创财务部分()

1、基本财务假设本公司属大学毕业生创办软件开发销售的公司，提交申 请经税务部门批准后，可享受免征企业所得税两年的税收优 惠。即在公司成立自盈利起两年免征所得税，作为一般纳税 人增值税率为 17%，综合税率约为 6%。1、资金来源： 公司注册资金为 500 万元人民币，商业贷款 380 万元占注册资金 76%，公司创立者投资 100 万元占注册资金 20%，申 请大学生创业基金 20 万元占注册资金 4%，并且申请大学生资助创业 经相关部门审批后获得税收优惠政策，即从盈利起两年免征所得税。2、流动资金项目：应收账款：按销售额的1%核算。3、成本费用项目：（1）人员工资： 4 人工作小组每人每月 60

2、00。（2）固定资产：计算机 10 台及办公桌椅等办公用品共 计15W采用直线法折旧，折旧期为10年，假设残值率为0; 无形资产按 10 年摊销，无残值。（ 3）销售费用：电费、保险费、广告、维修费等初始预 计为年收入的 10%左右。随着销售收入的增加，广告、保险 等费用将相应增加。（4）管理费用：主要包括办公室的租赁费用（每年分 期支付房租计入成本呢），公司经费、研发经费、业务招待 费、排污费等。（5）财务费用：短期借款六个月以内（含 6个月）年 利率为%六个月至一年（含 1年）年利率为%长期借款的 借款年利率为%采用每年还本付息的方式偿还贷款。（6）利润分配：公司自盈利之年起以净利润的 3

3、0%分红财务报表资产负债表单位:万元项目第一年第二年第三年第四年第五年流动资产货币资金380349355376301交易性金融资产应收账款其他应收款存货其他流动资产流动资产合计351. 44非流动资产固定资产15129在建工程工程物资固定资产清理无形资产长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计125126120资产总计501. 6负债和所有者权益第一年第二年第三年第四年第五年流动负债短期借贷4050506070交易性金融负债00000应付账款2030304040预收账款1015202030应付职工薪酬应交税费应付利息其他应付款流动负债合计7095100120140长期应付款递延所

4、得税负债负债合计7095100120140所有者权益实收资本（或股本）盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计501. 6现金流量表单位：万元项目第一年第二年第三年第四年第五年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金273经营活动现金流入小计273购买商品、接收劳务支付的现金120144经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金200取得借款收到的现金4050506070筹资活动现金流入小计24050506070偿还债务支付的现金40505060分配股利、利润或偿付利息支付的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现

5、金流量净额四、汇率变动对现金及现金等物价的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额项 目第一年第二年第三年第四年第五年一、营业收入144170210240减：营业成本8090115130营业税金及附加15销售费用15172124管理费用37404044财务费用资产减值损失力卩：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）22力卩：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损 总额以“-”号填列）22减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）力卩：年初未分配利润五、可供分配的林润减:提取法定盈

6、余公积金提取法定盈余公益金六、可供提供者分配的利润减：应付股利七、未分配利润各项能力指标分析1、偿债能力分析：项目第一年第二年第三年第四年第五年流动比率速动比率现金比率98%99%99%99%99%资产负债率28%34%35%36%39%产权比率38%52%52%58%65%2.运营能力分析:比例指标第一年第二年第三年第四年第五年应收账款周转率存货周转率流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率47%54%59%68%70%3.盈利能力分析比例指标第一年第二年第三年第四年第五年营业毛利率%44%47%45%45%营业利润率%8%9%营业净利率%8%9%成本费用利润率10%15%17%总资产报酬率%6%净资产收益率5%8%7%总述：该企业为科技型企业，为各类企业提供软件服务支持。该企业从成立到发展，资金较为充裕。此外，由于企业不涉及到制造实物，所以无存货，流动资产主要已银行存款为主。表中红色为自带数