国际贸易货款结算1-2节

1、国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 第九章第九章 国际货款的收付国际货款的收付 国 际 贸 易 实 务 第 九 章 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 要求与目的： 了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支 付方式以及应用。 本章重点： 票据的分类及内容 汇付、托收的种类 信用证的含义、程序、特点、种类 本章难点： 汇付与托收的种类及程序 信用证的含义、程序、特点、种类 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 支付工具 汇付 托收 信用证 各种支付方式的选用 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 第一节 票据概述 一、票

2、据的含义： 支付一定数额金钱为目的，用于清支付一定数额金钱为目的，用于清 偿债权债务的凭证，即由出票人在偿债权债务的凭证，即由出票人在 票据上签名，无条件地规定自己或票据上签名，无条件地规定自己或 他人支付确定金额的、可流通的证他人支付确定金额的、可流通的证 券。券。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 二、票据的特点 无因性 要式性 流通性 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 三、票据的当事人 出票人：开立票据并交付给他人的人。 受票人/付款人：根据出票人的命令 支付票款的人。 收款人：收取票款的人，即债权人。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 第二节 支付工具 国

3、 际 贸 易 实 务 汇票 本票 支票 金融票据 国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据， 可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 （一）汇票的定义：（一）汇票的定义： 一、汇票一、汇票（Bill of Exchange） 国 际 贸 易 实 务 一个人向另一个人签发的，一个人向另一个人签发的， 要求即期或定期或在可以要求即期或定期或在可以 确定的将来时间，对某人确定的将来时间，对某人 或其指定人或持票人支付或其指定人或持票人支付 一定金额的无条件书面支一定金额的无条件书面支 付命令。付命令。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 v 注明注明

4、“汇票汇票”字样；字样； v 无条件的支付命令；无条件的支付命令； v 一定金额；一定金额； v 付款期限；付款期限； v 受票人（付款人）：进口人或其指定的银行；受票人（付款人）：进口人或其指定的银行； v 受款人：出口人或其指定的银行；受款人：出口人或其指定的银行； v 出票日期出票日期 v 出票地点；出票地点； v 出票人签字。出票人签字。 国 际 贸 易 实 务 基本内容：基本内容： 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 汇票的种类 按出票人(drawer) 的不同， 可分为 bankers draft & commercial draft。 出票人为银行，即为 银行汇票。 出票

5、人为企业或个人， 即为商业汇票 按有无附商业单按有无附商业单 据，据， 可分为可分为 clean & documentary bill 光票与跟单汇票光票与跟单汇票 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 按付款时间的不同按付款时间的不同 可分为sight draft & time bill or usance bill。 付款人见到汇票叫见票（sight）。 远期汇票的时间，有以下规定方式： at xx days after sight. at xx days after date of issue. at xx days after date of b/l .

6、fixed date. 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 出票（issue） 提示（presentation） 承兑（acceptance ） 付款（payment） 背书（endorsement） 拒付（dishonor） 7.追索（Recourse) 国 际 贸 易 实 务 汇票的使用 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 出票（Issue） 出票（Issue）:出票 人在汇票上填写付款 人、付款金额、付款 日期和地点及受款人 等项目，经签字交给 受票人的行为。 受款人的有 几种写法？ . 限制性抬头，non- negotiable： .指示性抬头，

7、 Endorsable: pay to the order of A co. . 持票人或来人抬 头:pay bearer (我国票据法中禁用） 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 提示 （Presentation） （1）持票人将汇票提交付款人要求承兑或 付款的行为。 （2）提示分为： 国 际 贸 易 实 务 付款提示 承兑提 示 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 a、承兑提示：远期汇票持票人向付款人 出示汇票，并要求付款人承诺到期付款 的行为。 b、付款提示：汇票的持票人向付款人 （或远期汇票的承兑人）出示汇票要求 付款人（或承兑人）付款的行为。

