高企认定及复审讲解管理课件

1、高企认定及复审讲解管理1 热烈欢迎 参与高新技术企业复审的 企 业 萧山区高新技术企业协会 2011.06 高企认定及复审讲解管理2 目 录 一、萧山区高新技术企业认定工作概况 二、高企复审的核心要素及考核指标 三、高企复审提交材料要求 四、高企复审的网络流程 五、高企复审中各方关注的焦点 高企认定及复审讲解管理3 一、萧山区高新技术企业认定概况 （一）澄清几个概念 国家级高新技术企业： 名称：高新技术企业 证书：由省科技、国地税、财政盖章 编号：由国家高企认定办备案后编发 与其他高新技术企业称号的区别： 国家火炬计划重点高新技术企业 不存在省级高新技术企业 高企认定及复审讲解管理4 （二）我

2、区认定情况 截止2010年12月31日，全区共有151家企业被认 定为高新技术企业。2010国家审计署抽查到萧山 企业有2家，其中1家有问题，目前还在复议中。 今年参加复审企业75家（其中5家迁入企业）。 高企认定及复审讲解管理5 各 市2008年2009年 2010年 小计 排序 杭州市80430525513641 宁波市474138526642 温州市911221033163 绍兴市12788462615 嘉兴市10186452326 湖州市5864381607 台州市551561043154 金华市4455251248 义乌市115521 衢州市221815559 丽水市11131842

3、10 舟山市616103211 合664） 3586（2922） 全省各市高新技术企业分布情况全省各市高新技术企业分布情况 单位：家单位：家 注：括号中为不含宁波数字。 高企认定及复审讲解管理6 （三）今年我区复审特点 更严格 国家审计署抽查：20092010已抽查到浙江 财政部抽查：2009年3月，今年可能延续到浙江 国家高企认定办抽查：对浙江由抽查10%上升到30% 已有29家企业未通过北京备案，萧山有1家。 更规范 对企业规模要求（查账征收单位） 对企业财务要求（单独列帐） 对知识产权要求（复审企业最好有近3年的专利） 高企认定及复审讲解管理7 二、高企复审的核

4、心要素及考核指标 政策依据： 高新技术企业认定管理办法 附件：国家重点支持的高新技术领域 （国科发火2008172号）, 经国务院批准,由科技部、 财政部、税务总局于2008年4月14日联合发布。 高新技术企业认定管理工作指引 （国科发火 2008362号），由科技部、财政部、税务 总局于2008年7月8日联合发布。 高企认定及复审讲解管理8 高新技术企业： 是指在国家重点支持的高新技术领域（见附 件）内，持续进行研究开发与技术成果转化，形 成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生 产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地 区）注册一年以上的居民企业居民企业。 高企认定及复审讲解管理9 理

5、解要点： 企业要求： 境内居民企业、注册1年以上 研发项目（RD）要求： 属“重点领域” 持续研发 成果要求： 核心自主知识产权 产品要求： 技术成果转化 高企认定及复审讲解管理10 （一）六个条件缺一不可 1、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企 业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购 等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主 要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。 2、产品（服务）属于国家重点支持的高新技术 领域规定的范围； 3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年 职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年 职工总数的10%以上； 高企认定及复审讲解管理11 4、近

6、三个会计年度的研究开发费用总额占销售收 入总额的比例符合如下要求： （1） 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比 例不低于6%； （2） 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万 元的企业，比例不低于4%； （3）最近一年销售收入在20,000万元以上的企业， 比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总 额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企 业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； 高企认定及复审讲解管理12 5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以 上；核心技术拥有自主知识产权的高新技术产品（服务） 收入占企业全部高新产品的60%

7、以上。 6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主 知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技 术企业认定管理工作指引的要求。 四项指标是用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创 新和取得创新成果等方面的情况，采取加权记分方式，须 达到70分以上。 具体评价方法如下： 序号指 标赋值 1 1核心自主知识产权3030 2 2科技成果转化能力3030 3 3研究开发的组织管理水平2020 4 4成长性指标2020 合计 100 100 高企认定及复审讲解管理13 申报流程 开 始 自我评价 注册登记 提交材料 等待受理 企业应对照认定办法第十条进行 自我评价。符合条件的，须在“高新

