金融会计练习参考答案郭德松版

1、资产权益类别金额类别金额固定资产3543000存款479960现金资产1324700借款1300000放款2770000发行债券无形资产其他负债112600递延资产108000资本金3000000其他资产226000资本公积2894140盈余公积公益金准备金181000合计7971700合计7971700习题 1-1习题 2-1 会计分录：金融会计练习参考答案习题 2-1 会计分录：1、借：贷款 房地产公司贷款户300000贷：吸收存款 房地产公司存款户3000002、借：吸收存款 市实验中学存款户6000贷：吸收存款 中心商场存款户60003、借：吸收存款 电扇厂存款户50000贷：库存现金

2、500004、借：库存现金22000贷：贷款 某商业个体户20000利息收入20005、借：利息支出 存款利息支出户3690贷：吸收存款 自来水公司存款户 36906、借：其他应付款 待处理出纳长款户1500贷：营业外收入 出纳长款收入户15007、借：吸收存款 某活期储户存款户500贷：库存现金5008、借：吸收存款 某建筑公司活期存款户 200000贷：吸收存款 某建筑公司定期存款户 200000试算平衡表科目名称发生额借方贷方贷款30000020000吸收存款256500509690库存现金2200050500利息收入2000利息支出3690其他应付款1500营业外收入1500合计583

3、690583690习题 2-2会计分录：1、借： 302-1120002 、借： 101 5000贷： 304-112000贷： 315-150003、借： 323-14、借： 304-14130贷： 304-2贷： 302-1 41305、借： 323-148006、借： 304-2 28000贷： 315-14800贷： 302-2280007、借： 323-1300008、借： 302-27200贷： 10130000贷： 10172009、借： 304-15800010、借： 10112000贷： 302-258000贷： 304-212000分户账余额：302-1 592130302

4、-2 478800 315-1 509800 304-1749870304-2 323-1现金收入日记簿合计17000现金付出日记簿37200余额表的余额：（略）科目日结单合计数：科目名称或代号借方合计贷方合计30219200901303159800304901303231011700037200总账余额：总账名称借方余额贷方余额30210709303155098003043231013517800日计表：科目代号发生额余额借方贷方借方贷方3021920090130107093031598005098003049013032310117000372003517800合计351780035178

5、00习题 2-4错账更正分录：1、 贷： 302-10150002、借： 302-5600贷： 302-1215000借： 302-96003、借： 315-38000借： 315-3 5000贷： 310-28000贷： 310-2 50004、贷： 302-1210000贷： 302-9100005、借： 302-12100借： 302-5 1000贷： 302-5100贷： 302-12 1000登账后， 302-12 的余额为： 256820 元。注意 16 日销售 12000 ，应划线改为贷方。 习题 3-11、302-15 的第二季度存款利息为 %360=（）2、304-6 14）

6、 % 360=余额表的计息结果同为（）习题 3-2利息 =（317696%360） =利息税 =20%= 实付利息为。习题 3-31、整存整取： 01 %+20000 6 % 12=504+72=576 2 % 12=24代扣利息税 =576 20%+24 5%=+=实付利息 =576+= （元） 借：定期储蓄存款 - 万方 20000利息支出 - 储蓄存款利息支出 600 贷：应交税费应交利息税库存现金（ 2） 726 %360=726 60 % 360=60代扣利息税 =726 20%+60 5%=+3=实付利息 =726+= （元） 借：定期储蓄存款 - 万方 50000利息支出 - 储

7、蓄存款利息支出 786 贷：应交税费应交利息税库存现金 1 %+60000 444 % 360=1188+= 2% 12=72代扣利息税 =20%+72 5%=+=实付利息 =+=（元） 借：定期储蓄存款 - 万方 60000利息支出 - 储蓄存款利息支出贷：应交税费应交利息税库存现金 6 % 12+80000 333 % 360=900+= 2 % 12=96代扣利息税 =20%+96 5%=+=实付利息 =+=（元）借：定期储蓄存款 - 万方 80000 利息支出 - 储蓄存款利息支出 贷：应交税费应交利息税库存现金 0531 % 360= 2 % 12=48代扣利息税 =20%+48 5

