出纳日常工作内容

1、什么是出纳： 出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务

2、部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的

3、收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 出纳人员的权限有哪些答：根据会计法、会计基础工作规范、等财会法规，出纳员具有以下权限：1维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。会计法是我国会计工作的根本大法，是会计人员必须遵循的重要法律。会计法第三章第十六条、第十七条、

4、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。2参与货币资金计划定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规，而执行这些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。如加强现金管理，要求各单位的库存现金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行，这便为银行部门利用社会资金进行有计划放款提供了资金基础。因此，出纳工作不是简单的货币资金的收收付付，不是无足轻重的点点钞票，

5、其工作的意义只有和许多方面的工作联系起来才能体会到。3管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任。出纳员应抛弃被动工作观念，树立主动参与意识，把出纳工作放到整个会计工作、经济管理工作的大范围中，这样，既能增强出纳自身的职业光荣感，又为出纳工作开辟了新的视野。出纳工作的职能是什么答：出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。()收付职

6、能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的理金、票据和金融证券的收材和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。()反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。()监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要

7、对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。()管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。 日常工作内容：1.货币资金核算。日常工作内容有： （）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭

8、证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。（）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。（）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余

9、额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。（）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。（）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理

10、，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。（）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。、往来结算。日常工作内容有：（）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无

11、法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。（）核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。、工资核算。日常工作内容有：（）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会

12、同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。（）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。（）负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的

13、组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。出纳工作流程： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金

14、收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支”。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存

15、款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。 若有，应分开贴。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经

16、理签字。若无，不予报销。怎样填写记账凭证的日期填写日期一般是填财会人员填制记账凭证的当天日期，也可以根据管理需要，填写经济业务发生的日期或月末日期。如报销差旅费的记账凭证填写报销当日的日期；现金收、付款记账凭证填写办理收、付现金的日期；银行收款业务的记账凭证一般按财会部门收到银行进账单或银行回执的戳记日期填写；当实际收到的进账单日期与银行戳记日，期相隔较远，或次月初收到上月的银行收、付款凭证，按财会部门实际办理转账业务的日期填写；银行付款业务的记账凭证，一般以财会部门开出银行存款付出单据的日期或承付的日期填写；属于计提和分配费用等转账业务的记账凭证，应以当月最后的日期填写。出纳与其他会计之间是

17、一种什么样的关系： 答：会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。 第

18、二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；它们共同完成会计任务，不可或缺。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。 第

19、三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对；“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。 第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理

20、收支结算手续既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。 第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过

21、出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。 蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅螀肈芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄

22、螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅螀肈芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅螀肈芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅

23、螀肈芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅螀肈芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅螀肈芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂

24、袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅螀肈芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅螀肈芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃肆蒃

25、袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅螀肈芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅螀肈芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅螀肈芀蚄

26、袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅螀肈芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃肆蒃袅羆莅蒂薅膂芁蒁蚇羄膇薁蝿膀肃薀袂羃莁蕿薁螅莇薈螄肁芃薇袆袄腿薆薆聿肅薅蚈袂莄薅螀肈芀蚄袃袀膆蚃薂肆肂蚂蚅衿蒀蚁袇膄莆蚀罿羇节虿虿膂膈芆螁羅肄芅袃膁莃莄薃羄艿莃蚅腿膅莂袈羂膁莂羀螅蒀莁蚀肀莆莀螂袃节荿袄肈膈莈薄袁肄蒇蚆肇莂蒇蝿袀芈蒆羁肅芄蒅蚁羈膀蒄螃膃