银行存款清查

1、 货币资金货币资金 其他货币资金其他货币资金 库存现金库存现金 银行存款清查 账账核对账账核对 账实核对账实核对 （银行对账单）（银行对账单） 编制银行存款编制银行存款 余额调节表余额调节表 月末余额 利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下： 分析：分析： 银行银行日记账日记账与银行与银行对账单对账单余额不一致余额不一致 记账错误记账错误 计算错误计算错误 未达账项未达账项 1.1.概念概念 是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不 同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。 （企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账 项的影响。） 2.类类型：型： 未达账未达账 项项 企

2、业已入账企业已入账 银行未入账银行未入账 银行已入账银行已入账 企业未入账企业未入账 企业已收，银行未收企业已收，银行未收 企业已付，银行未付企业已付，银行未付 银行已付，企业未付银行已付，企业未付 银行已收，企业未收银行已收，企业未收 思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额 的影响会是怎样的？的影响会是怎样的？ 利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下： 利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下： 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单” 的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生 额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出

3、下列 未达账项。 企业企业 已付已付 企业企业 已收已收 银行银行 已付已付 银行银行 已收已收 银行存款清查银行存款清查寻找未达账项寻找未达账项 147000147000 147000147000 130500130500 133500133500 1800018000 15001500 2250022500 90009000 银行存款清查银行存款清查编制银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 存款种类：结算户存款存款种类：结算户存款 2009年年8月月31日日 调节表中加什么减什么很难记哦 谁未达就记谁谁未达就记谁 银行存款余额调节表是在银行对账单余

4、额与企银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企 业银行存款日记账余额的基础上，各自加上对方业银行存款日记账余额的基础上，各自加上对方 已收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本已收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本 单位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的单位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的 一种调节方法。一种调节方法。 思考：最后思考：最后“调整后的余额调整后的余额”代表了什么？代表了什么？ 调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的 存款数额，起到核对账目的作用，不得用于调 整银行存款账面余额，不属于原始凭证，企业 尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达 后，才能据以入账。 例

5、：嘉利工厂例：嘉利工厂20002000年年6 6月月3030日日“银行存款日记账银行存款日记账” 账面余额为账面余额为84 68384 683元，开户银行送达的元，开户银行送达的“对账单对账单” 其银行存款余额为其银行存款余额为75 76575 765元。经核查，发现有以元。经核查，发现有以 下几笔未达账项：下几笔未达账项： 企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额 865865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。 企业已送存银行转账企业已送存银行转账支票支票一张，面额为一张，面额为17 98717 987 元

6、，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。 银行代企业收销银行代企业收销货款货款8 9698 969元，银行已入账，元，银行已入账， 增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入 账。账。 银行代企业支付水费银行代企业支付水费765765元，银行已入账，减元，银行已入账，减 少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。 要求：编制银行存款余额调节表要求：编制银行存款余额调节表 所以，最后企业可以用的银行存所以，最后企业可以用的银行存 款还有款还有9288792887元。元

7、。 92887 92887 92887 92887 8468384683 7576575765 89698969 765765 17987 17987 865 865 答案：答案： 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 本堂小结：清查步骤本堂小结：清查步骤的四步曲的四步曲 取得银行对账单取得银行对账单 编制编制“银行存款余额银行存款余额 调节表调节表” 找出未达账项找出未达账项 与与“银行存款日记账银行存款日记账” 核对核对 基础会计习题基础会计习题实训二实训二 作作 业业 分析：分析： 银行银行日记账日记账与银行与银行对账单对账单余额不一致余额不一致 记账错误记账错误 计算错误计算错误 未达账项未达账项 1.1.概念概念 是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不 同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。 （企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账 项的影响。） 2.类类型：型： 未达账未达账 项项 企业已入账企业已入账 银行未入账银行未入账 银行已入账银行已入账 企业未入账企业未入账 企业已收，银行未收企业已收，银行未收 企业已付，银行未付企业已付，银行未付 银行已付，企