 537. 万元，折合每位学生每学期费,用为 4886 元。第三年总成本费用为874.6 万元 , 折合每位学生每学期费用为5145 元。第四年总成本费用为 1078 万元 , 折合每位学生每学期费用为4587 元。第五年总成本费用为1118 万元 , 折合每位学

21、生每学期费用为 4658 元。第六年总成本费用为 1112 万元 , 折合每位学生每学期费用为4633 元。第七年及以后各年总成本费用为1107 万 元 , 折合每位学生每学期费用为4613 元。在总成本费用中主要由如下几项组成。 a 、学生学习生活费用：每年每人按伙食费3750元计，折合每天 12.5 元。服装费：入学第一年四套，此后每年一套，平均每人每年375 元。交通、旅游费平均每人每年 250 元。被褥费、生活用品费及医疗费 等平均每人每年 375 元。b 、教师费用：教师平均每人每月工资福利费1800元，员工平均每人每月550 元。达规模后教职工总数为 200 人，教师与员工比例为

22、1：1 。则全年需支付教 师费用 282 万元。c 、水电费用：按 1200 个学生 10 个月计及 200个教工 12 个月计，每人每月 12 万元。8.3 元计 , 全年水电费用d、 其它费用：学校为正常教学所支付的上述以 外其它费用，包括勤杂工工资、学校广告宣传费、教 职工办公费、出差费以及试验室药剂费、体育用品费 等。按每年 40 万元计。e、 固定资产折旧及大修理费用： 项目计算期 （包 括建设期）仅为 15 年。但教育项目实际项目期较长，为简化计算则在第15 年未固定资产残值提取414 万元（占固定资产投资的 31% ），在项目第三年开始每 年提取 70 万元的折旧费。大修理费每年

23、提取 20 万元。f 、财务费用：流动资金 33 万元全部为自筹，不需支付利息。固定资产贷款利息在第3 、 4 、 5、 6 年分别支付 23.5 、 17.3 、 11 、 5 万元（见附表七）。 8.1.2 固定、变动、经营成本固定成本由教师费用中的10%（学校管理人员工资），固定资产折旧、大修理费、财务费用组成，第 一年仅为 6 万元，第三年为 137.5 万元 , 至正常运行年 为 118 万元。变动成本为除上述以外的其它成本费用， 第一年为 134.4 万元，第三年为 737.13 万元，正常运 行年为 989 万元。经营成本为总成本中除去固定资产折旧及财务费用，第一年为140.4

24、万元 ( 等于总成本 ),第三年为 781.1 万元，正常运行年为 1037 万元。 8.2 学校收入、税金及教育发展基金8.2.1 收入估算按每个学生每年度交建校基金2000 元 , 学杂费、生活费每学期收取4800 元计，第一年办一个学期，250 个学生，收入建校基金 25 万元，学杂费、生活费 120 元，合计 145 万元。在第二年全年收入建校基金 110 万元，学杂费、生活费 528 万元，合计 638 万元。在第三年、 第四年全年分别收入合计 万元。第五年及以后各年建校基金收入986 万元及 1334 240 万元，学杂费、生活费收入 1152 万元，合计 1392 万元。 此 外

25、 学 校 还 可 利 用 每 年 两 个 月 的 假 期 时 间 办 补习班而创收（在经济分析中未计入）。学 校 还 办 有 家 长 接 待 室 ， 经 营 原 则 是 服 务 于 家 长，方便家长到校探望子女，做到不盈不亏经营。8.2.2 税金估算按 照 税 收 政 策 ， 项 目 在 运 转 中 不 交 营 业 税 及 附 加。当学校产生利润后，享受税前还贷的优惠，并且 可税前提取本校教育发展基金用于本校的发展。本项 目教育发展基金可提取额，是根据业主在总投资中自 筹 的 1033.5 万 元 为 总 额 控 制 , 超 过 此 数 后 上 交 利 润33% 的所得税。这样在第七年上交所得

26、税59.7 万元 ,第八年及以后每年上交国家 计算期内则可共向国家上交 8.2.3 利润估算在第一年试招生期即可创94 万元所得税。在项目 811.7 万元所得税。4.6 万元利润，此后第二、三、四、五、六年分别创 100.5 、111.4 、256 、274 、 280 万元的利润。 第七年及以后每年创 285 万元利润。 1 至 6 年利润全部用于还贷及做为学校教育发展基金。第七年 285 万元利润中提教育发展基金 学校发展，剩余 181 万元，上交所得税 121.3 万元做公积金。第八年及此后每年104 万元用于 59.7 万元 , 留285 万元利润中，上交所得税94 万元（已未优惠）

