会计财务管理专业 华泰信用评级有限公司货币资金管理存在的问题及对策

1、摘 要随着生产的日益发展和经济管理的日趋复杂，企业的竞争压力越来越大，在现如今的企业中，由于领导者能力的不同、企业自身发展的因素等问题，造成货币资金管理存在制度和管理不健全等问题。由此看来，不断改变企业对货币资金管理不重视的情况，从而使货币资金正常流通运作，对于实现整个企业经济效率的提高具有重要的意义。本文以华泰信用评级有限公司为例，阐述了货币资金管理在企业发展中的重要作用，将科学合理的货币资金管理概念融入到企业中。通过对该公司货币资金管理的研究分析，该公司在货币资金管理上存在货币资金的内控制度不健全、货币资金管理水平不高、财务人员综合素质水平不高、资金散乱使用效率低下这四个方面的问题，通过对

2、公司的调查研究，基于所学专业知识提出一些专业性建议，建立健全有效的货币资金内控制度，加强货币资金管理，完善监管机制，提高财务人员的综合素质水平，做好资金调配工作，提高资金使用效率，确保企业在市场经济中能够稳定持续发展，成为同行业中的佼佼者，并且对于促进我国社会经济发展发挥重要作用。关键词：货币资金管理；存在问题；会计核算 Abstract With the development of production and the complexity of economic management, the competitive pressure of enterprises is increasi

3、ng, In todays enterprise, the leaders ability to different problems, such as the development of the enterprise itself factors, cause the monetary fund management system and management is not sound and other issues that changing enterprise management of monetary funds not value, so that the normal ci

4、rculation of monetary fund operation, to achieve the enterprise economic efficiency has the vital significance.Taking huatai credit rating co., LTD as an example, this paper expounds the monetary fund management in the important role of enterprise development, the scientific and reasonable monetary

5、fund management concept into the enterprise through the analysis of the research on the monetary fund management company, the company the internal control of monetary fund exists in the monetary fund management system is not sound monetary fund management level is not high financial personnel overal

6、l quality level is not high Use scattered inefficient which the four problems, through investigation and study to the company, based on professional knowledge to offer some professional advice, to establish and perfect the system of effective internal control of monetary fund, in order to strengthen

7、 the management of monetary funds, perfect the supervision mechanism, improve the comprehensive quality of financial personnel, to do a good job of funds allocation, improve the service efficiency of funds, ensure enterprise in a market economy stable and sustainable development, become the most out

8、standing in the industry, and will play an important role in promoting the social and economic development of our country.Keywords: monetary fund management; existing problem; financial accounting 引 言货币资金的管理最初起源于国外。经过长期的经验和发展，获得的管理方法和技术应用已经比较成熟，国外货币资金管理方面的研究大致可以分为以下三个阶段：教育阶段，理论阶段，理论阶段和实际应用阶段1。而我国对于货

9、币资金管理的研究和发展时间较短，国内学者主要围绕货币资金管理模式、针对存在的实际问题进行解决等方面进行研究2。由于市场经济的不断发展和延伸，针对我国企业来说，在深入贯彻和应用现代管理思想和方式的道路上奋然前行，并取得了不错的效果和成绩，极大的促进了企业的风险控制和成本效益提升3。货币资金作为企业经营活动中的重要元素之一，直接影响了企业的财务管理工作能否顺利开展，而货币资金管理更是一项专业性较强的工作，企业若想在市场经济中占据首要地位，就必须增强货币资金重要性的意识4。在如今社会主义市场经济发展的背景下，企业趋于国际化发展趋势，在成长过程中，货币资金管理是企业管理的重要组成部分，因此企业只有控制

10、和管理好自身的资金问题，提高企业的盈利收入，才能使企业健康、快速、持久的发展 5。赵盈月认为，金钱是公司的运输转移的血液，经过公司治理整个过程并与公司的生存和发展有关。可以说每个公司都有一个不变的铁律：及时追踪营运资金，就能及时发现问题并避免损失。所以任何企业都必须拥有一定数量的资金，没有资金的保障，企业的正常经营活动就难以进行，而资金流一旦出现问题，企业就会陷入瘫痪的状态6。侯振亚认为现金是公司流动资产的重要组成部分。它是公司开展业务活动的最重要资本以及发展的关键因素。同时，现金是流动性最强、出现风险的可能性最大的资产，有很大的可能会出现资金的流失、盗窃或者侵吞、挪用等不良现象，如果管理不到