8、技术 企业认定管理工作网”进行注册登记 企业登录“高新技术企业认定管理工作 网”，按该网站“企业使用说明”要求填 写注册登记表，并通过网络系统上传至地 方认定机构，待地方认定机构激活账号方 可进行后续操作。 企业选择符合条件的中介机构，对研究开 发费用、高新技术产品（服务）收入进行 专项审计和评价，根据审计数据进入网上 认定管理系统在线填写并打印申请书，按 要求将申报材料提交地方认定机构初审。 高企认定及复审讲解管理14 （二）跨越误区，把握尺度 提醒大家 材料不是越厚越好（研发设施清单与研发内容矛盾） 打分不是越高越好（北京抽查：名字不像+分数怪异） 企业不是越新越不好（成果转化年平均数）

9、专利（审计）不是越贵越好（不指定，结合公示 榜选择） 四项指标 高企认定及复审讲解管理15 1.知识产权（30分） 企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、 植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。 A. 6项，或项发明专利 B. 5项 C. 4项 D. 3项 E. 12项 F. 0项 说明： 由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合工作指引要求 进行评判。 同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。 若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，在计算知识产权数量 时可分别计算。 专利以获得授权证书为准。 企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。 高企认定及复审

10、讲解管理16 提醒一下： 原则上近三年（含省级认定机构受理之日前一天）获得的有效且与核 心技术密切相关的专利均可参与计分 发明专利因其受理期长，有效期长可适当放宽，但要求有效期涵盖认 定后三年的才可参与计分 必须是授权专利，即已拿到有效证书，任何过程文书无效 专利是否失效（过期、欠费或被转让），最好附法律状态查询和缴费 证明 专利所有权人中必须有申报企业 专利证明材料三要件：专利证书复印件、公告说明复印件、转让等手 续的国知局证明复印件 转让专利日期滞后于产业化时间的需提供转让前与原专利权人的产学 研合作等证明材料。 高企认定及复审讲解管理17 2.成果转化（30分） 最近3年内科技成果转化的

11、年平均数。 A.4项以上 B.34项（不含3项） C.23项（不含2项） D. 12项（不含1项） E. 1项 F. 0项 说明： 同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件 版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。 购入或出售技术成果以正式技术合同为准。 此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产品或工 艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具 体内容）。 技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、 样品、样机等。 高企认定及复审讲解管理18 提醒一下： 最好使用新的成果转化列表（见目录） 成果转化证明材料最基本的要有：检测报告、

12、查 新报告（可选）和用户意见报告。产业化证明需 包含大宗购销合同简要复印件。如有更高级的鉴 定或验收意见，乃至省、部级以上科技类奖项更 佳。 所有佐证材料最好只提供封面，涉及目标内容及 签署页面即可，不用附全，请注意保护自己。 高企认定及复审讲解管理19 3.研究开发的组织管理水平（20分） （1）制定了研究开发项目立项报告; （2）建立了研发投入核算体系； （3）开展了产学研合作的研发活动； （4）设有研发机构并具备相应的设施和设备； （5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。 A. 5项都符合要求 B. 4项符合要求 C. 3项符合要求 D. 2项符合要求 E .1项符合要求 F.均不符合要

13、求 高企认定及复审讲解管理20 提醒一下： 这一项，管理健全的公司认为是在送分 建立的内部立项制度一定要与后面的佐证材料呼应，而不是背离 研发投入核算体系要体现在制度文本里 产学研合作材料要注意与研发项目时间段的契合，且注意保密 研发机构要有相应的管理制度，且注意与公司研发管理制度做取舍 研发设施清单要注意与研发内容的契合 绩效奖励制度一旦建立，就应该有与之想对应的兑现佐证材料，且注 意其与研发经费中人员经费的冲突 高企认定及复审讲解管理21 4.总资产和销售额成长性指标（20） 此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售增 长率的评价（各占10分），具体计算方法如下 ： 1 2 1 2

14、 第二年销售额 第三年销售额 第一年销售额 第二年销售额 销售增长率 第二年总资产额 第三年总资产额 第一年总资产额 第二年总资产额 总资产增长率 高企认定及复审讲解管理22 计算所得的总资产增长率和销售增长率分别对照下表指标评 价档次（ABCDE）评出分数比例，用分数比例乘以赋值计算出 每项得分，两项得分相加计算出总资产和销售额成长性指标 实际得分。 说明: 在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算； 第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计 算。 此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务 报表为准。 成长性指成长性指 标标(2

