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文档简介
1、96年度期貨商內部控制制度修正案 宣導說明會 期交所 稽核部 96年12月 宣導大綱 n 壹、期貨商辦理電子式專屬網路下單(DMA)作業 n 貳、依錄音紀錄選取樣本抽查書面委託紀錄之順 查作業 n 參、場外辦理開戶前置作業 n 肆、期貨商接受特定法人授權委託(CD)作業 n 伍、期貨商擔任僅從事國內期貨交易之外資代理 人 n 陸、期貨商受託當日沖銷交易 n 柒、期貨自營業務利益衝突防止之內控規範 2 壹、壹、 4 期貨商辦理電子式專屬網路下單(DMA)作業 n 受託買賣及成交作業 期貨商辦理電子式專屬線路下單業務,應確實遵循 下列事項: n於開辦兩週前將開辦日期,與所採行之資訊傳輸架 構、流程
2、、管控機制之說明文件;聲明可達到身分 確認性、資料完整性、資料隱密性、交易不可否認 性之書面文件,函報期交所備查,並於期貨商媒 體申報系統完成各項開辦基本資料之申報作業。 n接受委託人採行電子式專屬線路下單前,應向期交 所申報該委託人之帳戶資料;委託人停止採用電子 式專屬線路下單或終止受託契約者,應於知悉後一 週內申報。 5 期貨商辦理電子式專屬網路下單(DMA)作業 n辦理電子式專屬線路下單時,應建置電腦篩檢功能 與管理程序,確保每筆委託符合相關規定;電子式 專屬線路下單之委託同其他方式之委託,傳送至期 交所時,應加註委託傳送之時間及編號,並不得有 跳號、漏號或重複編號等情事;對於採行電子式
3、專 屬線路下單與其他下單方式之委託應有公平的先後 次序。 n委託人與期貨經紀商(或其海外分支機構)之聯結入 口皆在中華民國境外時,其間連線方式必須符合所 在國當地的法令規定,且該聯結入口與期貨經紀商 在台分(總)公司之交易系統,應以專線或期貨商專 屬交易網路聯結。 6 期貨商辦理電子式專屬網路下單(DMA)作業 n期貨經紀商辦理電子式專屬線路下單或其他委託方式,皆 應確實遵循期貨市場相關規定、落實資通安全與風險管控, 不得有影響期貨集中交易市場秩序與效率之行為。 n自行訂定異常狀況處理程序。若發生專屬線路中斷、期貨 經紀商電腦系統故障等異常狀況或有資通安全之虞時,應 依其訂定之異常狀況處理程序
4、辦理。 n依據期貨經紀商辦理電子式專屬線路下單(Direct Market Access)作業要點。 貳、貳、 8 背景 n 依據 證期局96年6月29日證期七字第 0960029074號函辦理 。 n 現行根據委託書選取樣本抽聽錄音之逆查法之補 充。 9 選樣標準 n N代表每週之查核樣本日與受查時段。 n N之求法:該週為全年度第幾週除以5之餘數,餘 數為0者,查核樣本為該週第5個營業日。倘無該 營業日者,查核樣本日為該週最後1個營業日 。 n 受查時段劃分:營業日交易時間自0845起每60分 鐘為1受查時段,故分為15時段,依序如下: N1 (08450945),N2(09451045)
5、,N3 (10451145),N4(11451245),N0 (12451345),聽查受查時段開始後第3及第9 通電話錄音紀錄 。 10 選樣標準(續) n 依員工編號或業務員編號依序查核受託買賣業務 員,每季查核每位受託買賣業務員至少1次;另受 託買賣業務員依序有應受查卻未受查時,應於備 註欄敘明原因 。 n 受託買賣業務員同時擁有1線以上之受託電話,應 就受查時段,歸納分析所有電話錄音之先後次序 後,聽查受查時段開始後第3及第9通電話錄音紀 錄 。 11 選樣標準(續) n 本工作底稿之抽查樣本不得併用於編號AA- 21210(AA-19310)之工作底稿 。 12 控制重點 n 期貨商
6、(期貨交易輔助人)應依員工編號或業務員編 號按季編製受託買賣業務員受查次序及次數表, 並按週依序查核電話錄音紀錄及委託紀錄,防止 或及時偵測業務員從事、配合或協助非法期貨交 易之情事 。 14 背景 n 因應期貨商拓展市場需要及協助解決通路過少之 現況(中南部僅20營業據點)。 n 釐清法規模糊空間,減少期貨商作業困擾,提供 本市場營業場所外辦理開戶作業遵循依據。 n 依本公司業務規則第44條規定,延伸本開戶前置 作業注意事項。 15 營業場所外辦理開戶前置作業之範圍 n 係指期貨商因經營業務所需受理委託人要求派員 至其所在地辦理開戶前置作業(場外開戶)。 n 開戶前置作業係指提供開戶申請表格
