度审计报告内容与

1、度审计报告内容与 年度审计报告参考内容与 年度审计报告有什么样的格式 ?有什么参考内容 ?下面 是整理的年度审计报告参考内容与格式的相关内容，欢迎阅 读。 年度审计报告参考内容与格式 一、公司概况 （ 一） 简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表 人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话 及邮政编码。 （ 二） 简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以 及职员人数和年龄、学历、职称结构。 （ 三） 简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地 址、负责人、 职工人数、 设立时间、 营运资金及联系电话等。 若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。 （ 四） 公司年报

2、负责人及联系人的姓名、 联系地址、 电话、 传真、电子信箱等。 二、经营情况 （ 一） 经纪业务情况 （ 二） 主要财务指标 1. 财务状况指标 项目 年初数 年末数 增减百分比 资产负债率 流动比率 净资产与注册资本的比率 净资产风险率 营运资金 长期投资比例 固定资本比率 经调整的净资产 注：=净资产/注册资本 二经调整的净资产/客户保证金 二流动资产（剔除期货资产）-流动负债（剔除期货负 债） 期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应 收交割款、风险准备资产、结算差异等 ; 期货负债包括应付 保证金、应付交割款、风险准备金等。 =长期投资/期初或期末净资产 =（固定资产净值+在建

3、工程）/期初或期末实收资本 二净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待 摊费用 -固定资产净值 - 无形资产 - 开办费及长期待摊费用 2. 经营成果指标 项目 本年数 增减百分比 净资产收益率 资产收益率 营业费用率 注：=2X净利润/（期初净资产+期末净资产） =2X净利润/（期初总资产+期末总资产） 二经营费用/营业收入 三、审计意见 审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师 事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师 出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签 名（ 应提交审计意见原件，不得复印 ） 。公司有责任将正式报 送中国证监会的年度报告材料送存所聘

4、任的会计师事务所， 会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会 计资料 （ 包括会计报表和会计报表附注 ） 是否与注册会计师 已签发审计意见的财务会计资料一致。 若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明 无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报 告，公司董事会应对相关事项作出详细说明 四、会计报表 会计报表的编制应遵守企业会计准则 、相关财务会 计制度与其他法律法规的规定。 会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比 较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分 配表和现金流量表。 五、会计报表附注 会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括 所有与

5、公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于 报表使用者更好地了解会计报表的重要信息。公司会计报表 附注至少应当包括下列内容： （ 一 ） 公司主要会计政策和会计估计 1. 会计制度。 2. 会计年度。 3. 记帐本位币。 4. 记帐基础和计价原则。 5. 会计报表的编制基础。 6. 营业部的资金管理、交易清算原则。 7. 外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算 汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率， 以及汇兑差额的处理方法。 8. 坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计 提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。 9. 客户保证金的管理与核算方法。 10. 质

6、押品的管理与核算方法。 11. 实物交割的核算方法。 12. 风险准备资产的管理与核算方法。 13. 结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说 明结算差异的确认与核算方法。 14. 长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其 计价、收 （ 权）益确认方法和股权投资差额的摊销方法; 对于 长期债权投资，应说明其计价、收益确认方法以及债券投资 溢价和折价的摊销方法。 15. 固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、 分类、计价方法和折旧方法，各类固定资产的估计经济使用 年限、预计净残值率和折旧率。 16. 在建工程核算方法，包括利息资本化的核算方法和 在建工程结转为固定资产的时点。 17

7、. 无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。 18. 风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法 和计提比例，风险损失的确认标准及核算方法。 19. 收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业 务收入的确认方法。 20. 现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量 表时确定现金等价物的标准。 21. 如果本年度会计政策和会计估计发生变更，应当披 露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影 响数。 注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由 予以适当关注。如果变更理由不合理或不充分，注册会计师 不应当发表公司财务报告满足合法性、公允性和一贯性要求 的审计意见。 （ 二） 税

