商业银行绩效评价指标体系构建

1、商业银行绩效评价指标体系构建(1)商业银行绩效评价是从银行各利益相关者的角度对银行经营业绩和效率进行客观、公正、全瑞面的评价，促使银行加强管理、提高效益硝。商业银行绩效评价指标体系的建立是银龅行在新的金融环境下保持良好竞争力和持顺续创新能力的基础，对推动商业银行改进鞅经营管理，防止和化解风险具有十分重要的意义。因而加强商业银行绩效评价指标坩体系研究是大势所趋。随着金融市场逐步翊开放，外资银行对国内商业银行竞争压力醺显而易见，而落后的绩效评价指标体系使采得构建适合我国的更完善的商业银行绩效评价指标体系势在必行。笔者在此基础上敝结合平衡记分卡等原理构造一个改进的绩树效评价指标体系，希望能够更适合我

2、国商菔业银行绩效评价，特别是区域经济范围内栉支行的绩效评估。一、绩效评价指标体炷系的再构建绩效评价指标体系的构建原霸则对商业银行进行绩效评价首先需要确定蘼评价的取向，也就是以什么样的标准来衡退量其绩效，对于我国银行而言主要体现在肉两个方面：第一，宏观效率最优；第二，践公平稳定的发展环境。绩效评价指标体系徒具有突出的目定性，并不是简单的方法和工具。完善的绩效评价指标体系必须对银行现有财务信息、客户信息和员工信息进瞠行全面的考核评估，并以此为基础确定绩效指标的目标值，从而使绩效评价指标体系能够恰当地对当期的经营业绩和员工业糈务素质以良好的评估，并且为以后年度的绩效考评奠定基础，使评价体系具有一定的

3、稳定性和发展性，各期评价结果也具有相当的可比性。此外，我国在绩效测评时怩往往执行力不够，这也是设计时所必须正田视的问题。现今最成熟的平衡绩效评价们工具还是平衡计分卡，其综合了财务和非肝财务评价指标，并强调组织战略目标的实裴现，突破了传统业绩评价的局限性，把传癖统意义上的绩效评价与组织的长远发展紧估密联系起来，避免管理者为了追求短期利益和局部利益而以牺牲长期利益和整体利益为代价5。虽然平衡计分卡好评如瞅潮，且经过不断的修正、完善，但该模型驵仍然存在一些不足之处。为了更准确、客咨观、全面地评价商业银行绩效，本文将以平衡计分卡为基础，综合运用绩效棱柱、EVA等绩效评价模型，结合中国国情和脂银行自身特

4、点构建银行绩效评价指标体系新模型。绩效评价指标体系构建绩效评幼价指标体系新模型以平衡计分卡和EVA为蓝本，参照绩效棱柱原理，加强对利益隋相关者的考究和借鉴国外优秀银行绩效考蛟评方式，构建出商业银行绩效评价指标体捕系。平衡计分卡是一系列财务绩效衡量指捭标与非财务绩效衡量指标的综合体，包括瞢四个方面：财务方面、顾客方面、内部业椠务方面和学习与成长方面。其中财务方面颤的指标不是孤立的，它既要与企业的发展战略紧密联系，集中体现企业的战略目标弱及实现情况，又要作为另外三个非财务方殿面的最终目标和衡量标准，作为平衡计分卡的因果链的核心因素，并贯穿于平衡计粝分卡的四个方面6。在应用平衡计分吞卡的时候，应重视

5、自身计分卡与经营发展挈战略保持一致。目前我国商业银行各自特树点决定了各行在战略管理目标和竞争手段祁上的不同，但各行在设计平衡计分卡指标文体系过程中也不应偏离其四个主要方面，且这四个方面应被看作是一个模型而不是橇一种约束。一些指标只是提供某种思路，在实际管理中需要进行某些改进和提升，瘐使其变成操作性更强的指标。经济增加楼值EVA是一个经济利润指标，它等于经僦济调整后的营业净利润减去现有资产经济溜价值的机会成本后的余额7。由于各剁个银行自身情况不相同，其资产规模也必弹然不同，银行的EVA值也不同，为进行缣横向比较可以使用EVA回报率等指标来擘进行分析。还可以在此基础上进一步扩展赙，运用EVA与税后

6、利润等的比值要对银篼行和其分支机构的经营绩效进行更全面的隽评价。绩效棱柱是一种关于如何更好地了解组织并采取适当的措施来改进绩效的创造性新观念。它把重要的利益相关者放在了核心位置，涉及到了采用整体分析方法管理利益相关者的重要性8。其实践纾意义较强，应用到绩效评价中也是顺理成骥章。将以上三者有机统一到一起，可构拐建出新模型的指标类别，在每个指标类别粳中衍生出具体的关键绩效指标，最终形成新模型的具体指标体系。新模型指标体系蔼设计结果如表1所示。该体系指标总得分募满分值为500分，其中每个关键绩效指标的满分值由主观给分法确定，参考自资缉深银行业内人士意见以及现有文献设计。表2显示了对各关键绩效指标的等