8、（3）远期汇票的承兑和即期汇票的提示付 款均应在法定期限内进行。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 承兑 （Acceptance ） 付款人对远期汇票表示承担到期付款责付款人对远期汇票表示承担到期付款责 任的行为。任的行为。 国 际 贸 易 实 务 问题：即期汇票需要该问题：即期汇票需要该 程序吗？程序吗？ 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 承兑的时间：付款人应当自收到提示承兑的 汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。 承兑的履行手续：由付款人在汇票正面写上承 兑字样，注明承兑的日期，并由付款人签名， 交还持票人。 承兑的法律效果：汇票一经承兑，付款人就成 为汇票的承兑人，并成

9、为汇票的主债务人，而 出票人便成为汇票的从债务人（或称次债务 人）。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 付款（Payment） 对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即 应付款；应付款； 对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期 日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 背书 （Endorsement） 汇票是一种流通工具，可以在票据市场 上流通转让。 背书 国 际 贸 易 实 务 就是转让汇票权利的一

10、种法定手就是转让汇票权利的一种法定手 续，就是由汇票持有人在汇票的续，就是由汇票持有人在汇票的 被面签上自己的名字或在加上受被面签上自己的名字或在加上受 让人的名字，并把汇票交给受让让人的名字，并把汇票交给受让 人的行为。人的行为。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 l 背书的方式： （1）限制性背书即不可转让背书，是指背书 人对支付给被背书人的指示带有限制性的词语。 只能由指定的被背书人凭票取款，而不能再行 转让或流通。 （2）空白背书（不记名背书）是指背书人只 在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明 受让人。只凭交付就可转让。根据我国票据法， 票据不能采用空白背书。 （3）特别

11、背书（记名背书）是指背书人在票据 背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。 被背书人可将票据经过背书再次转让。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 l 特别背书方式下的法律效果： （1）受让人（被背书人）可以再经过背书继 续进行转让。 （2）对受让人来说，在他以前的所有背书人 和出票人都是他的前手。对于出票人和出让人 来说，在他交付或让与以后的所有受让人都是 他的后手。 （3）前手对后手负有保证汇票必然会被承兑 或付款的担保责任。 （4）受让人（如银行）在受让远期汇票时， 要按照汇票的票面金额扣除从转让日起到汇票 付款日止的利息后将票款付给出让人，这种行 为称为贴现。 国际贸易货款结

12、算国际贸易货款结算1-2节节 拒付（Dishonor） 国 际 贸 易 实 务 退 票 持票人提示汇票要求承兑时， 遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示 汇票要求付款时，遭到拒绝付 款（Dishonor by non-payment）, 均称为拒付。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 （1）可被追索的对象:持票人可向承兑人、所有 的前手（包括所有的背书人与出票人）行使追 索权。 （2）追索时应递交的证明:持票人进行追索时， 应将拒付事实书面通知其前手，并提供被拒绝 承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书 （3）说明:在实际业务中，持票人可以不按

13、照票 据债务人的先后顺序，对其中一个人、数人或 者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可 向其他汇票债务人进行追索。 7、追索 （Recourse) 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 二、二、本票本票(Promissory Note) ： 2个当事人出票人和付款人 付款承诺 本票的必要项目 与汇票类似 国 际 贸 易 实 务 本票的定义 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 国 际 贸 易 实 务 本票的种类 商业本票 银行本票 本票与汇票的区别？ 当事人不同 是否需要承兑不同 出票人承担的责任不同。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 支票的定义 国 际 贸 易 实

14、务 关键点 以银行为付款人的即期汇票 3个当事人 付款命令 出票人 银行/付款人 受款人 三、支票三、支票(Check or Cheque) 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 支票的必要项目 与汇票相似 支票的种类 记名支票/不记名支票 现金支票和转账支票 保付支票：支票加银行保付（Certified to pay） 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 u支付方式支付方式 按资金流向分为：顺汇和逆汇两大类。 顺汇顺汇：债务人（款项） 资金的流向与结算工具的传送方向相同。 逆汇逆汇：债权人（票据） 资金的流向与结算工具的传送方向相反。 国际贸易货款结算国

