税务执法资格证考试试卷答案及解析

1、税务执法资格证考试试卷答案及解析一、判断题 （共30题，共90分） 1.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入 正确 错误 2.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本 正确 错误 3.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用 正确 错误 4.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 正确 错误 5.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入 正确 错误

2、 6.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额 正确 错误 7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额 正确 错误 8.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额 正确 错误 9.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等 正确 错误 10.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产 正确 错误 11.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税 正确 错误 12.企业受托

3、加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 正确 错误 13.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入 正确 错误 14.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定 正确 错误 15.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除 正确 错误 16.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和

4、标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除 正确 错误 17.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除 正确 错误 18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除 正确 错误 19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除 正确 错误 20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55扣除 正确 错误 21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门

5、另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除 正确 错误 22.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。不得扣除 正确 错误 23.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 正确 错误 24.企业发生的赞助支出准予扣除 正确 错误 25.企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除 正确 错误 26.企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除 正确 错误 27.企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除 正确 错误 28.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业

6、机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 正确 错误 29.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除 正确 错误 30.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 正确 错误 二、问答题 （共2题，共10分） 31.税务行政行为的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？ 32.税务行政相对人的权利和义务有哪些？ 1、正确答案：错误2、正确答案：正确3、正确答案：错误4、正确答案：正确5、正确答案：错误6、正确答案：错误7、正确答案：错误8、正确答案：正确9、正确答案：错误10、正确答案：错误11、正确答案：错误12、正确答案：错误13、正确答案：正确14、正确答案：正确15、正确答案：错误16、正确答案：错误17、正确答案：正确18、正确答案：正确19、正确答案：错误20、正确答案：错误21、正确答案：错误22、正确答案：错误23、正确答案：正确24、正确答案：错误25、正确答案：错误26、正确答案：错误27、正确答案：正确28、正确答案：错误29、正确答案：错误30、正确答案：正确31、正确答案：税务行政行为的成立要件包括：主体必须是依法或依授权享有行政职权的税务机关，是行使税收行政职权的行为，以一定的形式表现出来，能够直接或间接影响到相对人的权益。生效要件分为；即时生效，受领生效，附条件生效。合法要件包括：