论信用证支付下的风险及规避方法

1、安 徽 国 际 商 务 职 业 学 院学生毕业设计 题 目： 论信用证支付下的风险及规避方法 作者姓名： 班级学号： 专业届别： 专业2014届 导师姓名： 导师职称： 二一四年月日中文摘要摘 要信用证是当今国际贸易支付中最常见、最重要的一种支付方，属于银行信用，在很大程度上缓解了进出口双方互不信任的矛盾，大大降低了交易风险，故在国际上得以广泛应用。但这种支付方式在带给各方当事人一定的保障作用的同时，也极易引发风险。随着国际贸易的不断增长，信用证业务自身的复杂性以及银行审单时强调信用证的独立性加大了信用证风险防范的难度，一旦出口商出现违约或者欺诈行为，进口商将承担很大的风险。本文从信用证的相关

2、理论和我国出口商使用信用证支付的风险特点出发；分析了信用证存在制度本身的风险和人为因素的风险，对我国出口商使用信用证支付的风险进行了深入的研究；最后针对产生风险的具体原因，提出了我国出口商在信用证支付下的风险规避措施。关键词：信用证；支付风险；规避ABSTRACTABSTRACTLC paid is the most common and most important one payerin todays international trade, It is bank credit, import and export in large part to ease the contradicti

3、on between the two sides distrust, greatly reducing transaction risks, and therefore to the international widely used. But the way in bringing the parties to pay some protection role, but also easily lead to risks. With the continuous growth of international trade, emphasized the independence of the

4、 credit business credit more difficult to guard against credit risk and complexity of the banks own single trial, once the event of default or fraud exporters, importers will bear it big risk. In this paper, the theory of Chinas exporters and credit risk using credit to pay the characteristics; anal

5、ysis of the risks of credit risk system itself and human factors, the use of Chinese exporters to pay the credit risk conducted in-depth research ; Finally, the risk of specific reasons put forward in the letter of credit under our exporters risk aversion measures。KEYWORDS：LC;payment risks;avoid目录 目

6、 录1、 信用证的相关理论1（一）信用证的概念与性质1（二）信用证对出口商的意义1二、信用证支付下的风险分析2（一）开证银行资信欠佳的风险2（二）开证银行倒闭破产的风险2（三）假冒信用证风险风险2（四）保兑信用证也不是很安全2（五）汇率波动的风险3（六）“软条款”信用证风险3三、信用证支付下的风险规避3（一）选择资信良好的进口商3（二）重视开证行资信的调查4（三）做好信用证的审查和单据的编制工作4（四）买卖合同的内容要规定信用证的条款4（五）提高出口商单证业务人员的素质4（六）政府加强信用证立法5致谢6参考文献7论信用证支付下的风险及规避方法一、信用证的相关理论（一）信用证的概念与性质根据国际

7、商会UCP500的规定：信用证是银行应申请人的请求，并根据其指示或银行自己的意愿，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据向第三方（收益人）或其指定人付款，或承兑并支付收益人出具的汇票；或授权另一家银行议付。信用证具有以下三个基本性质：1.信用证是一种基于银行信用的书面承诺开证银行以其自己的信用做出付款承诺。由于信用证是开证银行应进口商的要求而对出口商开立的、以银行为第一付款人的担保的书面承诺，信用证开立后，开证银行对于收益人的责任是一种独立的责任，即使进口商破产，只要出口商单据齐全相符，出口商仍然可以从开证银行获得货款。2.信用证是一种独立自主的文件信用证虽然是基于进出口双方的贸易合同开立的

8、，但它是独立于买卖合同以外的一种契约。信用证体现的主要是银行与出口商之间的关系，信用证一经开立就不受买卖合同的约束，因此银行只需对信用证负责，不需要对信用证单据以外的行为负责，出口商只要提交的单据齐全相符，银行就有义务付款。3.信用证是一种单据业务UCP500第四条款说到，“在信用证的业务中，各有关人员处理的是单据，而不是与单据有关的货物，服务/或其他行为。”在实际的操作中只要做到“单单相符，单证相符”，出口商就可从银行获得货款，而其他单据以外的行为或原因是不能构成银行拒付的理由。（二）信用证对出口商的意义1.便利出口商融资和加快资金周转信用证方式结算，不仅有进口商在合同中提供付款的保证，而且