15、际贸易货款结算1-2节节 支付方式 顺汇下：汇付 逆 汇 下 电汇 信汇 票汇 托收 信用证 其他：银行保函、备用信用证 光票托收 跟单托收 付款交单 承兑交单 即期付款交单 远期付款交单 跟单信用证 不可撤销信用证 保兑信用证 即期信用证和远期信用证 可转让与不可转让信用证 循环信用证 对开信用证。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 第三节第三节 汇付（汇付（Remittance） 一、含义一、含义 国 际 贸 易 实 务 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交 收款人。收款人。 四个当事人及其关系：四个当事人及其关系： 汇款人汇款人( Rem

16、itter) 受款人受款人(Payee) 汇出行汇出行/进口地银行进口地银行 (Importers Bank，Remitting Bank） 汇入行汇入行/出口地银行出口地银行 （Exporters Bank，Paying Bank) 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 二、汇付的种类二、汇付的种类 信汇（信汇（mail transfer,M/T） 速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴 电汇（电汇（telegraphic transfer,T/T） 速度快，费用高，应用广泛，电报密押速度快，费用高，应用广泛，电报密押 票汇（票汇（remittan

17、ce by bankers draft,D/D） 速度慢，费用低，应用不太广泛速度慢，费用低，应用不太广泛 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 电汇、信汇业务流程 汇款人汇款人 （进口方）（进口方） 收款人收款人 （出口方）（出口方） 汇出行汇出行 （进口地银行）（进口地银行） 汇入行汇入行 （汇出行在出口地（汇出行在出口地 的分支行、代理行）的分支行、代理行） 1 申请 交款 付费 2 开 具 回 执 3电汇、信汇通知 附密押、委托解付 4 审 核、 通知 取款 5 持通 知书 办理 结款 6 解 付 7寄付讫借记通知 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节

18、节 票汇业务流程 汇款人汇款人 （进口方）（进口方） 收款人收款人 （出口方）（出口方） 汇出行汇出行 （进口地银行）（进口地银行） 汇入行汇入行 （汇出行在出口地（汇出行在出口地 的分支行、代理行）的分支行、代理行） 1 申请 交款 付费 2开立 银行即 期汇票 4寄票汇通知书 （即票根） 5凭 即期 汇票 办理 结款 3将汇票自带或 邮寄交收款人 7寄付讫借记通知 6 审 核 付 款 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 三、汇付的性质及其在进出口贸易中的使用三、汇付的性质及其在进出口贸易中的使用 1 汇付的性质：商业信用性质。提供信用的一方 所承担的风险很大。预付货款时有利于卖方，

19、货 到付款时有利于买方。 2 汇付的使用场合： （1）对本企业的联号或分支机构和个别的极可 靠用户用于赊帐交易（预付货款、交货后付款）； （2）用于订金、货款尾数，以及佣金、费用等 的支付； （3）大宗交易使用分期付款或延期付款时的货 款支付。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 3 买卖合同对汇付方式的相关规定： 应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式 （T/T、M/T、D/D）和货款汇到的期限。 4 出口业务中采用汇付方式的注意点： 采用票汇预付货款的交易，为保证收汇安全， 除确实可靠的银行汇票、本票并经我国银行审 查认可同意收受的以外，均应先将收到的票据 交我当地银行，并委托其通

20、过国外的代理行向 付款行收取货款，在接到收妥通知后，方可对 外发运货物。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 5 进口业务中为了减少风险可采用的办 法凭单付汇 含义：是进口人先通过当地银行（汇出 行）将货款以信汇或电汇方式汇给出口 地银行（汇入行），指示汇入行凭出口 人提供的某些指定的单据和装运凭证付 款给出口人。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 第四节第四节 托收（托收（Collection） 一、含义 国 际 贸 易 实 务 根据托收统一规则（URC522）规定： 托收是指由收到托收指示的银行根据所收到 的指示处理金融票据和商业单据 以便取得付 款/承兑。 通俗地说法，