7、供委託人填 寫、身分確認、收件或訪談,不涉及開戶、徵信 之審核 。 16 期貨商受理委託人要求派員至其所在 地辦理開户前置作業程序 n 本項業務,以經委託人提出書面申請者為限 。 n 期貨商應設置網頁或專線電話,以供委託人核對 業務員身分之用;業務員辦理前揭開戶前置作業, 應佩戴期商公會製發之工作證、員工識別證。 n 開戶經辦人員領取空白開戶文件除於開戶文件控 管表簿相關欄位登載外,應陳報相關權責主管(含 開戶及營業主管)簽核後始能承辦開戶前置作業。 n 期貨商派員辦理本項業務,應由開户經辦人員及 業務員共同在場辦理。開户經辦人員應提供委託 人已加註營業場所外辦理開戶字樣之受託契 約、風險預告
8、書。 17 從事開户前置作業之控管措施 n 期貨商應製作非營業場所開户彙總表,彙總 每月開户情形,並經權責主管(經理人)覆核後 簽名或蓋章。 n 應以雙掛號函證委託人户籍地址或社會通念所能 接受之確認方式(如委託人提供居住所之相關文件, 亦能以雙掛號函證委託人通訊地址),未能送達及 未函覆者,不得將開戶資料及帳號鍵入期交所電 腦檔案。 18 從事開户前置作業之控管措施(續) n 完成開戶手續後,開始交易第一年內應按月彙整 買賣交易紀錄送請受託買賣部門最高主管或總經 理覆核確認。 n 將本注意事項內容納入內部控制制度及內部稽核 作業,並報經董事會通過。期貨商內部稽核人員 應逐筆查核開戶作業,並作
9、成紀錄。 19 從事開户前置作業之控制重點 n 應製作非營業場所開户彙總表,並經權責主 管(經理人)覆核後簽名或蓋章,上開彙總表並 需按月建置專檔備查。 n 應以雙掛號函證委託人户籍地址或社會通念所能 接受之確認方式,未能送達及未函覆者,不得將 開戶資料及帳號鍵入期交所電腦檔案。 n 完成開戶手續後,開始交易第一年內應按月彙整 買賣交易紀錄送請受託買賣部門最高主管或總經 理覆核確認,檢視該等期貨交易帳戶交易委託買 賣方式、保證金出入、對帳單分送等作業有無異 常情事;本項作業並應建置專檔備查。 20 從事開户前置作業之稽核準則及查核 工作項目 n 開戶前置作業是否係提供開戶申請表格供委託人 填寫
10、、身分確認、收件或訪談,不涉及開戶、徵 信之審核? n 受理委託人要求派員至其所在地辦理開户前置作 業,是否以委託人提出書面申請者為限且是否設 置網頁或專線電話,以供委託人核對業務員身分 之用? n 辦理開戶前置作業時,開戶經辦人員領取空白開 戶文件是否於開戶文件控管表簿相關欄位登載, 並陳報相關權責主管(含開戶及營業主管)簽核? 21 從事開户前置作業之稽核準則及查核 工作項目(續) n 辦理開戶前置作業日後3週內,是否完成開戶、徵 信之審核? n 委託人中止本項開戶作業時是否回收該預先編號 之開戶文件並於該開戶文件及控管表簿註記作廢 字樣? n 辦理開戶前置作業時,是否由開户經辦人員及業
11、務員共同在場辦理? 22 從事開户前置作業之稽核準則及查核 工作項目(續) n 辦理開户前置作業,是否製作非營業場所開户 彙總表? n 辦理開户前置作業所開立之期貨交易帳戶,是否 以雙掛號函證委託人户籍地址或社會通念所能接 受之確認方式? n 依上開作業所開立之期貨交易帳戶開始交易第一 年內是否按月彙總買賣交易紀錄(含交易委託買賣 方式、保證金出入、對帳單分送等)送請受託買賣 部門最高主管或總經理覆核? 24 期貨商接受特定法人授權委託(CD)作業 n 業務及收入循環 n 注意事項 25 期貨商接受特定法人授權委託(CD)作業 n受託買賣及成交作業 期貨商接受特定法人授權委託買賣作業: n法令
12、依據:期交所業務規則第 52條、中華 民國期貨業商業同業公會期貨商接受特定 法人授權委託自律規則。 n期貨商得以市價委託、限價委託、授權委託 或其他方式接受委託買賣。不聲明限價委託 或其他委託者,視為市價委託。 26 期貨商接受特定法人授權委託(CD)作業 n 授權委託係指期貨商接受特定法人(註:所稱特定 法人係指:國內外之期貨商、銀行、保險公司、 基金管理公司、證券商、政府投資機構、政府基 金、共同基金、單位信託、投資信託、信託業、 學術機構、慈善機構。),於其指定漲跌幅範圍之 價格區間內,代為決定申報買賣時間及價格之委 託。 27 期貨商接受特定法人授權委託(CD)作業 n期貨商接受授權委
