财务管理习题5流动资产管理

1、习题 5 流动资产管理一、 不定项选择题1、现金管理的目的就是要在（ B ）性之间做出恰当的选择。A 成本和收益 B 流动和收益 C 收入与支出 D 投入与产出2 、现金的特点是（ A B ）A 流动性最强B 收益性最低 C 周转性最慢 D 可接受性弱3 、现金的日常管理工作包括（ A BCD ）C. 订货业务费D. 预付订金的机会成本A 对现金收支要及时正确记录B 要合理确定现金持有量，平衡货币收支C 要防止库存现金被盗窃和丢失，防止银行存款被盗用D 要充分运用闲置现金，提高现金盈利能力。4 、企业在制定信用标准时，应进行（ A ）分析。D 成本 - 收入C ）有关。A 成本 -效益B 投入

2、 -产出C 收入 - 支出5、企业债权资产数量的多少与市场的经济状况和企业的（A 信用标准 B 信用条件 C 信用政策 D 收款政策6 、信用标准代表企业对该客户愿意承担的（ C ）A 最高限额 B 最高标准 C 最高风险 D 最高收益7、企业确定信用期限应掌握的原则是：通过延长信用期限取得的收益至少要等于（A ）A 因这种延长而增加的机会成本和坏帐损失及其他费用B 因这种延长而减少的机会成本和坏帐损失及其他费用C 因这种延长而减少的机会成本和增加的坏帐损失及其他费用D 因这种延长而增加的机会成本和减少的坏帐损失及其他费用8 、在 ABC 管理法中， A 类存货是指那些D ）的存货A 品种多所

3、占资金也多B 品种少所占资金也少C 品种多所占资金少D 品种少所占资金多9、与储存原材料有关的存货成本可分为（BCD )A 财务成本 （ 机会成本 ） B 取得成本C 短缺成本D 储存成本（ABC E F ）方面的一种方法10、所谓“ 5C”评估法，是指重点分析评估客户信用品质的A品德B 能力C 资本D 信誉E 抵押品F 条件11、下列订货成本中属于变动性成本的是（C）A. 采购人员计时工资B. 采购部门管理费用D）12、企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的（A. 管理成本 B. 坏帐成本 C. 短缺成本 D. 机会成本13、企业持有一定量的短期有价证券，主要

4、是为了维护企业资产的流动性和（A ）A. 企业资产的收益性B. 企业良好的信誉C. 非正常情况下的现金需要D. 正常情况下的现金需要14、一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变条件下，存货经济进货批量应该是既保证 生产经营需要，又要使（ C ）A. 进货费用和存货资金占用机会成本之和最低 B 进货费用和存货资金占用机会成本相等C 进货费用和储存成本之和最低D. 进货费用和贮存成本相等15、若某企业预测的年度赊销收入净额为600 万元，应收账款周转期为 30 天，则该企业的应收账款平均余额为（D ）解析：600 - 360 X 30A. 20 万元B. 30 万元C. 40 万元D. 50

5、万元16、某企业的应收账款周转期为60 天，应付账款的平均付款天数为 40 天，平均存货期限为 70天，则该企业的现金周转期为（ B ） 解析：现金周转期 =应收账款周转期应付账款周转期 存货周转期 =60 4070=90A. 170 天B. 90 天C. 50 天D. 30 天17、在允许缺货的情况下，经济进货批量是使（）的进货批量。A. 进货成本与储存成本之和最小B. 进货成本等于储存成本C. 进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D. 进货成本等于储存成本与短缺成本之和18、企业持有现金的动机主要有（ A B D ）A. 预防动机B. 交易动机C. 投资动机D 投机动机19、下列项目中

6、，属于交易动机的是（ABCA. 缴纳税款B. 派发现金股利C. 购买原材料D. 购买股票20、应收账款的作用主要有（B C ）A. 增强市场竞争力B. 减少存货C.促进销售D. 节约存货支出21、企业持有应收账款会发生一些费用，包括（A. B C D )D. 资信调查费用23、企业制定收帐政策所要解决的问题是（A B C D )A. 最大限度地防止客户拖欠账款B 明确收帐程序A. 坏帐成本B. 收帐费用C. 机会成本D 控制收帐费用C.确定收帐方式、 判断题1、延长信用期限，也就延长了应收账款的平均收帐期。（2、应收账款政策越松，与之相关的成本就越高。（ V ）3、存货周转率越高，存货资金占用

7、水平越低，流动性就越强。因此存货周转率越高越好（V）4、 运用 ABC 控制法，一般根据存货的品种及资金占用额将全部存货分为ABC 三类。（ V ）5、 现金持有成本中的管理费用与现金持有量的多少无关。（V ）6、一旦应收账款遭到客户的拖欠和拒付，企业应采取强硬措施，加大清欠力度，以加速款项回收，减少坏帐损失。（X ）7、 在现金折扣业务中， “ 1/10”表示：若客户在一天内付款，可以享受10% 折扣优惠。（X）8、 企业加速流动资金周转，能够以原有的资金数量完成更多的生产、销售任务，作到增产少增资或增产不增资，这是流动资金的绝对节约。（V）9、现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方