8、项 应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。若有税 负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。 （ 三） 会计报表主要项目注释 公司至少应披露会计报表 （ 汇总营业部以后的会计报表 ） 的如下项目注释 （ 如两个期间的数据变动幅度达 50%以上，还 应在该项目下明确说明增减变动的原因 ） 。 （ 四） 或有事项 对于资产负债表日存在的或有事项 （ 如涉及诉讼、仲裁 等 ） ，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告 期及报告期后公司财务状况和经营成果的影响。 （ 五） 承诺事项 对于资产负债表日存在的重大承诺事项（ 如对外担保金 额等 ） ，应说明其存在情况、金额及影响。 （

9、 六） 资产负债表日后事项中的非调整事项。 凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项 （ 如巨额亏 损、停业整顿、严重违规等 ） ，应按照企业会计准则 -资产 负债表日后事项的要求予以披露。 六、其他重要事项 1. 报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会 议情况简介。 2. 公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高 级管理人员变动情况简介。 3. 本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人 员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。 4. 聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务 所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费（ 注 明是否含差旅费等 ） 情况。 5.

10、公司高级管理人员工资 （ 含各种津贴、补贴等 ） 、奖金 分配情况，以及公司职员平均工资水平。 6. 其它重大事项说明。 医院审计报告范本 一、合同的签订基本情况 1 、承包合同的签署情况 自 2006 年 3 月至 2013 年 7 月共签署 10 份合同，其中： 保洁合同 3 份、洗衣房委托服务合同 1 份、服务合同 （电梯、 服务队、大液体、ICU陪护）1份、卫生保洁、服务合同1份、 保洁补充协议 3 份、洗衣房补充协议 1 份。 2 、合同签约单位基本情况 xx 保丽洁物业管理公司 （ 简称“保丽洁公司” ）成立于 1999 年，注册资金 500 万元，具有国家二级物业管理资质。 是一

11、家集物业服务与咨询，地面养护、外墙清洁、绿化养护 等服务为一体的综合性社会现代化公司，目前物业管理服务 范围涉及市直机关、金融证劵、医疗卫生、超市、商务写字 楼、商业街道等领域。 淄博保丽洁物业管理公司自 2004 年 3 月入驻医院，服务范围逐步扩展到保洁服务、洗衣房托管、 服务委托等内容。 3 、合同服务区域及内容 xx 医院所属全部区域的室内外环境卫生保洁及医疗垃 圾转运计电梯操作运行、服务队临床服务、静配中心药品运 送、设备科设备下送、被服洗涤等服务工作。 二、合同的履行情况 （ 一 ） 经济方面的履行情况 1 、20XX年-20XX年期间各项服务费的支付情况 医院共支付保洁费、清洁费

12、、物业管理费 xxx 万元。 （1）按照合同规定，医院支付保洁费、清洁费、物业管 理费共计 xx 万元，其中：保洁费 xx 万元、清洁费 xx 万元、 物业管理费xx万元。年度支付金额为：20XX年支付xx万元、 20XX年支付xx万元、20XX年支付xx万元。 （2）20XX 年支付合同外款项 xx 万元。其中支付新病房楼 保洁费 xx 万元、物业管理费 xx 万元。 2 、20XX年-20XX年期间应缴费用的交付情况 保丽洁公司按照合同规定缴纳设备折旧费、水电费、汽 费共计 x 万元，其中：设备折旧费 xx 万元、水费 x 万元、 电费 x 万元、汽费 x 万元。 （ 二） 服务方面的履行

13、情况 保丽洁公司按照合同规定的范围及内容，完成了全院的 日常保洁、服务工作，同时对于一些临时性、应急性工作积 极给予配合，较好地履行了合同规定的工作职责，基本满足 了医院的卫生保洁、服务工作的需要。 三、审计过程发现的问题 （ 一） 合同履行过程中存在的问题 1 、人员未按照合同要求足员配备 根据现履行合同规定，医院现在岗工作人员应为 xx 人， 审计过程中按照合同中的人员分布与有关科室进行沟通，发 现多处存在人员配备不足现象。实际在院工作人员仅有xx 人，缺 xx 人。其中：服务队编制为 xx 人，实际在岗 x 人， 缺 xx 人; 保洁人员 xx 人，实际在岗 xx 人，缺 x 人; 设备