9、还有开证银行的付款保障。出口商还可以以各种途径轻松从银行获得资本融资，来加快自己的资金周转。 出口商融资途径主要有两个阶段：在货物装船前，如出口商需要资金周转，只要按期履行合同义务和出运货物，银行就可以为出口商提供打包放贷或其他的装船前贷款，由于这种出口贷款的利率要比其他工商贷款的利率低很多，所以出口商实际上是以低利率贷款融资；在货物装船后，出口商可以向银行提交信用证的有关单据，向议付行要求议付。实际上是银行要求出口商以信用证单据做抵押，并扣除一定的利息后，银行对向出口商提供即时支付货款的一种资金融资途径。2.减少出口商交易风险和促成交易信用证是银行应申请人开立的，银行作为中介在一定条件下有付

10、款的书面承诺，实际上开证银行是承担第一付款人的责任。所以对于出口商来说，信用证有效地减低了收汇的风险，只要出口商按交易合同的条款履行义务，并提供齐全相符的单据给银行，银行就没有拒付的理由，而不用理会进口商的商业信誉。因此，信用证支付在很大程度上解决了出口商供货和收汇的风险，促成了出口商与新客户的交易。二、信用证支付下的风险分析（一）开证银行资信欠佳的风险防范信用证诈骗，主要是选择资信情况良好的商家和银行。信用证是银行与银行之间的信用担保，但是国际经济发展还很不平衡，各国之间制度也不尽相同，民族特性等种种因素，给各国银行发展带来很大差距，很多小国家银行在使用信用证结算时，存在操作不规范或违规操作

11、，如：不按照UCP600规定的范围行事，结算人员工作疏漏，乱收费用，乱确认不符点，在买方还没确认赎单的时候，已将提单放给开证人等，给买卖双方造成严重经济损失。所以信用证诈骗，往往和对买方资信情况不了解有关。规避方法是，在签订合同之前，务必要查清对方的经营状况、履约能力、商业信誉等基本情况。在收到信用证时，资信调查工作出口方可通过自己所在的银行查询该开证银行授信情况；也可以通过老客户、驻外机构或IMB进行，了解开证银行资信如何，以达到降低风险的目的。除此之外，还可以采用到银行开设保兑的方式规避风险，因为保兑行与开证行同样负有第一付款责任，必须在信用证到期日无条件支付货款。（二）开证银行倒闭破产的

12、风险 开证行倒闭破产是指信用证的开证行破产或者丧失了偿付货款的能力，而对信用证受益人构成风险。出口商从开证行那里是不是能顺利地拿到货款，要看开证行是否具有良好的信用和足够的偿付能力。 在我国，银行是实力的象征，似乎银行从来不会存在倒闭破产的风险。但许多国家与地区则不同了。据相关数据显示，2012年，美国共计有51家银行倒闭，2013年美国的破产银行家数多了3家。在全球银行纷纷被降级的状态下，对外贸易中涉及信用证结算等银行信用的业务所面临的风险日益加大，短期内信用证结算方式也不再具有原来的信用程度。 如何规避这种由于开证银行倒闭破产的风险呢？通常情况下，出口企业要确定开证银行的商业信誉、履约能力

13、，简单的办法是看看该开证行是否属于世界500强银行，如若是汇丰、渣打等国际跨国银行，信用证风险就会大大降低。而对于一些名不见经传的小银行，或开证银行所在国家和地区政治、法律环境不稳定时，加具保兑来规避开证行破产风险显得更加必要。（三）假冒信用证风险 假冒信用证是指国外不法商人自行或与开证行勾结伪造和发出假信用证，其目的是诈取出口商在收到信用证后预付的佣金、押金、履约金，诈取出口货物，诈取出口公司对供货厂家的货款等。假冒信用证有两类手法：一是以根本不存在的银行为名开立假信用证；二是冒用其他银行名义开立伪造信用证。具体表现：有些进口商使用非法手段制造假信用证，或窃取其他银行已印好的空白格式信用证；