15、0(20分分) ) 得得 分分 指标赋值指标赋值0.350.250.150.050.05 ABCDE 总资产增长率赋总资产增长率赋 值值(10(10分分) ) 销售增长率赋值销售增长率赋值 (10(10分分) ) 高企认定及复审讲解管理23 n高新技术企业认定（复审）的核心要素 研发项目 持续研发 研发成果 持续转化 高技术产品(服务) RD1（RD1研发费） 成功 知识产权 成果转化 高技术产品 RD2（RD2研发费） （服务）收入 RD3（RD3研发费） RD4（RD4研发费） 失败 企业研究 近3年内获得的 三、上年度高新技术 开发项目情况表 自主知识产权汇总表 产品（服务）情况 五、企

16、业年度研究开发费结构明细表 高企认定及复审讲解管理24 提醒一下： RD、PS、成果转化与知识产权间无一一对 应关系，详见成果转化列表 可把参与起草国家标准制定设立为研发项 目 非软件类企业的制造业信息化类项目只能 合并为一个项目 高企认定及复审讲解管理25 申报（申请）材料最重要 如何做好申报材料 抓好一根线：领域知识产权PS RD 记好一本帐：年度审计+专项审计 做好材料顺序 先按领域归集项目 再归集经费 审计后再修订 网络申请书+佐证材料 高企认定及复审讲解管理26 三、高企认定（复审）提交材料要求 （一）省级认定机构时间安排 复审：7月28日受理杭州市复审推荐材料； 7月29日受理杭州

17、市之外其他地区复审推 荐材料。 高企认定及复审讲解管理27 （二）认定（复审）应提交的材料 1. 申请（复审）企业自评表； 2. 高新技术企业复审申请书； 3. 企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）； 4. 高新技术企业原证书； 5.企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工 的比例的证明（此项萧山存档）； 6. 经具有资质并符合工作指引规定相关条件的中 介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用 （实际年限不足三年的按实际经营年限）、近一个 会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告， 和能说明中介机构符合工作指引规定相关鉴证 条件的证明材料（花名册+证书+无违规证明) 高企认定及复

18、审讲解管理28 7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计 年度的财务报表（含资产负债表、利润及利润分 配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际 经营年限）； 8. 技术创新活动证明材料，包括所有权和使用权 同属申请企业的知识产权证书、独占许可协议、 生产批文，成果转化列表，新产品或新技术证明 （查新）材料、产品质量检验报告，省级（含计 划单列市）以上科技计划立项证明，以及其他相 关证明材料等。 9. 地方高新技术企业认定工作办公室(复审）初 审意见表；（省厅3月8日文件附件3） 10. 推荐申报高新技术企业认定（复审）汇总 表； （省厅3月8日文件附件4） 高企认定及复审讲解管理29

19、（三）审核要点 1申请高新技术企业复审的必须是查账征收企业所得税的企 业。个人独资、合伙企业（含有限合伙企业）和认定（复 审）前三年任意一年为核定征收企业所得税的纳税人原则 上不得申请高新技术企业复审。 2对照申报企业的研发费用与近三年研究开发费加计扣除 情况归集表，若金额相差较大，企业必须说明正当理由。 3.研发费用中，工资薪金支出是指企业实际发放的工资薪金总 和，不包括职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养 老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育 保险费等社会保险费和住房公积金。 4.为研究开发活动所发生的办公费、通讯费、专利申请维护费、 高新技术研发保险费等其他费用，一般应

20、不得超过研究开 发总费用的10%，另有规定的除外。（此条地税很看重） 高企认定及复审讲解管理30 5对照申报企业的研发费用的起止日期、金额与企业的成果 转化证明资料，投产后发生的费用应计入相关产品的成本， 一般情况下，不得作为研究开发费。对已形成规模化销售 的产品（服务）进行后续改进提升的研发活动而发生的费 用，企业应给出详细说明。 6申报企业的研发费用的起止日期与获取自主知识产权的日 期应有对应关系。对已获自主知识产权的产品（服务）进 行后续研发活动及其发生的费用，申报企业应给予说明。 7.核心技术拥有自主知识产权的高新技术产品（服务）收入占 企业当年全部高新技术产品（服务）收入的比例应至少