11、位还会引起资金的短缺，导致资金的不足，从而企业的财力不能集中，降低了企业的整体实力。所以在进行资金核算的过程当中，加强货币资金的管理与控制十分重要7。包静超认为在市场经济体系下，由于残酷的市场竞争，在开展业务时，中小型企业需要大量可以依靠的资金，且资金是可以立即使用的交换媒介，它可以用于购买产品和服务以及偿还债务，并且公司开展业务的方式非常的灵活8。本文将华泰信用评级有限公司为例，以货币资金管理为中心，通过对华泰信用评级有限公司的货币资金管理现状进行调查研究，确定了公司的货币资金管理的问题，并提出了解决公司货币资金管理问题的对策。调整公司目前的管理状况并提升其行业的可持续发展。1 货币资金管理

12、概述1.1 货币资金管理含义资金是指可以立即流通以购买商品或服务或偿还债务的一种交换媒介， 它采用货币形式，是资产负债表的一个流动资产项目，包括现金、银行存款和其他资金，另外专用资金不包括在内9。货币资金管理的根据是国家有关的规定对现金和银行存款进行计划，组织和监控，也包括现金管理和银行存款管理。它也是与公司资金流动，资金处理，资金计划以及资金运作的相应活动有关，而系统化管理是从筹款到提供劳务再到现金返还的整个过程的组织，协调、控制。资金管理对公司来说是十分重要的，而且资金是公司的血液，公司的所有活动都与资金支持密不可分。如果没有足够的货金作为支撑，企业的经营活动就无法完成，同时也就阻碍了其发

13、展，导致企业难以继续生存10。1.2 货币资金管理方法货币资金管理非常重要和复杂，包括现金管理和银行存款管理。顺应市场经济发展趋势，加强企业货币资金管理，提高其经济效益，想要达到更理想的效果就应该采取更加科学性合理性的货币资金管理办法。对于现金的管理，公司必须要按照国务院现金管理暂行规定使用现金。要完成实行现金会计与管理的划分，严格执行现金收支核算的顺序，以便服务前付款，付款收据必须经审计师签名后才能处理；未经允许，任何公司均不得设立小型收银员。有必要根据现金收支业务逐日登记现金日记账，以使每日账单清晰明了，账目保持一致；严格遵守相关的法律，任何公司不准私自设立小金库，财务部门要对现金进行定期

14、或不定期的检查。针对银行存款的管理，公司除了要按照现金管理初步规则使用现金外，其他业务也必须通过银行账户进行结算。设置诸如“银行存款日记账”之类的存款类型以详细结算银行存款，并为“总账”设置“银行存款簿”。收银员进行正确处理并避免错误；任何人不得违反法律，必须要按照银行账户管理办法和中华人民共和国票据法以及其他有关规定，开立银行账户，进行银行处理和发票处理的业务；任何人不得违背银行结算的法律法规和制度，否则一经查出将严肃处理。货币资金管理无疑是企业日常经营活动的重要部分，企业应该做好货币资金管理的基础工作，本着科学、合理的原则处理企业日常业务，制定相关的规定，有效利用企业的货币资金，提高经济效

15、益。1.3 货币资金管理意义由于市场经济体制改革的不断深化和市场经济的飞速发展，企业也面临更大的发展领域方面的压力。众所周知，货币资金在公司管理过程中显得特别的重要，是企业流动性最强的资产，所以对货币资金的管理对企业来说也尤为重要。现在中国很多的企业过度追求市场份额和收入不顾其他，忽略了货币资金管理的重要性，致使货币资金管理无法发挥它的作用。所以在企业管理中应根据自身经营特点，从货币资金管理入手，着重强调货币资金管理的重要性，提出加强企业货币资金管理的建议。第一，提高货币资金使用效率。在我国中小企业的日常经营中，货币资金管理作为不可缺少的一部分，可能直接导致我国中小企业生存和发展的好坏。拥有足