13、託應依下列規定辦理: (96年10月3 日台期稽字第09600085380號函發佈實施) A.經紀部門及自營部門間應有適當之防火牆, 俾使自營部門無法利用受託買賣之資訊為 自行買賣之參考依據。 B.宜依本身的風險承受能力、風險管理政策、 對客戶徵信與風險評估的結果等各項因素, 建立下單電腦系統安全控管機制。 28 期貨商接受特定法人授權委託(CD)作業 C.對於密集、顯著優於市價將大量成交之委託, 須有重覆確認之功能。 D.應訂定接到一定數量以上之委託,須經由部門 主管簽核之控管機制。 E.應在買賣委託書載明授權委託字樣,並依 規定保存委託人授權委託紀錄。 F.發生錯帳,除儘速處理外,若錯帳數
14、量或金額 達臺灣期貨交易所期貨商錯帳申報處理作 業要點第4點二之書面申報標準,則應 在發現錯帳時即通報臺灣期貨交易所(僅發 生帳號錯誤之錯帳除外)。 29 注意事項 n 業者應注意辦理事項 業者應儘速訂定就一定數量以上之委託,須經 由部門主管簽核之控管機制。 內部稽核至少應依內部稽核標準規範訂定之查核程 序及工作底稿,逐項複核執行情形並留存詳實之查 核軌跡及查核意見備查。 本項作業目前尚不適用於期貨交易輔助人。 上述事項期交所將列為未來查核重點。 31 作業程序重點摘要(一) n 以擔任僅從事國內期貨交易且未辦理實物交割及 未投資國內有價證券之境外華僑及外國人之代理 人為限。 n 期貨商擔任境
15、外華僑及外國人之代理人前,應確 認委任之境外華僑及外國人未開立保管銀行受託 保管證券交易帳戶、新台幣存款帳戶及有價證券 保管帳戶;已開戶者,應予銷戶並取得書面銷戶 證明。 32 作業程序重點摘要(二) n 應與被代理人簽訂書面約定,約定內容至少應包 含下列事項: 1、約定代理之項目及範圍,且不得逾越主管機關之 許可範圍。 2、約定代理之項目及範圍,涉及與期貨經紀商業務 之利益衝突時,書面約定內容應載明處理方式。 3、上述利益衝突之處理方式,應載明於期貨商之內 部控制制度中,並經董事會通過。 33 作業程序重點摘要(三) n 代理人與境外外資簽訂代理契約時,原則上應併 同簽署相關開戶文件,如外資
16、無法同時簽署相關 文件時,應於取具其聲明書後,始代理其開立期 貨交易帳戶。 n 代理人業務之開戶作業代理人業務之開戶(如期 貨交易帳戶及外匯保證金專戶),有涉及代理人 印鑑或存摺之保管之相關作業 n 代理人入出金作業 n 境外外資結匯申請相關作業 n 資金結匯情形、外匯存款餘額、客戶保證金專戶 之權益數概況申報作業 34 控制重點、實施細則及查核項目摘要(一) n 以擔任僅從事國內期貨交易且未辦理實物交割及 未投資國內有價證券之境外華僑及外國人之代理 人為限。 n 期貨商擔任境外華僑及外國人之代理人前,應確 認委任之境外華僑及外國人未開立保管銀行受託 保管證券交易帳戶、新台幣存款帳戶及有價證券
17、 保管帳戶;已開戶者,應予銷戶並取得書面銷戶 證明。 35 控制重點、實施細則及查核項目摘要(二) n 與期貨經紀業務之職能分工,不得損害所代理客 戶之權益。 n 利益衝突之處理方式,應載明於期貨商之內部控 制制度中,並經董事會通過。 n 與被代理人簽訂書面約定,約定內容至少包含內 部控制制度應參酌事項。 n 代理人業務之開戶(如期貨交易帳戶及外匯保證 金專戶),有涉及代理人印鑑或存摺之保管,期 貨商應自訂管控措施且載明於期貨商之內部控制 制度中,並經董事會通過。 36 控制重點、實施細則及查核項目摘要(三) n 代理人業務之開戶(如期貨交易帳戶及外匯保證 金專戶),若涉及代理人印鑑或存摺之保
18、管,期 貨商自訂管控措施且載明於期貨商之內部控制制 度中,並經董事會通過。 n 依期交所業務規則44-9條規定,辦理境外外資結 匯申請相關作業。 n 資金結匯情形、外匯存款餘額、客戶保證金專戶 之權益數概況申報作業。 38 主題 n交易人從事國內當日沖銷交易之資格條件 n適用契約及保證金收取標準 n盤中風險控管機制 n當日沖銷交易部位之強制沖銷規範 n收盤後交易人留有當日沖銷交易未沖銷部 位餘額之處理方式 39 n 依據中華民國期貨業商業同業公會 期貨商受託國內 當日沖銷交易自律規則 ,交易人從事國內當日沖銷 交易應具備下列資格條件 n開立期貨受託契約滿三個月 n最近一年內期貨契約交易成交十筆
