登记现金日记账

1、 登记现金日记账登记现金日记账 CONTENTS 01 案例导入案例导入 03 完成练习完成练习 02 登记账簿登记账簿 案例导入案例导入 01 案例导入案例导入 某同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况： 日期事项收入支出结余 9月1日上月结余10 9月1日拿到生活费300310 9月1日饭卡充值100210 9月5日买文具20190 9月15日买工具书20170 9月20日买同桌生日礼 物 20150 9月30日请客吃饭10050 分析该同学现金使用情况，你知道她 的收入主要来源和支出主要去向吗？ 企业为了核算和监督库存现金每天 的收入、支出和结存情况，需设置库存 现金日记账。 登记账簿

2、登记账簿 02 现金日记账的现金日记账的格式：格式：三栏式、订本式。三栏式、订本式。 现金日记账的登记方法： 由出纳人员根据同现金收付有关的记 账凭证，按时间顺序逐日逐笔登记。 寻找依据寻找依据 生疑生疑 释疑：释疑：根据有关现金根据有关现金 收款凭证和现金付款凭收款凭证和现金付款凭 证或提取现金的银行存证或提取现金的银行存 款付款凭证登记。款付款凭证登记。 2012 11期初余额期初余额2 000 21现收 21交回多余借款其他应收款 1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 1502150 某企业某企业20082008年年8 8月月1 1日库存现金日记账余额为日库存现金日记账余额为50005

3、000元，元，1 1至至5 5日发日发 生下列现金收支业务：生下列现金收支业务： 1日，开出支票，提取现金1000元备用。 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000 1日，职工李红交来欠款5000元，收 现金。 借：库存现金 5000 贷：其他应收款 赵云5000 1日，厂部王伟借支差旅费900元，付 给现金。 借：其他应收款 王伟 900 贷：库存现金 900 2日，将现金2000元存入银行。借：银行存款 2000 贷：库存现金 2000 5日，开出支票，提取现金500元备用。借：库存现金 500 贷：银行存款 500 库存现金库存现金 日记账日记账 08年年 凭证凭证 月月日日 字字

4、 号号 摘摘 要要对方科目对方科目贷贷 方方 借或贷借或贷 余余 额额 81月初余额月初余额 借借 方方 5000 1 记记 1 提取现金提取现金银行存款银行存款1000 1 1 2 5 记记 记记 记记 记记 2 3 4 5 李红交欠款李红交欠款 王伟借差旅费王伟借差旅费 将现金存入银行将现金存入银行 提取现金提取现金 其他应收款其他应收款 其他应收款其他应收款 银行存款银行存款 银行存款银行存款 5000 借借 900借借 10100 2000借借 8100 500借借 8600 错误一错误一 错误二错误二 错误三错误三 没有日清日结；没有日清日结；漏写凭证编号漏写凭证编号 错写对方科目错

5、写对方科目 练习练习 03 现金日记账的登记 某工厂2006年7月1日现金日记账 的期初余额为960元，该厂7月份 发生下列有关经纪业务； 经营成果的核算 1、1日，车间技术员李英借支差旅 费300元，以现金支付。 2、2日，厂长江海预借差旅费600 元，以现金支付 3、4日，开出现金支票，从银行提 取现金650元备用 4、4日，用现金购买财务科办公用品 100元 经营成果的核算 5、5日，以现金支付工厂行政管理 部门设备维修费170元 6、7日，以现金支付法律咨询费 160元 7、10日，从银行提取现金29000 元，备发工资。 8、10日，以现金29000元发放工 资。 经营成果的核算 9、14日，以现金60元购买车间办 公用品。 10、16日，职工蒋英交来工具赔偿 费120元。 11、20日，以现金支付采购材料运 杂费80元。 12、30日，车间技术员李英报销差 旅费260元，其余40