16、够资金的中小企业对于减少或避免运营和财务风险非常重要。然而，如果货币资金的存量太大，也会对货币资金的管理的成本带来许多的压力，从而降低了资金的盈利能力。所以持有资金的量必须保证公司的日常支出和资金周转，并且必须遵循未动用资金最佳的效率。因此，提高使用资金的效率是企业管理资金的基本目标。在企业中货币资金管理就好比是身体里的血液，身体里的血液如果发生堵塞，那么整个企业也就不会流畅。因此，中小企业必须对货币资金管理十分重视11。货币资金的管理一旦出错，就会直接导致公司资金流转出现问题使公司利润下降，严重则会导致公司倒闭破产。企业的日常货币资金管理是企业管理的核心内容，只有在日常运营当中建立起一套适合

17、其企业本身和适合市场经济发展特征的货币资金管理模式，才能在企业运营中有效提高企业货币资金使用效率。第二，防止舞弊现象降低经营风险。由于我国的经济发展呈现出稳定持续的增长趋势，越来越多的企业为了适应社会主义市场经济的需要，采取非正常经营手段，货币资金被挪用贪污的现象时有发生，尤其对于中小企业也来说，由于监管不利、制度不完善，忽视货币资金管理的重要性，企业容易发生舞弊现象，这造成企业资金周转不通畅，无法正常经营业务活动，从而影响企业正常运转，增加了企业经营风险，因此，加强企业货币资金管理，保证货币资金确实收入与支出、妥善保管，防止舞弊现象的发生有助于降低企业的经营风险、有助于提高企业的竞争力和为企

18、业的经营决策提供依据。由此可见，货币资金管理是一个内容十分丰富的体系，在日益复杂的市场竞争环境下，有效、合理的货币资金管理可以帮助企业缓解经营压力、降低企业经营风险12。货币资金管理是关系到中小企业正常运营的关键，因此，加强货币资金管理具有十分重要的意义。2 华泰信用评级有限公司货币资金管理的现状华泰信用评级有限公司正式成立于2001年，公司经营地点在辽宁省沈阳市和平区绥化西街18号湘财证券7楼，其公司的注册资本为2,000万元整，行业属于商务服务业。该公司主要经营业务为：信用评级、市场调查、经济信息咨询业务，公司经过了多年的实践与探索，取得了一定的成果和地位。2.1货币资金基本现状表2.1

19、华泰信用评级有限公司货币资金现状 单位：元年份项目2017年2018年2019年库存现金165,982106,92463,700银行存款475,530356,368233,356其他货币资金75,36354,02439,627合计716,875517,316336,683表2.1是华泰信用评级有限公司近三年的货币资金现状。2017年至2019年货币资金合计分别为716,875元、517,316元、336,683元，呈现出逐年下降的趋势，由此可见货币资金的金额在不断减少，这样就会影响公司日常经营活动。2.2 货币资金收入管理现状货币投资收益的收入是指资金流入到公司，从而增加了公司的现金资本。货币

20、资金收入的主要来源是商品销售，提供劳务和原材料销售。在日常业务中，公司收入通常是通过公司账户储存的，而公司货币资金收入的来源主要是劳务收入的结算。公司账户可分为四类：基本账户、普通账户、临时账户和特殊账户。在正常情况下，公司仅使用基本账户和普通账户。公司只能开设一家银行的基本账户，用于公司日常结算业务和现金的收付。华泰信用评级有限公司在中国人民银行开设了一个基本账户和一个普通账户，用于该公司的日常账单业务以及收集和支付现金的日常基本账户。华泰信用评级有限公司在中国人民银行开设一个基本户和一个一般账户用于日常的结算业务。随着现代科技的不断发展，手机快捷支付方式逐渐取代了传统的支付结算方式，大大的

21、减少了日常货币资金的使用，在华泰信用评级有限公司的日常经营活动中越来越多的交易都是通过手机微信、支付宝转账来完成，只有少数的交易是由货币资金来完成。这部分通过手机微信、支付宝收到的款项并没有及时存到公司的基本账户中，而是留在手机微信或支付宝的余额当中，对于这部分款项公司内部并未作出专门的统计核算。由于传统的结算方式逐渐被手机快捷支付方式所替代，所以该公司在收到资金时并没有按照相关规定将收到的款项及时存入银行，导致资金挪用或侵占现象发生。2.3 货币资金支出管理现状货币资金支出是指货金流出企业，也就是说库存现金、银行存款和其他货币资金在不断减少。该公司的货币资金支出主要就是现金支出，为了规范使用

