财务管理与流程简介课件

1、1 大大 益益 爱爱 心心 茶茶 室室 岗岗 前前 培培 训训 财务管理及流程简介 （内部资料，严禁外传） 云南大益爱心基金会 2011.04 2 内容提要： 一、大益爱心茶室财务管理的重要性 二、大益爱心茶室财务管理工作的基本要 求 三、大益爱心茶室财务工作的基本原则 四、大益爱心茶室财务工作涉及的要素 五、大益爱心茶室财务工作实务操作五、大益爱心茶室财务工作实务操作 3 一、大益爱心茶室财务管理的重要性 （一）茶室的性质决定 大益爱心茶室为公益事业，由社会公众监 督，要求财务公开、透明、清晰。 （二）茶室的建设方和管理方要求 大益爱心茶室由云南大益爱心基金会捐建 ，由各个高校组织营运。 （

2、三）茶室运营情况客观真实反映的要求 只有规范和健全的财务管理体系和制度， 才能客观如实反映茶室营运状况。 4 二、大益爱心茶室财务管理工作的基本要求 1、茶室财务实务操作管理的一致性要求 为了茶室持续的发展及统一管理，要求茶室在财 务实务操作管理中要有一致性。 2、茶室财务工作的监管要求 为了避免茶室监守自盗等事件发生，要求茶室财 务工作必须严格遵循财务管理制度。 建议：各高校的茶室主管部门建立自己的财务 管理制度。 3、茶室财务工作人员的选拔及使用 建议：最好能选择财务、金融等经济类专业的 同学。 5 三、大益爱心茶室财务工作的基本原则 （一）茶室财务工作人员的基本素养 诚实、谨慎、责任心、

3、细心 （二）茶室财务工作实务操作的基本原则 1、财务人员要认真执行岗位责任制，各司 其职，互相配合，如实反映和严格监督各 项收付经济活动。记账、算账必须做到手 续完备、内容真实、数字准确、账目清楚 、日清月结、及时报送报表。 6 三、大益爱心茶室财务工作的基本原则 2、财务人员在办理会计事务中，必须坚持 原则，照章办事。对于违反财务制度的事 项，必须拒绝执行。 3、财务人员力求稳定，不随便调动。 财务人员调动工作或因故离职，必须与接 替人员办理交接手续，没有办清交接手续 的，不得离职，不得中断会计工作。 “账随事行”，而不是“账随人走”。 鉴于茶室人员的流动性，要求要做好交 接登记工作。 7

4、大益爱心茶室 员交接登记表 8 四、大益爱心茶室财务工作涉及的要素 1、财务工作管理的对象： “财”金钱和物资金钱和物资。包括：现金、银行存款 、库存商品、低值易耗品等物品。 2、财务工作管理的核心： “财物流动”：包括流进和流出。 3、财务工作管理涉及的五要素： （1）人财、物的使用着（谁使用）； （2）资源所拥有的金钱和物资（使用何种财 物）； （3）时间谁在何时使用了资源； （4）事项因何事发生了“财物的流动”； （5）记录载体账本、报表等。 9 五、大益爱心茶室财务工作实务操作 1、茶室岗位设置及工作职能 会计、出纳、库管必须一岗一人，不可一 人兼任两职。 10 五、大益爱心茶室财务工

5、作实务操作 （1）会计的基本工作及职能： A、票据审核、记账、编制报表；定期或不定期抽检现金 余额，是否账实相符；定期盘点存货（每月）。 B、认真审核凭证单据，按凭证记账，并按期编制报表。 （2）出纳的基本工作及职能： A、收付现金、记账； B、依据审批程序收付款，每日清点现金余额。 （3） 库管的基本工作及职能： A、收付、保管存货，记账、编制报表； B、依据审批程序收付存货、定期盘点存货（每月）。 11 五、大益爱心茶室财务工作实务操作 2、茶室财务工作所涉及的业务环节 A、业务事项：进、销、调、存 进指的是购进货物等。 销就是要把商品卖出去。 调内部财物相互调配流通。 存库存物品。 B、

6、记录工具：凭证、账本； C、财务工作成果体现：财务报表。 12 五、大益爱心茶室财务工作实务操作 3、茶室财务工作业务环节流程图 13 五、大益爱心茶室财务工作实务操作 3、茶室财务工作业务环节流程图 14 五、大益爱心茶室财务工作实务操作五、大益爱心茶室财务工作实务操作 4、记账工作应注意环节、记账工作应注意环节 （1）帐页登记特点： 收入计“借方”，支出计“贷方”。 （2）不同账本的用途（茶室涉及三种） 现金日记账：现金收支流水帐； 科目明细账：不同项目的汇总帐； 商品三级明细账：详细按商品类别记录商品的收入发出的明细账 。 （3）记账的时间要求： 当日发生，当日登记； 现金日记账必须每日

7、结清余额。 （4）账本记错的修改： 所有财务账本和凭证都不允许涂改，帐页的改正如以下帐页所示； 注意：账本不允许用圆珠笔登记，必须用黑色碳素笔或水性笔。 15 现金日记账 16 科目明细账 17 商品三级明细账 18 五、大益爱心茶室财务工作实务操作五、大益爱心茶室财务工作实务操作 5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程 结合前面茶室财务工作业务环节流程图，做流程梳理 （1）收款业务： 销 售 员 开 销 售小票 会 计 开 接 收 捐赠收据 交出纳 出纳按票据金 额收款 19 五、大益爱心茶室财务工作实务操作五、大益爱心茶室财务工作实务操作

8、 5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程 （2）付款业务 经办人填 写大益 爱心茶室 付款（采 购）单 交库管核查库存帐并 确认签字（采购） 交会计审 核票据内 容、金额 等事项是 否相符 交 主 管 审 批 签 字 出 纳 付 款 20 五、大益爱心茶室财务工作实务操作五、大益爱心茶室财务工作实务操作 5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程 每天结束营业后 出纳工作： 将收款、付款单据汇总填制现金收支登记日 报表按项目登记现金日记账，并结出当 日现在余额 将收款、付款单据及现金收支登 记日

9、报表交会计审核并保管。 会计工作： 将出纳交来的收款、付款单据及现金收支登记 日报表审核签字后依据日报表，按项目登记 科目明细账 21 五、大益爱心茶室财务工作实务操作五、大益爱心茶室财务工作实务操作 5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程 （3）入库业务 交库管核实 物品与单据 是否相符， 编制入库单 编号，确认 后接收物品 并入库保存 ，并按入库 单登记商 品三级明细 账。 经 办 人 购 买商品 经 办 人 接 收 捐 赠 物 品 填 写 商 品 入 库/出库 单 22 五、大益爱心茶室财务工作实务操作五、大益爱心茶室财务工作实务操作

10、5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程 （4）出库业务 （5）领用物品 注意：茶水销售时领用的茶叶，于整片茶叶损耗完时才 做出库登记。 交库管核实单据 填写内容是否正 确，后编制出库 单编号，确认后 将物品交由经办 人，并按出库单 登记商品三级 明细账。 经 办 人 领 用 物 品 时 ， 商 品 入库/出库 单 交 由 主 管 领 导 审批 23 五、大益爱心茶室财务工作实务操作五、大益爱心茶室财务工作实务操作 5、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程、财务工作（记账、编制报表）的实务操作及流程 月末（可以是下月1号） 会计工作： 按科目明细账编制现金收支月报表，并 由主管审批后于每月每月10号报送大益爱心基金会号报送大益爱心基金会