8、%=+=实付利息 =+=（元）借：定期储蓄存款 - 万方 40000利息支出 - 储蓄存款利息支出贷：应交税费应交利息税库存现金2、零存整取：（1） 利息支出 =（ 500+6000 ） 12/ 2 % 12= 代扣利息税 = 20%= 实付利息 =代扣利息税 = 20%+5%=+=实付利息 =+代扣利息税 = 20%+ 5%=+= 实付利息 =+。习题 4-11、借： 302046 2000贷：吸收存款等 20003、空头支票退票并罚款借： 302096 1000贷：营业外收入 10005、拒绝受理。因为出票日期书写不规范。7、借： 511 同城票据清算 9000贷： 304003 9000

9、9、借： 344 开出本票 6800贷： 302007 6800习题 4-21、借： 30215 17500贷： 336 开出汇票 175003、借： 336 开出汇票 175002、借： 304023880贷： 304067 8804、该支票抬头与背书不符，拒绝受理6、借： 3021655000贷： 344 开出本票 50008 、借： 344 开出本票6000贷：511 同城票据清算 6000 10、借： 344 开出本票2000贷： 342 应解汇款2000借： 3422000贷： 10120002 、借： 501 联行往来 -往户 17500 贷： 304006175004、借： 33

10、635000贷： 501- 来户34800贷： 501 联行往来 -来户 17500400 其他应付款 200借： 400 2005、洪山借： 304132300000贷： 101200贷： 501 往户 3000006 、借： 302113200000虹口借： 501 来户300000180 逾期贷款50000贷： 302009300000贷： 342 应解汇款 2500007、洪山借： 342250000贷： 501 往户 250000南京 借： 501 来户 250000 贷： 304003250000习题 4-31、借： 10110202 、借： 511500贷： 334 个人信用卡存

11、款1000贷： 342500705 手续费收入20借： 342500贷： 1015003、借： 333 或 334 20004 、借： 51120000165 信用卡透支 1000贷： 30404219600贷： 511 3000 705 手续费收入 200400 其他应付款 200 5、透支利息 =30003215/万=144 元借： 101 库存现金 4000贷： 165 信用卡透支 3000701 贷款利息收入 144334 个人信用卡存款 856习题 4-41、借： 302005360002、借： 304016 4500贷： 501-往户 36000贷： 501- 往户 45003、借

12、： 501- 来户 269004、借： 501- 来户 15000贷： 302048 26900贷： 342 150005、借： 501- 来户 8006、借： 34210000贷： 342800贷： 344 开出汇票 100007、借： 34250008、借： 342 2500贷： 1015000贷： 101 25009、借： 342400010、借： 342 15000贷： 501-往户 4000贷： 304092 15000应解汇款登记簿的未解付笔数9 笔，金额 3108 元。习题 4-51、承付期满日为 10 月 7 日；赔偿金 =50000 0 3 5/ 万=750（元）；会计分录：

13、借： 302002 500750 贷： 501- 往户 5007502、5月 10日的赔偿金 =50000085/万=2000（元）；5 月 16 日的赔偿金 =300000 14 5/ 万=21000 （元）。分录略 习题 5-1 按实际天书计息。1、 利息 =1000000184%360=27600 （元） 借： 302 工业活期存款 - 机械厂 1027600 贷： 125 工业短期贷款 - 机械厂 1000000 701 贷款利息收入 276002、利息 =7000001816%360+700000673/ 万=（元） 借： 511 同城票据清算 800000 贷： 180 逾期贷款

14、- 机床厂 700000302069 5000701 贷款利息收入302 机床厂3、到期收回 20 万的本金 =20 万（ 1+365 %360 ） = 剩余本金归还时利息 =365 % 360+ 253/ 万 =+=（元）3、该单位第二季度贷款利息 =16690 6%360=（万元） 习题 5-21、 贴现利息 =500000140%360=8750 （元） 受理贴现的分录： 借： 155 贴现 - 电子器材厂 500000 贷： 701- 贴现利息收入 8750 302- 电子器材厂 491250收回贴现票款的分录：借： 501- 来户500000贷： 155 贴现 - 电子器材厂 500