22、，严格财务纪律，华泰信用评级有限公司的资金支出主要包括公司出差人员的差旅费、公司办公用品的采购和公司给予员工的福利补贴。针对华泰信用评级有限公司货币资金支出管理的现状，其主要问题在于公司内部对货币资金支出监管力度不到位，公司财务人员稀少，财务工作较多，都由其负责管理，缺少公司领导和相关部门的监督和检查，对于公司的货币资金走向并没有一个后续的监控措施，所以该公司货币资金的使用没有一个合理的规划和监控。这样的现象及其不利于公司货币资金的管理，会导致公司财务人员舞弊、账实不符等问题出现。因此，华泰信用评级有限公司的货币资金支出并没有做出相应的管理方法也没有严格的监管制度对其进行监督和管理。3 华泰信

23、用评级有限公司货币资金管理存在的问题3.1 货币资金的内控制度不健全货币资金是企业资产不可或缺的部分，而内控制度可以确保货币资金的安全和完整。据调查研究发现，华泰信用评级有限公司并没有单独设置健全的内控制度，导致公司在货币资金内控制度上出现了一系列的问题。第一，公司对于资金监督工作不够严谨。公司严格按照规章制度管理资金，但在实施过程中缺乏奖惩制度，大大减少了公司员工的警惕性，这就影响了内部监督和财务部门的检查的水平，以及无法在管理资金方面发挥内部监督的作用；第二，公司的风险意识水平不高。资金在使用中有着更大的风险。尽管公司已制定了相关的风险评估系统，但它还在该系统中提供了标识和评估，相关的风险

24、评估程序没有严格执行风险评估系统，也没有对使用资金的风险进行全面性评估。尽管公司在内部控制系统中有明确说明了各个部门的总体工作职责，但是内部员工之间没有相互限制的关系。例如，收银员和会计师是同一个人，这就与会计和经理不匹配以及互勉的基本原则产生了矛盾13。由于公司内部没有一个健全的内控监管系统，没有制定一个完善的货币资金内控制度，导致公司在货币资金内控方面出现了问题，这使公司的货币资金不再安全和完整，长期处在危险的边缘形成一种紧绷的状态，这样的状态十分不利于公司的健康发展。3.2 货币资金管理水平不高问题货币资金是企业的血液，如果企业缺乏足够的货币资金，企业的发展一定会受到影响和制约。对于一个

25、公司来说，资金是公司的血液，如果公司缺乏足够的资金，则会损害公司的发展以及日常业务运营的发展，而且管理不当很容易导致公司内部闲置或浪费金钱，造成财务损失甚至财务危机的风险14。在华泰信用评级有限公司中，由于公司规模小，领导和财务人员不够专业，缺乏资金管理意识，观念陈旧，对货币资金监控不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制，并受多种因素的影响和制约，货币资金管理水平落后，导致公司存在货币资金管理水平不高的问题，主要表现为货币资金制度执行效率缓慢，结果堪忧，没有编制资金预算制度等。华泰信用评级有限公司在日常经营活动中没有严格有效执行货币资金管理制度，只是流于形式，所以导致出现严重问题。3.3 财

26、务人员综合素质水平不高问题财务人员是货币资金活动流程中的执行者，其专业胜任能力和综合素质水平对货币资金内部控制影响重大15。经发现，华泰信用评级有限公司在对于财务人员进行任用的时候，并没有制定出严格的标准，没有重视相关财务人员的培训、教育等工作，所以导致财务人员综合素质水平不高，主要体现在：公司除了财务经理熟悉会计法律法规，懂得财务管理，具有良好的业务能力以外，其他财务人员会计知识基础薄弱，专业知识欠缺，水平低下，账务处理方法不够准确，甚至会出现一些违背法律法规的现象；公司没有督促财务人员的学习，没有采取定期考核的方式考察财务人员的专业知识，使财务人员对其自身专业知识的加强没有积极性，造成了财