14、科 设备下送人员 x 人，实际在岗 2 人，缺 1 人。按照人员费用 xx 元/月计算，每月医院多支付 xx 万元。 2 、医院支付合同外款项 xx 万元，只标注为物业管理费。 未提供服务内容及范围，无法界定是否为合同范围外提供的 服务。 3 、存在部分耗材由医院支付的现象 按照现履行合同的规定，医院支付服务费，保丽洁公司 工料全包。 2010年-2013 年 3月期间，合同实际履行过程中， 医用垃圾袋由各医疗科室负担，卫生纸、洗手液、杀虫剂、 蝇拍等为医院负担。其中科室负担医用垃圾袋支出为 xx 万 元，医院负担卫生纸等支出 xx 万元。共计 xx 万元。 4 、保丽洁公司服务过程中存在的问

15、题 审计过程中采用调查表、访谈的形式对保丽洁公司的保 洁及洗涤服务内容及质量进行了调查，本次调查涉及 21 个 临床科室。临床科室对保洁工作的满意度为 89.1 分，洗涤 工作满意度为 88.8 分。均未达到 90 分。调查结果显示的主 要问题如下： 保洁方面： (1) 茶水房、卫生间等地方地面积水清理不及时。 (2) 水龙头使用后关闭不及时，存在浪费水的现象。 (3) 病房、污物间地面、垃圾箱周围等处清理不及时。 (4) 存在公共卫生间洗澡、洗衣服现象。 (5) 处置室、护士站打扫不及时。 (6) 存在于患者及家属冲突现象。 (7) 存在聚堆聊天、脱岗现象。 (8) 病房消毒无详细记录。 洗

16、涤方面： (1) 被服洗涤不洁净、存在残留污迹、血迹现象。 (2) 存在缺损、破损被服修补不及时现象。 (3) 病员服等洗涤后未处理平整。 ( 二) 合同签署过程中存在的问题 1 、2011 年 7 月前签署的 10 份合同或协议均未按期限执 行完毕，最短合同仅执行 x 个月。就进行调整或改签合同， 存在过度频繁调整现象。自 2011 年 7 月起，所有服务内容 合并签署，合同签署逐步走向规范，截止审计报告出具日已 得到完整履行。 2010 年 5 月签署合同， 服务费由 xx 万元调整为 xx 万元， 增幅 _倍;2011 年 7 月签署合同服务费由 xx 万元调整为 xx 万元，增幅为 _

17、%。 2 、 2010 年以前签署的合同及补充协议不规范，合同调 整理由不充分，如“增加保洁范围”中的同一区域多次做为 调整理由在不同合同或补充协议上重复出现。 ( 三 ) 合同监督过程中存在的问题 1 、合同的服务范围及内容未及时告知临床科室。通过 本次下科室调查，多数科室反映对保丽洁人员的工作范围及 内容不清楚，无法及时督促保洁人员完成工作。 2 、职能部门对合同服务内容的履行情况监督不到位， 无具体考核细则。临床科室对考核工作的重要性认识不足， 对服务过程中存在问题未及时认真提交监督部门。 四、审计建议 1 、进一步确认已由医院及临床科室负担的医用垃圾袋 支出的应承担方， 确保合同的全面准确执行， 保障医院权利 2 、进一步核实在岗服务人员数量，按实际在岗人数及 合同规定的费用标准计算支付相关费用。切实维护医院的合 法权益，保障医院经济利益。 3 、针对卫生保洁、服务工作的职责范围、内容、标准 积极与临床科室进行沟通，以便临床科室及时、认真反馈工 作质量，对服务人员做出准确评价。 4 、建立健全卫生保洁