14、或无密押电开信用证；或假印鉴开出信用证，签字和印鉴无从核对；或开证银行名称地址不详等。规避办法就是通知行在收到信用证之后必须核对签字或密押，确定真实无疑，杜绝假冒信用证。要通过银行多方核实，提高业务人员素质，审证过程认真谨慎，以辨别真伪。（四）保兑信用证也不是很安全 为了规避开证银行资信过低风险，很多出口商要求开证人(进口商)请自己较熟悉或资信较好的银行对信用证加保兑，开出保兑信用证，由于专业知识所限，出口商不能深刻认识到保兑信用证也是存在风险的。如某进口商开出信用证给到中国银行，为信用证加保，但是中国银行并没有为其提供保兑。原因是中国银行有权根据开证行的资信情况，自己选择是否保兑。再有，保兑

15、信用证的银行费用相对较多，无形中增加了出口企业的核算成本。这个信用证风险比较好规避，只要确认好保兑行，如果对方不保兑，可要求开证行重新选择新的保兑行，来达到规避货款风险的目的。（五）汇率波动的风险 美元一直贬值，人民币升值的压力逐渐增大，信用证结算方式就必然存在汇率风险，因为信用证都是出货交单后一段时间才收回货款。汇率风险对于使用远期信用证的双方影响最大，无论是出口方还是进口方，收到或者开立远期信用证，信用证到期完成收汇或结汇时都会出现与当初收到或开立信用证时不同的汇率差。例如，某钢铁出口企业收到为期6个月的远期信用证，便可以采用各种适当的措施规避汇率风险，以免6个月后信用证到期而汇率下调带来

16、损失。（六）“软条款”信用证风险 软条款是指开证申请人要求开证行在信用证中规定了一些难以遵从的限制性条款，或者规定了一些含糊不清、责任不明的条款。以便在信用证运作中，使受益人(出口商)完全处于被动地位，开证申请人(进口商)则自始至终都控制着整笔交易，随时解除信用证项下的付款责任“。软条款”信用证实为一种变相的可撤销信用证。如：规定开证行另行指示或通知之后L/C方能生效。这类信用证中，待开证申请人通知的项目有装船期、船名及装载数量、样品检验认可等。实践中一旦行情发生不利变化，开证行往往不发通知。再例如“：货物质量须得到进口商认可”“、检验证书需要经进口商签字”、“商业发票须经开证行同意”等条款违

17、背了国际贸易惯例，导致银行对单据的真实性和法律性不负责任。这些条款可能导致信用证的付款行受到进口商主观限制，从而产生风险。 规避办法是，认真严格审核信用证，拒绝“软条款”信用证，一经发现要及时修改信用证条款。即使货物出运时才发现信用证含有软条款，也要冷静对待，寻求突破。培训单证工作人员，提高识别“软条款”的能力。但是，如果对中东、北非等国家出口烤烟、烟梗，信用证需要“提交使馆认证”这样的条款，都应积极配合完成，因为这些国家确实需要在货物进口通关时提交相关认证文件。三、信用证支付下的风险规避（一）选择资信良好的进口商在我国所有的信用证诈骗案中，我们会发现外商无论使用那一种的手段对我国出口商诈骗，

18、几乎都是与我国出口商对交易方资信不了解造成的。因此，我国出口商要防范在信用证结算的欺诈，最有效的方法就是选择实力和知名度好、信誉较高的进口企业。为了防止出口商被骗，我国的出口商就要在与进口商签订合同之前，应尽可能的了解和调查进口商的信用、资金经营、公司管理等方面的消息和情报，以确认进口商的资信情况，然后确定是否跟该进口商达成交易。在实际的业务操作中，只与可靠的进口商进行交易，骗子根本就无从下手。（二）重视开证行资信的调查信用证属于银行信用，开证行是以自己的信用做来保证，并直接对出口商货款的支付承担责任。因此，开证行资信的好坏直接影响出口商能否顺利收汇。在信用证业务的实际操作中，进口商往往与一些