21、也即托收是债权人（出口人） 出具债权凭证委托银行向债务人（进口人） 收取货款的一种支付方式。 属逆汇方式 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 二、当事人及其关系 基本当事人： 委托人/收款人（Principal），出口方 托收行（Remitting bank），出口方银行 代收行（Collecting bank），进口方银行 付款人（Payer），进口方 可能当事人： 提示行（Presenting bank） 需要时的代理(customers representative in case-of-need) 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 三、种类及程

22、序三、种类及程序 光票托收(Clean Collection) 跟单托收(Documentary Collection) 当今国际贸易中大多采用 付款交单（documents against payment,D/P） a、即期付款交单（ D/P at sight） b、远期付款交单（D/P after xx days sight） 远期付款交单凭信托收据借单（D/PT/R） 承兑交单（documents against acceptance,D/A） 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 跟单托收的种类：三种 买方付款买方付款 后交单后交单 D/P at Sigh

23、t 即期汇票时即期汇票时远期汇票时远期汇票时 买方承兑买方承兑 后交单后交单 D/P after sight D/A 思考：作为一个出口商，在托收方式思考：作为一个出口商，在托收方式 下，你愿意何时移交出单据？下，你愿意何时移交出单据？ 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 即期付款交单（即期付款交单（D/P at sight）的支付程序）的支付程序 （1）合同）合同 3 跟单托收跟单托收 4托收委托书等托收委托书等 5 赎单提示赎单提示 6 付款付款 8付款通知付款通知 拨付拨付 9 结汇结汇 委托人委托人 付款人付款人 托收行托收行 代收行代收行 7 交单交单 （2） 发货 国际贸易

24、货款结算国际贸易货款结算1-2节节 D/P after sight的支付程序的支付程序 （1）合同）合同 （2）发货）发货 3 跟单跟单托收托收 4 托收书托收书 5 提示提示 6 承兑承兑 9 拨付拨付 10 结汇结汇 委托人委托人 付款人付款人 托收行托收行 代收行代收行 8 交单交单 7 付款付款 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 D/A的支付程序的支付程序 （1）合同）合同 （2）发货）发货 3 跟单托收跟单托收 4 托收托收 5 提示提示 6 承兑承兑 9 拨付拨付 10 结汇结汇 委托人委托人 付款人付款人 托收行托收行 代收行代收行 7 交单交单 8 付款付款 国际贸易

25、货款结算国际贸易货款结算1-2节节 相同点：相同点： D/P与与D/A的比较的比较 支付方式支付方式交单条件交单条件付款时间付款时间收汇风险收汇风险 D/P付款交单付款交单即期或远期即期或远期 较小较小 D/A承兑交单承兑交单远期远期较大较大 均为托收支付方式，商业信用，逆汇均为托收支付方式，商业信用，逆汇 不同点：不同点： 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 ：跟单托收方式下的资金融通 1、托收出口押汇托收行对出口商的融资 方式 具体做法：出口人在按照出口合同规定发运货 物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇 票及所附全套单据交托收银行委托收取货款时， 由托收银行买入跟单汇票及其所

26、附单据，按照 汇票金额扣除从付款日（买入汇票日）至预计 收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给 出口人。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 优缺点： a 、可以使出口人在货物装运取得货运 单据后，立即得到银行的资金融通，有 利于出口人加速资金周转和扩大业务量。 b、 托收银行仅凭出口人开立的汇票和 提交的货运单据发放贷款，风险较大。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 2、付款交单凭信托收据借单（D/P T/R） 代收行对进口商的融资方式 具体做法：若付款日期晚于货到日期，进口人 在承兑汇票后出具信托收据（T/R，Trust Receipt），凭以向代收银行借取货运单据，