27、务人员不遵守会计法律法规、缺乏职业道德素养、业务能力较差的现象。企业货币资金管理的相关财务人员综合素质水平不高也是造成货币资金管理存在问题的一个很重要的原因。要知道相关的财务人员由于其工作的特殊性，很容易就产生不良的念头，为了眼前的利益，不惜冒着风险侵犯企业的利益，所以如果相关财务人员的综合素质水平不高，那么对于企业来说是非常危险的。因此在选取相关财务人员的时候不但要看重其工作能力，还要看重他的工作素养，包括法律观念、品德等方面，不然，企业的利益很有可能会遭受损失。3.4资金散乱使用效率低下的问题资金使用效率体现为资产使用的有效性和充分性是否得到了发挥，以此提高企业经济效益，增强企业竞争力。企

28、业对于货币资金的库存量太多或者太少都不行，一定要保持在一个合适的范围之内，即最佳资金持用量。如果企业库存的货币资金太少，就有很大可能会影响到企业的支付及偿债能力，这样会给企业带来不良影响、陷入困境，甚至出现面临破产等严重问题。而如果企业目前存有的货币资金实际上并没有进行任何业务活动，具有大量的货币资金有很大的可能会引起资源的浪费现象，这样就会增大企业资金所占用的成本。充裕的资金流不仅能满足企业日常生产经营的需要，更是企业扩大经营规模的基础16。在日常工作中，华泰信用评级有限公司并未对货币资金的使用做出科学、合理的规划安排，未充分发挥出资金的使用效率，主要表现为：公司没有制定出科学合理的资金预算

29、规划，造成资金管理较为散乱，不能很好地进行资金的运用和筹措，只注重短期利益，未进行科学决策，造成盲目投资、投资结构较差、资金风险较大等问题，一定程度上影响了货币资金最大程度上的经济效益，这些都对企业的运营效率造成了重大影响。4 华泰信用评级有限公司货币资金管理的对策4.1 建立健全有效的货币资金内控制度公司应该建立健全有效的货币资金内控制度。首先，企业管理者应足够重视货币资金内控制度，增强内控意识，要意识到自己是内控制度建立的责任人并对内控制度实施的效果承担相应的责任，只有这样才能督促全体员工贯彻执行相应的企业内控制度，在各个部门切实可行地实施内控活动，使全体员工正确认识货币资金内部控制的重要

30、性17。公司应完善货币资金内部控制监管机制，明确监督检查部门和相关人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金进行检查。检查人员要按照有关法律法规的规定，检查公司取得的货币资金收入是否及时入账，禁止账外设账；检查会计信息是否准确，确保会计信息的准确性和可靠性，使货币资金在内控体系下良性循环，减少企业货币资金的流失，有助于企业更好地进行货币资金的宏观调控和综合平衡。4.2 加强货币资金管理，完善监管机制华泰信用评级有限公司有货币资金管理系统，在建立货币资金管理系统后，必须注意加强对货币资金估值的后期管理工作。公司应设立有关的监管部门，进行不定期检查有关的货币资金管理系统。主要是核实账目工作，包括现金

31、日记账，银行存款日记账以及其他货币资金的账目，查看账目与实际发生额是否一致18。另外公司应该编制货币资金预算制度，根据公司的经营计划安排，从最底层开始编制，一级一级上报审查，经各个有关部门认真研究、综合协商之后，由最高的管理部门进行批准然后实行。增强货币资金的预算制度，可以减少货币资金短缺或过多现象的发生，公司能够按照计划和预算使用货币资金。当企业的资金运作步入正轨之后，资金流转速度会提高，这样有利于企业高效发展，成熟应对市场上激烈的竞争和淘汰制度19。4.3 提高财务人员的综合素质水平企业货币资金管理有效性的关键一部分在于财务人员是否具备高素质水平。据了解，该公司目前的财务人员专业知识和综合