19、资信不良的银行勾结开出信用证后，又以各种理由拒付，使出口商蒙受损失。因此，对外贸易中，出口商应重视开证行的资信调查，要事先了解进口商和开证行所在地区的经济、金融、政治等状况以及当地其他银行对于信用证的做法，并且对开证行的资信状况和经营情况作进一步的了解分析。如果出口商对该开证行的资信有怀疑的话，应要求另外资信较好的银行对该开证行进行保兑。这样我国出口商就可有效地减低有可能由开证行倒闭或是资信问题给我国出口商带来的风险。（三）做好信用证的审查和单据的编制工作信用证的审查和单据的编制是信用证业务中一个重要环节，它对出口商最后能否安全顺利地完成交易和获得货款有直接的关系，因此出口商一定要做好对单据的

20、审核和编制工作。我国出口商对外商开立的信用证审查要做好以下两个方面：1.要审查信用证上的内容与双方的买卖合同是否一致。在信用证的条款上是否有进口商的“软条款”，如果这方面存在问题我国出口商就要立即要求进口商修改或是废除信用证里对出口商不利的条款。2.要审查信用证的真伪、开证行的信用及开出的信用证种类。如果发现这方面有问题或疑问，要及时通知开证行有关的事项，还要要求另外资信良好的银行对开证行进行保兑。 我国出口商必须严格按照信用证的要求来编制单据，规范地做好信用证规定的单据编制工作，以确保信用证“单单相符，单证相符”的原则，避免开证行以信用证不符点来拒付货款，从而使我国出口商避免因单证不符而带来

21、的风险。（四）买卖合同的内容要规定信用证的条款信用证是严格按照“单单相符，单证相符”原则的一种自足文件，出口商只有交付齐全且符合信用证规定的单据，才能从开证行取得货款。但在实际中，我方与外商在签订买卖合同后，国外进口商往往出于自身利益的考虑，私自修改信用证条款，例如船期、货物包装等，造成我国出口商在交单取款时，出现信用证不符点，被开证银行拒付，给自己的收汇带来一定的风险。所以，为了能够顺利获得货款，出口商在和进口商签定贸易合同时，必须要慎重地考虑和选择，尽可能去选择对自己有利而且容易做到的履行条款和履约方式，对于自身无法做到的条款，我国出口商就尽量不要去签订或去修改。另外，出口商要在签定买卖合

22、同时，在合同上规定信用证的条款内容，从而尽量避免由于在合同履行中出现的信用证不符点而造成的风险。（五）提高出口商单证业务人员的素质信用证行业是一个比较专业的行业，不是一般人可以胜任的。在我国，大部分对外贸易的企业规模还很小，从事信用证单证业务人员的专业素质也普遍比较低。有些外国进口商就是专门利用我国企业信用证从业用人员业务水平较低的缺点，经常利用信用证中的隐含条款来骗取我国出口商的保证金或货物，给国家和我国出口商带来巨大的损失。因此，我国出口商必须要提高企业单证业务人员的专业素质。（六）政府加强信用证立法要防范信用证风险仅仅依靠出口商采取防范措施是不够的，还要政府积极地加大力度对信用证进行立法

23、。我国是一个发展中国家，相关的信用证法律法规还没有订立或是订立的很少，这样使得外商很容易利用我国信用证的法律漏洞对我国的出口商进行贸易诈骗。再者由于我国信用证法律法规的不完善，买卖双方在订立合同和信用证的时候，外商往往要求按国外的信用证惯例解决信用证争端，我国出口商苦于国内没用相关的法律，也只能同意对方的要求。而我国出口商对国外信用证法规惯例不熟悉，在交易中很容易被进口商设置“陷阱”。虽然UCP500规范了信用证的有关条款，但是UCP500毕竟不是法律，没有绝对的约束力，所以在我国仅靠 UCP500 是不能解决许多的具体问题的。出口商要想避免因法律制度不健全而带来的风险，我国政府就必须建立一整套相应的信用证管理方法、民事规范及法律，以形成完备的信用证法律制度体系。这对我国出口商能否安全顺利收汇，能否以法律手段维护自己的合法权益是事关重要的。8参考文献1李金泽UCP600适用与信用证法律风险防控M.法律出版社，20072仲鑫国际贸易实务案例精选M.机械工业出版社，20083梁树新信用证操作实务M.首都经济贸易大学出版社