审计测试题2013

1、测试题 w1. 审计计划阶段,CPA应确定具体审计目标主 要同下列哪一因素相关? wA.审计程序的进度 wB.收集审计证据的成本效益 wC.选择审计技术 wD.财务报表认定 wCPA测试公司在发货前获取信用证明的控制 制度时,与之相关的认定是? wA.计价与分摊 wB.完整性 wC.存在或发生 wD.权利与义务 w哪一项不是内部控制的内容? wA.控制风险 wB.控制活动 wC.监督 wD控制环境 w下列描述哪一项是正确的? wA.CPA应该设计审计程序合理保证能够发现 重大差错和欺诈 wB.CPA有责任检查出重大错报,但对公司串通 欺诈不负责任 wC.CPA没有责任查错防弊,除非分析程序或细

2、 节测的结果能够使一个理性的CPA对报表有 重大错报产生怀疑 wD.审计不是保险,没有责任查错防弊 wCPA与业务助理对客户采用的会计政策有争 议,业务助理认为自己的观点对解决问题很重 要,会计师事务所的程序应该使助理能 wA.报告注协的质量控制机构 wB.与高级合伙人复审分歧事项 wC.与被审计单位讨论 wD.报告给中立的审计小组 wCPA努力达到形式上的独立是为了: wA.使第三方觉得CPA没有损害正直与诚实 wB.使实质上也独立 wC.遵照审计准则对现场工作的要求 wD.评估所有会计重要性的事项 w接受审计业务时,继任CPA应询问现任CPA以 下问题: wA.现有审计报告公布后的期后事项

3、 wB.变更审计师的原因 wC.会计政策是否发生重大变化 wD.影响企业持续经营的重大事项 wCPA做一年盈利预测审核业务时,应该: wA.编制或评价基于管理层所做假设的预测 wB.财务报表限于提供给管理层和董事会 wC.对报告日后一年内发生的关键事项负责 wD.评价盈利预测报告的编制和管理层所做的 重要假设 w下列哪个因素最可能导致CPA拒绝新的审计 业务? wA.客户已完成盘点 wB.对新客户的经营和行业缺乏了解 wC.CPA不能复核前任CPA的工作底稿 wD.客户不愿意将所有会计记录提供给CPA w风险评估时对企业内部控制的了解应包括: wA.内部控制5个要素同报表报告有关的控制设 计

4、wB.内部控制运行的有效性 wC.以前的内部控制是保持一贯 wD.与每个交易和账户余额有关的控制 w在实质性测试的基础上,CPA对实际存在错报 的账户余额得出不存在重大错报结论的风险 是: wA.抽样风险 wB.检查风险 wC.非抽样风险 wD.控制风险 w下列哪个相对小的错误最有可能对企业的报 表产生重大影响? wA.未记录的对海外官员的非法支付 wB.一件尚在使用的过时的办公设备 wC.未经恰当授权的备用金支付 wD.未注销的坏账 w董事会持有的态度和认知对内部控制重要性 的影响通常通过以下哪个方面反映? wA.计算机控制 wB.职责划分系统 wC.控制环境 wD.对资产接触设置的防范措施

5、 w评估控制风险时,可能选择的审计程序是? wA.询问和分析程序 wB.重新执行和观察 wC.比较和函证 wD.检查和监盘 w恰当的部门职责部门职责划分以确保以下职责有效分 开? wA.授权、执行和支付 wB.授权、记录和保管 wC.保管、执行和报告 wD.授权、记录和支付 w为了确定存在或发生存在或发生的认定相关的内部控制 是否有效，CPA最可能？ wA.观察个人职责和工资支出相关的职责分工 wB.检查工资单是否预先编号 wC.验算福利费的计算 wD.检查工资账户银行对账单的对账 w当评价财务报表时，在分析资产负债表项目 之间的关系时，最有可能采用的分析程序是？ wA.趋势分析 wB.回归分