32、素质水平并不高，担任岗位的专业胜任能力有所欠缺。因此，公司应该对财务人员进行定期的考察和相应的培养，进一步提高财务人员的综合素质水平。首先，公司应该从实际出发，在招聘财务人员的时候，要考虑该人员是否具有货币资金管理的职业道德素养，是否能够遵守会计的法律法规，是否具有胜任岗位的专业能力20。其次是加强财务人员的职业道德教育和法律意识。财务人员可以通过在线查询和阅读专业书籍等形式学习有关知识，或可以参加经济方面的会议来学习财务和会计技能。同时公司可以引入激励政策，以定期审查财务人员的会计技能和业务方面。体验教授关于货币资金管理理论与业务的讲座，同时公司可以采取奖励政策，定期考察财务人员的会计知识和

33、业务方面的能力，如果在一个月内的学习和工作中都有所提高，可以进行适当奖励，充分调动财务人员的积极性。公司可以通过这些方法，引导监督财务人员学习，从而提高财务人员的综合素质水平，为公司的持续发展打下坚实的基础。4.4 做好资金调配工作，提高资金使用效率做好资金管理工作是企业正常运行和高速发展的重中之重，是充分提高企业核心竞争力的关键因素。货币资金是企业开展经营管理活动的基础，如果资金管理出现了问题，不仅会给企业带来经济损失，企业还会面临破产的风险，所以做好资金的统筹规划工作，避免出现资金不合理占用、资金分散、资金浪费的现象，对于企业的资金模式进行改善，以提高对于资金进行使用的效率。具体措施如下：

34、第一：减少公司的资金占用，降成本，增利润，创效益。第二：关注财务指标的运用，能及时反映货币资金的使用效率，不断进行改进。第三：对于资金进行集中化的管理，降低资金所具有的风险。企业应当在内部建立起资金结算中心以及财务公司的管理模式，来实现资金的统一运筹、统一结算等工作，降低资金风险及资金占用成本，充分发挥出资金的规模效益，提升资金使用效率21。结 论本文通过对华泰信用评级有限公司的研究，指出了该公司在货币资金管理方面存在内控制度不健全、管理水平不高、财务人员综合素质水平不高、货币资金散乱使用效率低下等问题，针对存在的问题提出了相关解决对策，并得出了以下结论。随着公司的不断发展，货币资金的管理对公

35、司来说越来越重要，要想继续生存和发展下去，就必须建立一套相对完整的内部控制体系，保证企业经营活动的有序开展；必须加强货币资金的控制和管理，树立一套属于企业自身的科学的系统的货币资金管理制度，使公司内部进行本质上的改变；必须完善制度，加大监管力度，提高管理者对货币资金管理的意识，从而使华泰信用评级有限公司在未来发展的道路上越走越远。任何企业的发展都不能离开货币资金的流转和管理，在目前市场经济发展的状态下，由于经济环境的变化和体制机制的影响，中小企业的发展面临着巨大压力，若想在市场竞争中迎难而上，占领一席之地，就要重视货币资金管理的重要性，不断加强自身的货币资金管理，维护好企业经营的命脉，让资金日

36、复一日的正常运作，为企业带来源源不断的新生血液，更加坚强地生存和发展。总之通过对华泰信用评级有限公司现有的一些问题研究分析，并且对其问题提出了相对的解决方法。希望能对今后的企业货币资金管理有所帮助。参考文献1 武明仙.国外资金管理现状与状态J. 商情,2018(7)：111-1122 高春艳.现代企业货币资金管理存在问题及对策J. 今日财富,2018(01)3 石方莉.强化企业货币资金管理的对策探究J.现代国企研究,2019(02)：139-1414 柳燕.浅谈货币资金对企业运营管理的重要意义J. 中国商论,2019(02)：135-1365 杨峰.论货币资金管理及其在企业财务管理中的地位J. 财会学习,2018(33)：32-336 赵盈月.中小企业资金管理探究J. 中国市场,2019(30)：75-767 侯振亚.浅析如何加强企业货币资金管理J. 现代经济信息,2019(21)：64-1208 包静超.中小企业货币资金管理存在的问题及对策J. 中国乡镇企业会计,2019(07)：84-859 王芳.浅谈企业货币资金管理存在的问题及解决方法J .时代金融,2018(2)：175-17510 易展.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策J. 中国集体经济,2019(16)：58-5911 曹灿良.论中小企业货币资金管理J. 商场现代化,2018(19)