27、，提交学校公积金 191 万元。项目计算期则可由学校提取公积金 累计 1649.3 万元。8.3 经济效益分析8.3.1 固定资产偿还能力 ( 见附表七 )项目贷款 350 万元第一年贷款 250 万元 , 第二年贷款 100 万元，至第三年年初本息累计377 万元。第 3 、4 、5 年每年偿还 100 万元，至第 6 年偿还 77 万元。 并且 3 至 6 年每年产生的利息在总成本中列支支付。 还 款 资 金 来 源 为 每 年 提 的 固 定 资 产 折 旧 及 利 润 中 提 取的税前还贷资金。8.3.2 经济效益静态分析a 、投资利税率、投资利润率：正常年利税总额为285 万元，则

28、投资利税率为 20.6%( 见附表九 ) 。上 交 94 万所得税后剩余 191 万元税后利润，则 投资 利润率为 13.8% 。b 、由附表八累计净现金流量由负变正，内插计算全部投资静态投资回收期为5.98 年 ( 含建设期 )c 、盈亏平衡点分析：生源盈亏点 = 固定成本 / 收入 - 变动成本第 1 年及第 2 年未进行固定资产折旧仅为试招生 期 , 在此不计算盈亏点， 3 年以后计算情况如下：年份3 年4 年5 年6 年7-15 年盈亏点招生数 ( 人 )55% 34% 32% 31% 29% 468 391 384 372 348以上计算可知，该项目因固定成本较低，所以盈亏点 低，投

29、资安全率较高。8.3.3 经济效益动态分析见附表八，项目按建设与试招生期2 年，发展期2 年，达规模期限 11 年，基本折现系数 i=12% ，全部投资现金流量的净现值npv=518.8 万元。净现值率 = 净现值 / 投资折现值 ( 含流动资金 ) =518.8/1112.6=46.6%财务内部收益率 irr=20.4% 。全部投资动态投资回收期为 8.3.4 不确定性分析8.5 年。在收费因素、生源因素、成本因素、投资因素四 个方面各上下 10% 后，计算对投资利税率的影响。由 附表九计算可知收费因素变动影响最为敏感，利税年 偏差程度在正负 1.0 。其次成本因素的影响也较明显，偏差程度在

30、正负0.7 （偏差程度在 0.5 以上为敏感因素）。而生源因素变动与投资因素变动则不太明显,偏差程度仅分别为正负0.3 与 0.2 。因此在项目操作时尤其对收费与成本的控制更应重视。 8.3.5 收费临界值计算为进一步对最敏感的收费变化进行研究, 则 计 算了收费 下降、 上 升 10% 后 的内 部收益 率为 11.5 与 29.5 ，并绘制了临界值分析图。由图可在知，若基准 收益率定为 12% ，在其它因素不变的情况下，则收费 只能下降约 9.5% 。若基准收益率定为 8%, 在其它因素不变的情况下，则收费也只能下降约13.3% 。9 总结及建议9 1 总结xx 学校是在中央、省、地各级政

31、府支持鼓励社会 各界办学政策下开展的项目。项目实施后不但可满足 社会发展的需要，而且还减轻政府在教育上的投资， 更为重要的是可为国家培养大量二十一世纪人材，项 目实施后社会效益极明显。同时项目办学方案先进， 实 施 后 可 保 证 育 出 高 质 量 人 材 ； 投 资 比 同 规 模 节 约 50% ，并且建设内容及进度合理；项目投资资金筹措 （在金融部门支持下） 可信；学校生源分析基本合理； 企评效益较好，投资回收有保障。因此该项目是一个 有利于国家、社会、业主的好项目。9 2 建议师资质量的好坏是教育质量的关键，该项目实施 由小学到高中的教育。建议业主在实施中注重各层次 教师的合理达配。教育项目属社会事业性质项目，仅有业主的努力 而没社会各相关部门的支持是难以实施的。因此建议 地 市 相 关 部 门 齐 心 协 力 协 助 该 项 目 能 按 可 研 进 度 开 展工作。为使部分目前经济还不十分宽余的家庭能在子女教育上多投资，则建议金融部门开展“子女教育贷款”， 鼓励在教育上销费。这样不但有利于人材的培养有利于社会经济的启动目录1 总论 (1) 1 1 项