21、在 50%以上，全部高新技术企业产品（服务）收入占企业当 年总收入的比例超过60%。（建议增补每个产品与产权关 联说明） 8.申报企业的高新技术产品（服务）收入所描述的核心技术或 创新点必须与申报的高新技术领域最具体的领域分类和对 应文字说明相对应。（此条北京也很看重） 高企认定及复审讲解管理31 （五）复审期间更名问题 更名与复审独立并行更名与复审独立并行 更名完成的按照新名称参加复审更名完成的按照新名称参加复审 更名未完成的按照旧名称参加复审，旧名称更名未完成的按照旧名称参加复审，旧名称 后用括号注明后用括号注明“现已更名为新企业现已更名为新企业”名称；名称； 并在复审资料中补充相应更名材

22、料并在复审资料中补充相应更名材料 今年参加复审，且已完成工商更名的，需一今年参加复审，且已完成工商更名的，需一 并提交更名材料，要求见科技厅并提交更名材料，要求见科技厅5 5月月1616日转日转 发国科火字发国科火字【20112011】123123号号（见（见文件文件） 依照办法规定，更名企业发生变化后须及时依照办法规定，更名企业发生变化后须及时 上报，并自动启动网上和纸质更名流程上报，并自动启动网上和纸质更名流程 高企认定及复审讲解管理32 四、高企复审的网络流程 国家高企认定管理工作网址： 请提醒企业申报人员务必下载该网站的“高新技 术企业认定管理工作网工作系统用户使用手册(企 业用户版)

23、”，仔细阅读（本讲座已提供该文档） 高企认定及复审讲解管理33 用户名、密码问题：2010年2月前注册用户均需 使用“找回密码”功能找回“用户名”和“密 码”。 （讲解注册信息汇总表） 注册问题：2010年8月前注册用户首先撤销在省 办注册，重新选择地方认定机构注册。任何已注 册企业不得重新注册。（特别是复审企业） 看不到复审模块问题：2011年6月1日前激活的帐 号须在6月1日后再次激活。（讲解激活程序） 强调一下：企业上传申报材料时间均为受理日后 一周内。 利用好5M的附件上传资源，重点上传知识产权 证明文件、财务报表、专项审计报告等主要证明 文件。 高企认定及复审讲解管理34 企业用户密

24、码找回 不允许同一企业重复注册，为此专门提供了 针对的密码找回密码找回功能，具体操作如下： u点击网上申报系统的密码找回 功能，输 入以下企业基本信息，系统会进行验证并 将激活链接和用户名发送至联系人邮箱 高企认定及复审讲解管理35 五、高企认定（复审）中各方关注的焦点 国家认定机构关注 不符合相应认定领域的具体描述 知识产权权属不明 知识产权与高新技术产品的关联度 省认定机构关注 拥有自主知识产权的高新技术产品占企业同年度收入太低 研究开发归集中其它费用比例超过10 审计数据前后有出入或与企业申请书不符，且无说明 高企认定及复审讲解管理36 下面介绍一下专项检 查的有关情况 高企认定及复审讲

25、解管理37 p专项检查专项检查 财政部驻浙江省财政监察专员办事处对我财政部驻浙江省财政监察专员办事处对我 省高新技术企业认定及企业所得税优惠政省高新技术企业认定及企业所得税优惠政 策执行情况开展专项检查策执行情况开展专项检查 6月月16日开始，时间为一个月日开始，时间为一个月 检查对象：检查对象：2008年认定的高企年认定的高企 高企认定及复审讲解管理38 1-1-检查内容检查内容 p 认定政策认定政策 执行政策文件，自行制定政策或扩大认定范围等情况执行政策文件，自行制定政策或扩大认定范围等情况 p 认定机构认定机构 职责、认定方式、审核等情况职责、认定方式、审核等情况 p 认定条件认定条件：6 6个条件个条件 p 认定程序认定程序 p 专家库及专家专家库及专家 p 中介机构中介机构 p 企业所得税政策方面企