6、析 wC.比率分析 wD.风险分析 w下列哪一项不是分析程序？ wA.根据员工数平均工资总工时估计工资 费用 wB.比较样本结果与实际总体特征来估计抽查 差错率 wC.根据赊销/平均应收账款来计算应收账款周 转 wD.根据过去3年的销售预测今年的销售额 wCPA询问存货的陈旧是为了支持以下哪个认 定？ wA.计价和分摊 wB.权利和义务 wC.存在 wD.完整性 w顺查法不适用于 wA. 规模较小、业务量少的审计项目 wB. 内部控制制度较差的审计项目 wC. 规模较大、业务量多的审计项目 wD. 重要的审计事项 w以下哪种情况，抽样风险不能接受（） wA. 总体误差超过可信赖程度 wB. 总

7、体误差低于可信赖程度 wC. 总体误差超过可容忍误差 wD. 总体误差低于可容忍误差 w审计计划程序在下列程序完成之前不能停止: wA. 企业内部控制已完全考虑 wB. 同客户签订了审计业务约定书 wC. 同客户沟通了审计结果 wD. 执行了查找虚增资产未记录的负债等审计 程序 w某注册会计师在职业过程中发现无法按时按 质完成此项任务，应当( )。 wA.适当减少审计程序 wB.出具无法表示意见的审计报告 wC.请求会计师事务所调整审计项目组 wD.出具保留意见的审计报告 w只要注册会计师严格按照专业标准的要求执 业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表 中有错报事项，注册会计师一般也不会承担

8、( )。 wA.刑事责任 B.过失责任 wC.行政责任 D.民事责任 w会计师事务所接受委托，对被审单位进行审 计所形成的审计工作底稿，其所有权属于 （ ）。 wA会计师事务所 wB被审单位 wC. 进行审计的注册会计师 wD委托单位 w下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认 同的是：（ ）。 wA书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可 靠性较弱 wB内部证据在外部流转并获得其他单位承认后， 具有较强的可靠性 wC被审单位管理当局声明书有助于审计结论的形 成，具有较强的可靠性 wD环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可 靠性较强 w实物证据对证明（ ）认定具有很强的说服 力。 wA存

9、在 wB所有权 wC完整性 wD权利和义务 w 注册会计师从1000个应收账款明细账户中抽 出50个进行审查。样本的账面价值均值为 200元审计后的实际价值均值为 205元。总体 的账面价值为199000元。在采用单位平均估 计抽样时，估计的总体价值为（ ）。 wA199 000元 wB201 000元 wC204 000元 wD205 000元 w实质性测试中，有很多因素影响样本规模。 在其他因素不变的条件下，下列哪项因素将 导致大的样本量（ ）？ wA高度信赖内部控制 wB样本均值较大 wC可信赖程度较小 wD可容忍偏差较小 w公司的资产负债表报告固定资产为 6 000万 元，这意味着该公

10、司的管理当局作出的认定 不不包含（ ） wA固定资产的账面价值为 6000万元 wB固定资产不能作为贷款担保 wC不存在未入账的、属于该公司的固定资产 wD固定资产是确实存在的 w下列关于特别风险的说法中，不正确的是（ ） wA、 针对特别风险，注册会计师实施进一步审 计程序仅应采取实质性方案 wB、 舞弊导致的重大错报风险属于特别风险 wC、 特别风险通常与重大的非常规交易和判断 事项相关 wD、 对于舞弊导致的特别风险，注册会计师应 当专门针对该风险实施实质性程序 w注册会计师执行会计报表审计业务获取的审 计证据中，下列可靠性最强的是（ ） wA.购货发票 wB.销货发票 wC.采购订货单

11、副本 wD.应收账款函证回函 w如果被审计单位的存货使用已受到限制，则 影响的会计报表认定是（ ） wA.存在 wB.权利和义务 wC.计价或分摊 wD.披露 w审计人员在审计终结阶段，应当对审计风险 进行最终的评估。如果审计人员发现审计风 险高于可接受的水平，则应考虑（ ） wA.追加审计程序 wB.发表无保留意见 wC.发表保留意见 wD.拒绝表示意见 w为了确保销售收入截止的正确性，审计人员 最希望被审计单位（ ） wA.建立严格的赊销审批制度 wB.年初及年末停止销售业务 wC.经常与顾客对账 wD.发运单连续编号并在发货当日签发 w为了证实审计工作底稿对企业存货内部控制 的描述是否完