7、级判别仓以及具体给分方法。表1新模型指标体碟系指标类别计划指标关键成功因素关键椹绩效指标(及分值设置)财务方面(梭满分60)提高银行盈利能力提高银行外部效益增加收入降低成本控制风险发展能力净资产收益率(15)成本费用收益率(10)不良贷款率(15)营业收入增长率(10)三年以上利润平均增长率(10)顾客方面(满分嚎100)以顾客为中心增加顾客忠诚度和满意度顾客满意顾客忠诚市场份额沓顾客获利能力顾客投诉率(20)顾强客保有率(20)市场占有率(20)顾客收益率(20)关系顾客保有率(杏20)学习与成长方面(满分60涠)增加学习能力保证组织健康成长员工田身心健康资源最大化多样性员工满意度(20)受

8、欢迎程度(20)业务躁开发能力(20)内部业务方面(满分80)增加经营效益促进组织变革焰创新能力服务质量售后服务金融创新萎产品数量与比重(20)服务方式、服补务效率(30)售后服务质量、售后服鸫务成本(30)财务模型EVA指标(满分130)经济价值增值银行价值庄最大化为社会创造的经济价值为股东创菝造最大化价值EVA(35)EVA回断报率(25)EVA/税后利润(35梳)EVA/资本成本(35)外部利菏益相关者(满分70)整体绩效评估疰核心竞争力的比较社会责任区域经济发展贡献区域社会发展贡献公益活动成连本/成本费用(30)区域经济发展贡踢献程度(20)区域社会发展贡献程度釉(20)表2各关键绩效

9、指标评分标准评估等级等级说明评估得分杰出极其出押色的完成指标，绩效明显优于其他银行。吩90%100%很好该项指标完成效啻果已超出要求，高质量的绩效成为其核心竞争力。80%90%好该项指标已经做到很成功了，但由于某些非组织原因，还有些缺陷。70%80%需要改进总的来说，基本达到了要求，但还有有诿些不足，有待提高。60%70%不盘令人满意指标测评出来水平总的来说无法峋让人接受，必须立即加以改进。40%骼50%不作评估在指标测评中无可以利猴用的标准或因时间太短而无法得出结论。纩30%以下二、商业银行绩效评价指标体系的应用笔者选取某商业银行在苏南迹某市6家支行作为样本应用新模型进行计春算，同时采用标准

10、平衡记分卡一文中构建诚的模型，每个关键绩效指标采用10分制坑给分。）和EVA模型体系也进行相应计算以作为比较。评价所需数据主要来自各纠支行内部相关资料。由于绩效评价模型有蜊些数据精度要求较高，商业银行出于商业目的，信息披露不够。所以某些指标采用嚓了主观评分的方法，结合抽样调查分析对几家商业银行进行绩效评价。笔者根据实熔际情况结合模型要求，选取了工业企业、私人客户、银行内部对象三类调查对象。撙由于此前适当降低数据精度要求，在设计塑提问的时候，笔者在一定程度上加大了主昆观性问答的数量。其中对工业企业以走访禄交谈方式进行；而对私人客户和银行内部螬对象则发放问卷进行。从平衡计分卡和EVA两个模型来看，

11、E支行各项指标都遥遥领先，但实际上E支行所在地是中国时某原材料交易集散地之一，其在样本中业饷务交易量最大，所以效益好理所当然。故揲笔者认为经济结果不是测评的唯一因素，地域、经济资源、人力资源等众多因素也睁必须考究，才能科学有效地进行绩效测评。很显然平衡计分卡和EVA两个模型还镇不能很好的反映实际情况。而从新模型来看，其测量结果与上面两个模型是有所差贵易的。在此基础上以各支行市场份额比例鲞对结果配置上限为下限为的修正乘数，使鹎各支行宏观配置在同一起跑线，从而客观蹇测量实际绩效。从修正结果看A支行、D墀支行和F支行指标评分比较高，其实际情八况在于：其业务范围广、规模效益优势明染显，而不像E支行只是单一业务增长迅速；其人才结构也比较出色，而E支行则是娟人才层次相对单一。因而新模型的评价结棂果更为符合银行的实际情况，评价较为客丽观准确。表3绩效评分结果支行机构疃A支行B支行C支行D支行E支行F支行散