15、0002、贴现利息 =358000 166 %360= （元） 受理贴现的分录： 借： 155 贴现 - 宏力公司 358000 贷： 701- 贴现利息收入302- 宏力公司 收回贴现票款的分录： 借： 302宏力公司存款户358000贷： 155 贴现 - 宏力公司3580003 、2006 年 1 月的调整分录为： 借： 1304 贷款损失准备3 亿贷： 6701 资产减值损失3 亿2006 年 1-6 月核销贷款分录： 借： 1304 贷款损失准备8 亿贷： 182 呆帐贷款8 亿2006 年 7 月的调整分录： 借： 6701 资产减值损失6 亿贷： 1304 贷款损失准备6 亿。3

16、0%；4、按贷款五级分类方法计提规定：正常类最低提1% ；关注类提 5%；次级类提可疑类提 50% ；损失类提 95% 。 据此计算应提贷款呆帐准备 =1400*1%+300*5%+60*30%+30*50%+10*95%= 亿 已经提取贷款损失准备余额为 27 亿，应该补提贷款损失准备亿。其分录如下：借： 6701 资产减值损失 亿贷： 1304 贷款损失准备 亿。习题 6-1（ 1）借： 302 照相机三厂125000125000（ 2）借： 302东风拉链厂 贷： 501 往户2500025000贷： 501 往户（3）借： 501 来户65600（ 4）借： 304 新华书店92040

17、贷： 34265600贷： 501 往户92040（5）借： 323 树脂研究所5000（ 6）借： 501 来户147560贷： 501 往户5000贷： 302 电影机械厂1475607）借：336申请人20000（ 8 ）借： 302 新光机器厂150000贷： 501 来户贷： 501 往户150000302-中国伞厂9）借：501往户30000（ 10）借： 501 往户12800贷： 304 茶叶公司30000贷： 304 百货商店1280011）借： 501 来户125000（ 12）借： 501 来户14200贷： 304 市百货125000贷： 304 五金交电1420013

18、）借： 502 往户48050（ 14）借： 336 申请人180000贷： 306 儿童医院48050贷： 501 来户168000306市化剂站1200015）借： 336 申请人250000（ 16）借： 302 求精锁厂65150贷： 501 来户248000贷： 502 往户65150304器材供应站200017）借： 501 来户8926（ 18）借： 501 来户12000贷： 501 往户8926贷： 304 交电商店120002、全国联行往账报告表的余额为贷方：2247540全国联行来账报告表的余额为借方：22475403、联行往来 往户的余额为贷方： 联行往来 来户的余额为

19、借方：4、全国联行汇差轧计为应付汇差： 习题 6-21、武汉工行：借：武汉中行：借：广州中行：借：2、宜昌工行：借：荆州工行：借：荆州民行：借：302 灯泡厂贷： 511511贷： 501 往户501 来户贷： 302 机械厂302 电池厂贷： 502 往户502 来户贷： 511511贷： 302 化工厂3、农行：借： 113 拆放银行款项6500065000650006500065000650003500035000350003500035000350005000000贷： 104 存放中央银行准备金 5000000人行：借： 0242 农行存款5000000贷： 0241 工行存款500

20、0000工行：借： 1045000000贷： 358 银行拆入50000004、拆借利息 =800 万 16 % 360=农行：借： 358 8000000715 金融机构往来利息支出贷： 104人行：借： 0242贷： 0244 建行存款建行：借： 104贷： 113 8000000702 金融机构往来利息收入5、3月 12日贷款时农行：借： 1043000000贷： 346 向中央银行借款3000000人行：借： 0442 农行贷款3000000贷： 024230000005月 12日归还贷款时利息 =300 万 61 % 360= 农行：借： 346 3000000715 金融机构往来支出贷： 104人行：借： 0242贷：