12、整和正确，注册会计师可通过 （ ）加验证。 wA.简易抽查 wB.控制测试 wC.现场观察存货的流动与控制 wD.询问内部控制相关人员 w注册会计师在审计某股份有限公司200X年度会计报 表知悉该公司可能存在重大舞弊行为，应采取的措 施是（） wA.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 wB.出具否定意见的审计报告 wC.与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作 底稿 wD.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 w下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效 的方法是（）。 wA.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 wB.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 wC.请顾客将货款直接

13、汇人公司所指定的银行账户 wD.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 w下列关于职业怀疑态度的说法中不正确的是（ ）。 wA、 除非存在相反的理由，注册会计师通常应当 认为被审计单位的文件记录可能是伪造的或文件记 录中的某些条款已发生变动 wB、 注册会计师应当结合审计过程中获取的其他 证据，慎重考虑管理层和治理层对询问所作答复的 合理性，以及提供的其他信息的合理性 wC、 注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀 疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导 致财务报表发生重大错报的可能性 wD、 注册会计师应当考虑作为审计证据的信息的 可靠性，并考虑与生成和维护这些信息相关的控制 的有效性

14、w注会评价内部控制的主要目的是( ) wA 揭示差错和舞弊 wB 确实审查的范围和重点 wC 提高审计质量 wD 提高企业的管理水平 w控制测试中的可容忍误差异通常会( ) wA. 低于预期的总体误差率 wB. 高于预期的总体误差率 wC. 等于预期的总体误差率 wD. 与预期的总体误差率无关 w注会对被审计单位销售与收款内控了解后认 为,该企业已开发票未入账的可能性是0.5%, 根据重要性原则,可接受的开票未入账的为 0.1%,请代为决策: w A. 注会拟进行较严格的控制测试(更高的置 度,更多的样本量),以确保较低的审计风险 w B. 注会将控制风险评估为高风险,直接进行 实质性测试 w

15、 C.采取综合方案,先进行控制试,再进行实质 性测试 w D.进行双重目的的测试 会计业务中的问题会计业务中的问题涉及的主要认定涉及的主要认定 上年收入记入本年上年收入记入本年 坏账准备计提金额错误坏账准备计提金额错误 附注中的货币资金金额附注中的货币资金金额 其他业务收入记入主营业务收入其他业务收入记入主营业务收入 采购存货已入库，未收到采购发票，采购存货已入库，未收到采购发票， 所以未记入存货所以未记入存货 会计业务中的问题会计业务中的问题涉及的主要认定涉及的主要认定 预收客户购货订定记入主营业务收入预收客户购货订定记入主营业务收入 现金短款现金短款100元元 营业税金及附加多计教育费附加

16、营业税金及附加多计教育费附加 在产品未记入报表的存货中在产品未记入报表的存货中 未按信用政策批准赊销未按信用政策批准赊销 w注会审计注会审计A公司时，发现以下事，请根据审计事项选择审计公司时，发现以下事，请根据审计事项选择审计 方法方法 w所有存货都有未认真盘点所有存货都有未认真盘点 w接近报表日前的采购的材料已验收入库，但可能未进行相关接近报表日前的采购的材料已验收入库，但可能未进行相关 会计记录会计记录 wB公司存放于公司存放于A公司内的材料可能已记入公司内的材料可能已记入A公司存货项目中公司存货项目中 w上年末的收入有可能记入本年度上年末的收入有可能记入本年度 w应收账款期末余额的有可能不真实应收账款期末余额的有可能不真实 w可选择的审计程序（方法）有可选择的审计程序（方法）有 w A 监盘监盘 w B 顺查法顺查法 w C 审阅委托加工合同审阅委托加工合同 w D 逆查法逆查法 w E 函证函证 w2009年年3月月5日对日对N公司全部现金进行监盘后，公司全部