8、法。 （ X ）10、收帐费用与坏帐损失呈反比关系，收帐费用发生得越多，坏帐损失就越小，因此，企业应不断加大收帐费用，以便将坏帐损失降到最低。（X ）11、通过应收账款帐龄分析，编制帐龄分析表，可以了解各顾客的欠款金额、欠款期限和偿还 欠款的可能时间。（ V ）12、存货的缺货成本主要包括所缺少的存货的采购成本、原材料存货中断造成的停工损失、成品存货供应中断导致延误发货的信誉损失以及丧失销售机会的损失等。（V ）13、 一般来说，当某种存货数量比重达到70% 左右时，可将其划分为 A 类存货，进行重点管理 和控制。（ X ）14、评价一个企业存货控制效果的好坏，关键要看其存货周转速度，存货周转

9、速度越快，控制 效果越好。（ V）15、 从财务管理角度看，顾客是否按期付款，会影响到应收账款的成本高低。 （V ）三、简答题1、简述现金管理的目的。2、简述债权资产管理的目的。3、简述存货管理的目的。4、何谓“ 5C”评估法？四、计算题：1、某企业有四种现金持有量方案，各方案有关成本资料如下表:方案甲乙丙丁现金持有量15000250003500045000管理成本5000500050005000资金成本率10%10%10%10%短缺成本8500400035000要求：计算该公司的最佳的持有量。各方案的相关总成本分别为：甲：15000 X 10% + 8500=10000 （元）乙：25000

10、 X 10% + 4000=6500 （元）丙：35000 X 10% + 3500=7000 （元）丁： 45000X 10% + 0=4500 （元）丁方案相关总成本最低，所以最佳的持有量是4500元。2、 某公司预计年度赊销收入净额为450万元，应收账款平均收款期为40天，变动成本率为70%，资金成本率为12%。试计算应收账款的机会成本。周转次数=360 +周转天数=360 - 40=9 （次）应收账款机会成本 =450 - 9X 70% X 12%=4.2 （万元）3、 某公司预计年耗用乙材料6000千克，每千克采购成本为15克，单位储存成本为9元，平均每次进货费用为 30元，假设该材

11、料不存在缺货情况，要求计算：（1）乙材料的经济订货批量；（2）经济订货批量下的相关总成本；（3）经济订货批量的平均占用资金；（4）年度最佳进货批次。（1） 乙材料的经济订货批量（Q*）=根号下2KD/K c=根号下（2X 30X 6000）+ 9=200 （千克）（2） 经济订货批量下的相关总成本=根号下2KDK c=根号下2X 30 X 6000 X 9=1800 （元）（3） 经济订货批量的平均占用资金=（15X 200）- 2=1500 （元）（4） 年度最佳进货批次=根号下DK c/2K=根号下（6000 X 9） + （ 2X 30） =30 （次）办公室卫生管理制度一、主要内容与适

12、用范围仁本制度规定了办公室卫生管理的工作内容和要求及检查与考核。2 此管理制度适用于本公司所有办公室卫生的管理二、定义1 公共区域：包括办公室走道、会议室、卫生间，每天由行政文员进行清扫；2 个人区域：包括个人办公桌及办公区域由各部门工作人员每天自行清扫。1.公共区域环境卫生应做到以下几点：1 )保持公共区域及个人区域地面干净清洁、无污物、污水、浮土，无死角。2 )保持门窗干净、无尘土、玻璃清洁、诱明一_ _3 )保持墙壁清洁，表面无灰尘、污迹。4)保持挂件、画框及其他装饰品表面干净整洁。5 )保持卫生间、洗手池内无污垢，经常保持清洁，毛巾放在固定(或隐蔽)的地方。6 )保持卫生工具用后及时清

13、洁整理，保持清洁、摆放整齐。7)垃圾篓摆放紧靠卫生间并及时清理，无溢满现象。2.办公用品的卫生管理应做到以下几点：1 )办公桌面：办公桌面只能摆放必需物品，其它物品应放在个人抽屉，暂不需要的物品就摆回柜子里，不用的物品要及时清理掉。2 )办公文件、票据：办公文件、票据等应分类放进文件夹、文件盒中，并整齐的摆放至办公桌左上角上。3)办公小用品如笔、尺、橡皮檫、订书机、启丁器等，应放在办公桌一侧，要从哪取使用完后放到原位。4)电脑：电脑键盘要保持干净，下班或是离开公司前电脑要关机。5)报刊：报刊应摆放到报刊架上，要定时清理过期报刊。饮食水机、灯具、打印机、传真机、文具柜等摆放要整齐，保持表面无污垢，无灰尘，蜘蛛网等，办公室内电器线走向要美观，规范，并用护钉固定不可乱搭接临时线。7)新进设备的包装和报废设备以及不用的杂物应按规定的程序及时予以清除。3.个人卫生应注意以下几点:1 )不随地吐痰，不随地乱扔垃圾。2)下班后要整理办公桌上的用品，放罢整齐。禁止在