27、并提取货物。 信托收据是进口人借单时提供的一种书面 信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银 行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、 出售，同时承认货物的所有权仍属银行。货物 出售以后所得的货款在汇票到期日偿还代收银 行，收回信托收据。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 适用场合：在D/P方式下，进口人为了不占用资 金或减少占用资金的时间，或者为了抓住有利行 市，不失时机地转售货物，而提前付款赎单又有 困难，希望能够在汇票到期前、或在付款以前先 行提货，就可以要求代收银行允许其借出单据。 性质：除非出口人在办理托收申请时指示银行 允许进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借 单提货

28、（此时，一切风险由出口人自己承担）， 否则，是代收银行自己向进口人提供的信用便利， 与出口人和托收银行无关。如果代收银行借出货 运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银 行应对出口人和托收银行负全部责任。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 D/P T/R 与 D/A 的异同： 相同点：进口人承兑汇票后即可取得货运单据 提取货物。 不同点：在D/P T/R 方式下，如进口人不付 款，由于代收银行握有进口人出具给代收银行 的信托收据，在事先得到代收银行同意的条件 下，出口人可以委托代收银行作为当事人一方， 向进口人追偿，或向法院起诉。 在D/A方式下，如进口人不付款，则只能由出 口人自

29、己向进口人追偿。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 四、合同的托收条款四、合同的托收条款 以D/P at sight为例： Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 买方应凭卖方开具 的即期跟单汇票见 票时立即付款，付 款后交单。 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 性

30、质性质：银行在托收业务中，只提供服务，不提 供信用。银行只以委托人的代理人行事，既无 保证付款人必然付款的责任；也无检查审核货 运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务； 当发生进口人拒绝付款赎单的情况后，除非事 先取得托收银行指令并同意，代收银行也无代 为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。所 以，托收方式和汇付方式一样，属商业信用， 对出口人风险较大。 五、托收方式的性质和作用 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 作用：作用：托收方式，对进口商极为有利。进口商 不需要预垫资金，或仅需垫付较短时间的资金。 如果采用D/A，进口人还有进一步运用出口人 资金的机会，或者仅凭本身的信用进行交

31、易而 无需购货资金。 能起到调动进口人的经营积极性，提高交 易商品在国际市场上的竞争能力，从而使出口 人达到扩大销售的目的。 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 1 认真调查和考察进口人的背景情况，掌 握有关商品的市场信息，并在此基础上 妥善制定授信额度、控制成交金额与交 货进度； 2 国外代收行一般不能由进口人指定， 如确有必要，应事先征得托收行同意； 六、托收注意事项 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 3 在出口业务中使用托收方式的交易， 原则上由我方办理保险。如必须由买方 办理保险的交易，我方可另行加保“卖 方利益险” 4 采用远期付款交单和承兑交单方式要 慎重； 5

32、对贸易管制和外汇管制较严的国家， 在使用托收方式时要特别慎重，以免货 到目的地后，由于不准进口或收不到外 汇而造成损失； 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 6 、严格按照出口合同规定装运货物、制 作单据，以防止被买方找到借口拒付货 款。 说明：说明：在我国进口业务中使用托收方式 时，在进口合同中不应作出委托人所在 国以外的银行费用由付款人负担的规定 （各有关银行受托接办的业务费用，应 由委托人负担） 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的 小额交易后，付款方式为预付。后来

33、客人称销 路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量 太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该 为D/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况 下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据， 货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的 资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的 货物，金额为3万美圆。 国 际 贸 易 实 务 案 情 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后， 客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后， 各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品 种为客户特别指定，拉回来也是库存，便应客 户要求被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。 到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到 美国打官司费用极高，于是只好作罢。 国 际 贸 易 实 务 国际贸易货款结算国际贸易货款结算1-2节节 分分 析析 出口公司要从中吸取教训： 1如下现象应引起注意，客户在开始时往往 付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给 予优惠的付款条件如D/P、D/A。如果出口公 司答应客户条件，