19、以上(不含選擇權), 其開立期貨受託契約未滿一年者亦同 n除期貨交易應有保證金外,最近一年之所得及各種財 產計達所從事當日沖銷交易所需保證金額度之百分之 三十,惟所從事當日沖銷交易所需保證金額度未逾新 台幣五十萬元者不適用之 交易人從事國內當日沖銷交易之資格條件 40 適用契約及保證金收取標準 n 期貨當日沖銷交易保證金減收之適用契約 以下列契約之最近2到期交割月份契約為限: 臺指期貨(FITX) 電子期貨(FITE) 金融期貨(FITF) 小型臺指期貨(FIMTX) n 期貨當日沖銷交易保證金計收標準 不得低於現行結算保證金、維持保證金及原始保證金 之50,並取千元整數進位 41 盤中風控作
20、業 n 委託單控管 n交易人執行期貨當日沖銷新倉交易委託時,期貨商 後台帳務系統應判別其保證金權益數是否足夠(同 現行作業方式) n 盤中風控 n方式一:計算保證金維持率,原始保證金皆依非當 沖部位保證金計算(同現行作業方式) n方式二:計算保證金維持率,原始保證金分別依當 沖及非當沖部位保證金計算,並應計算當沖部位保 證金權益是否低於其非當沖原始保證金之25%,得 立即逕行沖銷 42 當日沖銷交易部位之強制沖銷規範(一) n 期貨當日沖銷交易部位須於當日平倉 n 除書面約定外,期貨商於下午1時至1時30分期間, 應通知並要求交易人自行沖銷當沖交易部位,對於 無法通知到之交易人,期貨商仍需執行
21、強制平倉 n 本公司交易系統將於收盤前15分鐘(13:30)起,停止 接受期貨當日沖銷交易新增部位之買賣申報,並開 始取消尚未成交之當日沖銷交易新增部位委託單及 當日沖銷交易平倉委託單 43 當日沖銷交易部位之強制沖銷規範(二) n 無論當沖交易部位是否已獲利,期貨商應於收盤前 15分鐘以市價單或合理之限價單(最近成交價至其以 下5個價格跳動點內之平倉賣單或最近成交價至其以 上5個價格跳動點內之平倉買單)等方式完成強制平 倉 44 收盤後交易人留有當日沖銷交易未沖 銷部位餘額之處理方式 n 收盤後,對仍留有國內期貨契約當日沖銷交易之未 沖銷部位餘額,應於次一營業日,執行沖銷至全數 了結為止。
22、n 但如有下列情形者,不在此限 n 以一般非當日沖銷交易原始保證金標準計算,整 戶維持率不低於100者。 n 以一般非當日沖銷交易原始保證金標準計算,整 戶維持率低於100,但 n當日沖銷交易留倉部位之維持率不低於100 者; n或於當日下午3點30分前將當日沖銷交易留倉 部位補足至一般非當日沖銷交易之原始保證金 數額者 柒、期貨自營業務利益衝突防柒、期貨自營業務利益衝突防 止止 之內控規範之內控規範 46 大綱 一、訂定緣由 二、內控規範修正內容 三、內稽執行查核程序 47 一、訂定緣由 (一)、依據:主管機關來函指示本公司,就期貨自營部 門業務人員利用業務關係得知之訊息為自 己或提供他人從
23、事交易之缺失情事,與期 貨公會共同研議防範類似弊案再度發生。 (二)、訂定過程:經期貨公會自營業務委員會與本公司 共同研議完成自營業務利益衝突防止之規 範內容,並於96年9月27日經期貨公會第2 屆常務理監事第2次聯席會通過。 (三)、於內控標準規範 壹、業務及收入循環(二) 交易循環管理作業之二、自營(一)買賣決 策項目,訂定相關作業程序及控制重點之內部 控制制度、內部稽核實施細則及查核明細表。 48 二、內控規範修正內容(一) 買賣決策之訂定買賣決策之訂定 自營部人員於買賣決策形成過程,應嚴守保密 責任,並不得有下列行為: n為獲取投機利益之目的,以職務上所知悉之消 息,從事期貨交易。 n從事期貨交易時,有隱瞞、詐騙或其他足以致 人誤信之行為。 n其他違反期貨交易法令或主管機關禁止規定之 行為。 49 二、內控規範修正內容(二) 買賣決策之執行買賣決策之執行 網路下單控管作業: n除因營業所需外,自營部人員禁止於交易時間
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