项目二单位存款业务的核算

1、1 2 活动一活动一开户处理开户处理 活动二活动二销户处理销户处理 活动三活动三定期结息定期结息 基本知识基本知识 1 单位定期存款一万元起存，多存不限。期限有三个月、单位定期存款一万元起存，多存不限。期限有三个月、 半年、一年、两年、三年、五年六个档次。半年、一年、两年、三年、五年六个档次。 2 单位定期存款一次存入，到期支取。到期时，存款单位不单位定期存款一次存入，到期支取。到期时，存款单位不 能从定期存款账户中支取现金，也不能急于用于结算，只能从定期存款账户中支取现金，也不能急于用于结算，只 能将其转入活期存款账户或用于转期续存。能将其转入活期存款账户或用于转期续存。 3 单位定期存款一

2、般不能提前支取，特殊情况允许提前支取单位定期存款一般不能提前支取，特殊情况允许提前支取 一次，过期支取的过期部分，按活期利率计息。一次，过期支取的过期部分，按活期利率计息。 4 开户证实书不能流通转让。开户证实书不能流通转让。 5 单位定期存款单位定期存款开户证实书丧失、密码泄密或印鉴遗失，应开户证实书丧失、密码泄密或印鉴遗失，应 持单位正式公函向原存款行办理挂失止付。持单位正式公函向原存款行办理挂失止付。 活动一活动一开户处理开户处理 活动二活动二销户处理销户处理 活动三活动三定期结息定期结息 业务导入业务导入 模拟银行金苑支行开户单位天安公模拟银行金苑支行开户单位天安公 司（司（00120

3、0101000116）2012年年10月月 8日来行提交转账支票和进账单办理为日来行提交转账支票和进账单办理为 期期1年的单位定期存款年的单位定期存款500,000元，年元，年 利率为利率为4.14%。 操作流程操作流程 业 务 受 理 凭 证 审 核 交 易 处 理 出具 开户 证实 书 后续办理 1. 2. 3. 开户正式书开户正式书 Add your title 请在此添加段落内容请在此添加段落内容, 请在此添加段落内容请在此添加段落内容 进账单进账单 操作流程操作流程 业 务 受 理 凭 证 审 核 交 易 处 理 出具 开户 证实 书 后续办理 借：活期存款借：活期存款天安天安公司公

4、司 500,000（转账支票）（转账支票） 贷：定期存款贷：定期存款天安天安公司公司 500,000（进账单（进账单2） 交易处理完成后，临交易处理完成后，临 柜会计人员填制开户柜会计人员填制开户 证实书（一式两联），证实书（一式两联）， 其中一联加盖相关印其中一联加盖相关印 章后交客户。章后交客户。 开户证实书开户证实书 操作流程操作流程 业 务 受 理 凭 证 审 核 交 易 处 理 出具 开户 证实 书 后续办理 活动一活动一开户处理开户处理 活动二活动二销户处理销户处理 活动三活动三定期结息定期结息 业务导入业务导入 模拟银行金苑支行开户单位天安公模拟银行金苑支行开户单位天安公 司（司

5、（001200101000116）2012年年10月月 8日来行提交转账支票和进账单办理为日来行提交转账支票和进账单办理为 期期1年的单位定期存款年的单位定期存款500,000元，年元，年 利率为利率为4.14%，于，于2013年年10月月8日来行日来行 支取。支取。 操作流程操作流程 业 务 受 理 凭 证 审 核 交 易 处 理 回单 交付 后续处理 借：应付利息（利息支出）借：应付利息（利息支出） 20,700 借：定期存款借：定期存款天安公司天安公司 500,000 贷：活期存款贷：活期存款天安公司天安公司 520,700 活动练习活动练习 模拟银行金苑支行开户单位东风机械厂模拟银行金

6、苑支行开户单位东风机械厂 （001200101000134）2012年年3月月13日存入一日存入一 年期定期存款年期定期存款300,000元，年利率元，年利率3.5%。该单。该单 位于位于2013年年3月月25日来开户行支取，支取日挂日来开户行支取，支取日挂 牌公告的活期存款年利率为牌公告的活期存款年利率为0.35%。 活动一活动一开户处理开户处理 活动二活动二销户处理销户处理 活动三活动三定期结息定期结息 基本规定基本规定 单位定期存款采取利随本清的方式计算利息。单位定期存款采取利随本清的方式计算利息。 利息时按照对年对月对日方式计算存期，对年一律按利息时按照对年对月对日方式计算存期，对年一

7、律按360 天，对月则按天，对月则按30天，零头天数按实际天数计算。天，零头天数按实际天数计算。 单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的利率计息，遇单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的利率计息，遇 利率调整不分段计息。利率调整不分段计息。 全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 部分提前支取的，支取部分按支取日部分提前支取的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款挂牌公告的活期存款 利率计息。利率计息。 单位定期存款逾期支取，其逾期部分按单位定期存款逾期支取，其逾期部分按支取日支取日挂牌公告的挂牌公告的 活期存款利率计息。活期存款

8、利率计息。 业务导入业务导入 模拟银行金苑支行开户单位天安公司模拟银行金苑支行开户单位天安公司2012 年年3月月8日存入一年期定期存款日存入一年期定期存款100,000元，年元，年 利率利率3.5%。2013年年3月月28日来开户行支取，支日来开户行支取，支 取日挂牌公告的活期存款年利率为取日挂牌公告的活期存款年利率为0.35%。 操作流程操作流程 计 算 利 息 账 务 处 理 后续处理 到期利息到期利息 逾期利息逾期利息 利息总额利息总额 利息利息=本金本金X存期存期X利率利率 到期利息：到期利息：100000X12个月个月X(3.5%12)=3500（元）（元） 过期利息：过期利息：100000X20天天X(0.35%360)=19.44（元）（元） 应付利息：应付利息：3500+19.44=3519.44（元）（元） 计提时：计提时： 借：利息支出借：利息支出定期存款利息支出户定期存款利息支出户 3519.44 贷：应付利息贷：应付利息定期存款利息户定期存款利息户 3519.44 销户时：销户时： 借：应付利息（利息支出）借：应付利息（利息支出） 3519.44 借：定期存款借：定期存款天安公司天安公司 100000 贷：活期存款贷：活期存款天安公司