实验4 出纳管理

1、实验4 出纳管理系统 学习目标 n熟悉出纳管理系统的目标、功能结构和基本使 用流程 n掌握出纳管理系统初始化的工作内容 n熟练运用出纳管理系统处理货币资金收付业务 n熟练输出出纳管理系统的各种账表 主要内容 4.1 出纳管理系统概述 4.2 出纳管理系统初始化 4.3 现金管理 4.4 银行存款管理 4.5 支票管理 4.6 期末结账与出纳报表 4.1 出纳管理系统概述 利用出纳管理系统可以及时了解现金收支记 录和银行存款收支情况，并做到日清月结， 随时查询、打印有关出纳报表。 4.1.1 出纳管理系统的目标 4.1.2 出纳管理系统的主要功能 4.1.3 出纳管理系统使用的基本流程 4.1.

2、1 出纳管理系统的目标 n及时准确完整地记录现金日记账和银行存款 日记账，反映企业的现金收支和银行存款收 支情况 ； n实现出纳管理系统现金日记账与账务处理系 统现金分类账及库存现金实盘数相互核对， 体现账账相符、账实相符的要求 ； n实现企业银行存款日记账与银行对账单的核 对，生成银行存款余额调节表 ； n对支票的购置、使用和核销进行有效管理； n及时准确地输出资金日报表和长期未达账等 有关出纳报表。 4.1.2 出纳管理系统的主要功能 图4-1 出纳管理系统功能模块 4.1.3 出纳管理系统使用的基本流程 图4-2 出纳管理系统使用的基本流程 KIS标准版出纳管理功能主界面 图4-3 出纳

3、管理系统界面示例 4.2 出纳管理系统初始化 4.2.1 设置出纳管理系统启用期间 4.2.2 现金初始余额录入 4.2.3 银行存款初始余额录入 4.2.1 设置出纳管理系统启用日期 n以KIS标准版为例，出纳管理系统启用日期设 置界面如图4-4所示 图4-4 出纳管理系统启用日期设置界面示例 4.2.2 现金初始余额录入 n现金初始余额录入是指录入出纳管理系统启用 期初的现金期初余额，也就是将正式开始使用 出纳管理系统前一期的现金科目的期末余额作 为初始余额录入系统。 n例如某单位2005年1月开始使用出纳管理系统， 2004年12月31日现金人民币科目的期末 余额为10000元，则该单位

4、出纳管理系统启用 期初的现金期初余额为10000元。 4.2.3 银行存款初始余额录入 n在出纳管理系统的初始数据录入中，要录入银 行存款日记账和银行对账单启用期初的余额。 n第一次使用银行对账功能时，系统还要求录入 银行存款日记账及银行对账单期初未达账项， 图4-5是银行存款初始余额录入界面示例。 4.2.3 银行存款初始余额录入 图4-5 银行存款初始余额录入界面示例 4.3 现金管理 为了加强现金的管理，随时掌握现金收付的动态 和库存余额，保证现金的安全，企业必须设置现 金日记账。每日终了现金日记账的结余数应与实 际库存数进行核对，做到账实相符。月份终了， 现金日记账的余额必须与现金总账

5、科目的余额核 对相符。 4.3.1 现金日记账 4.3.2 现金盘点与对账 4.3.1 现金日记账 n出纳管理系统的现金日记账除了可以手工录入 外，许多软件都提供了从账务系统（总账）引 入的功能，利用该功能可以直接从账务系统引 入现金日记账记录。比如在KIS标准版中，提 供了从凭证引入现金日记账的功能，如图4-6 所示。 4.3.1 现金日记账 图4-6 从凭证引入现金日记账功能 4.3.2 现金盘点与对账 n现金盘点与对账体现会计核算体系中的账账核 对与账实核对。这里账账核对是指出纳管理系 统的现金日记账与账务处理系统现金分类账核 对;账实核对是指出纳管理系统现金日记账与 库存现金实盘数核对

6、。 n通过账账核对可以反映账务处理系统现金总账 与出纳管理系统现金日记账是否相符。通过账 实核对，可以反映现金日记账的结余数与实际 库存数是否相符。 4.4 银行存款管理 银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的 货币资金。按照国家有关规定，凡是独立核算 的单位都必须在当地银行开设账户。除了在规 定的范围内可以用现金支付的款项外，在经营 过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通 过银行存款账户进行结算。 4.4.1 银行存款日记账 4.4.2 银行对账 4.4.1 银行存款日记账 n银行存款日记账是用来逐日逐笔反映银行存款 增减变化和结余情况的账簿。银行存款日记账 由出纳人员进行登记。 n出纳

7、管理系统的银行存款日记账除了可以手工 录入外，许多软件都提供了从账务系统（总账） 引入的功能，利用该功能可以直接从账务系统 引入银行存款日记账 。 4.4.2 银行对账 n出纳管理系统的银行对账功能可以将企业的银 行存款日记账与银行对账单进行核对，并自动 生成银行存款余额调节表。 n在进行银行对账时，首先要录入银行对账单， 才能利用银行对账功能进行对账。 4.4.2 银行对账 n录入银行对账单 使用出纳管理系统的银行对账功能进行对账时， 必须在每月对账前，将银行开出的银行对账单 输入计算机。 银行对账单录入界面如图4-7所示。 图4-7 银行对账单录入界面示例 4.4.2 银行对账 n银行对账

8、 对账方式有两种：自动对账与手工对账。自动 对账是指用户设置对账条件后，由计算机根据 设置的对账条件自动进行核对、勾销。手工对 账是对自动对账的补充。在实际工作中，有可 能一笔银行对账单对应多笔银行日记账，但又 需要一次性进行核对、勾销。对于这种情况通 过“自动对账”是不能核销的，为了保证对账 彻底正确，可通过手工对账进行核对、勾销。 图4-8 银行对账界面示例 4.4.2 银行对账 n银行存款余额调节表 银行存款余额调节表是由系统自动编制的，对 账完成后计算机自动整理汇总未达账和已达账， 生成银行存款余额调节表。 图4-9是银行存款余额调节表示例。 图4-9 银行存款余额调节表示例 4.5

9、支票管理 出纳管理系统提供了支票管理功能，可以对购 置的支票进行登记，以实现对空白支票的监管 使用，防止和杜绝出纳人员和业务人员责任不 明确、以及票据遗漏、丢失等现象的发生。此 外，利用出纳管理系统的支票管理功能，可以 详细登记支票领用人、领用日期、支票用途、 是否报销等情况 4.5.1支票购置登记 4.5.2 支票领用与报销 4.5.3 支票核销 4.5.1支票购置登记 n支票购置登记主要登记单位银行账号，所在银 行名称及支票号码范围，支票有效期。支票购 置登记界面如图4-10所示。 图4-10 支票购置登记界面示例 4.5.2 支票领用与报销 n出纳管理系统为出纳员提供了“支票领用与报 销

10、”功能，用以详细登记支票领用人、领用日 期、支票用途、是否报销等情况。 n领用支票时，出纳员要使用支票管理功能据实 登记领用日期、领用部门、领用人、支票号、 备注等。图4-11是支票领用界面示例。 n支票使用后，经办人持原始凭证到财务部门报 销，出纳员据此填制记账凭证。 图4-11 支票领用界面示例 4.5.3支票核销 n支票核销是支票业务的结束标识，对款项已到 账或已支付的支票进行封存，保证票据的完整。 4.6 期末结账与出纳报表 当本会计期间的工作完全结束后，就可以进 行期末结账。出纳管理系统提供了出纳报表 输出功能。 4.6.1 期末结账 4.6.2 出纳报表 4.6.1 期末结账 n出

11、纳管理系统的“出纳结账”功能可以结出本 会计期的借、贷发生额和余额，并将其结转到 下一期。 n执行期末结账后，当前会计期间的现金日记账、 现金盘点单、银行存款日记账、银行对账单的 数据将不能再进行修改。因此，在结账之前应 确保当前会计期间的所有业务已正确处理完毕。 4.6.2 出纳报表 n出纳管理系统可以输出“资金日报表”、“资 金月报表” 和“长期未达账”等出纳报表。 图4-12 资金日报表示例 小结 n出纳管理系统是为了辅助出纳员的工作而提供的，它能够结合企业的出纳管 理制度，将出纳系统纳入正规化的管理。 n出纳管理系统的主要功能有：系统初始化、现金管理、银行存款管理、支票 管理、期末结账和输出出纳报表。 n现金管理功能包括登记现金日记账、现金盘点与对账。 n银行存款管理功能包括登记银行存款日记账和进行银行对账。