农信担保有限公司财务管理办法

1、县农信担保有限公司财务管理办法为进一步规范公司财务管理制度，建立完善的财务核算、监督体制，严肃财经纪律，加强财务管理，确保公司业务健康发展，依据中华人民共和国会计法及现行国家有关财务会计制度，制定本办法。一、会计核算管理1、公司会计核算执行企业会计准则、小企业会计制度及其有关补充规定。2、公司以每年公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。半年度、季度、月底均为会计中期。3、公司会计核算以人民币为记帐本位币，以权责发生制为记帐原则，资产以历史成本为计价基础。4、会计核算以实际发生的交易或事项为依据，设置总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐等，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。二、会

2、计基础工作管理1、对所有的原始凭证，财务部门都必须进行审核，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时。2、依照审核无误的原始凭证进行会计处理，如实反映企业经济活动，确保会计信息的真实、合理、合法。3、建立会计档案管理制度。按照有关规定，定期对会计资料进行整理、立卷、归档、保管、调整、销毁，建立严格的管理制度，保证会计资料完整无损。4、建立企业财务内部相互牵制和内部控制制度。严格财务人员岗位责任制和会计电算化操作权限，正确行使会计人员权利。5、按照税法的有关规定，认真、及时地做好各项税费的申报、清缴工作。三、资金管理1、切实加强现金管理。公司在经营活动中所发生的收支业务，应严格执行现金管理

3、暂行条例及实施细则和银行结算办法。2、现金的使用范围包括：支付工资、津贴、奖金、各种劳保福利等国家规定的对个人的其他支出、差旅费、结算起点以下的零星支出、中国人民银行规定的可支付现金的其他支出。3、加强单位库存现金和银行帐户的监督检查。超过库存现金限额的部分应及时送存银行。不得出租、出借银行帐户，不得签发空头支票和过期支票。对现金和银行日记帐要及时清理，做到日清月结，确保帐帐、帐款相符。4、所有费用开支和资金的付出，都必须经董事长签字批准后方能办理。四、资产（固定资产）管理1、公司应加强固定资产的管理和监督，建立健全固定资产核算制度。固定资产必须经董事会或董事长批准后方能购置。2、公司取得固定

4、资产时，应当按照取得时的实际成本入帐。固定资产折旧按季计提。折旧方法采用年限平均法。3、加强公司办公设备及办公用品、用具等财产的购置和使用管理。需新购设备或办公用品、用具，应本着节俭、必须、合理的原则，由经理审批同意后方能采购。4、建立健全单位固定资产定期盘点制度。固定资产盘点工作每年至少一次。对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应于期末前查明原因，写出书面报告，并根据公司的管理权限，及时向公司申请办理相关审批手续。同时向税收部门申请办理税前列支审批。五、成本费用支出管理1、认真执行国家有关成本费用管理的法规和成本费用开支范围、支出项目的规定，严格制止违反财经纪律事项。2、建立公司

5、业务接待各项费用支出事前请示和定额核准审批制度，经经理同意后方可执行（业务招待费尽量控制在全年营业收入的5%以内）。3、建立成本、费用管理目标责任制。强化成本费用支出预算的编制和执行管理，实施成本费用总额控制办法。通过成本和费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，达到节约各项费用支出，降低成本，提高经济效益。4、差旅费支出管理（1）为保证出差人员工作和生活的需要，应根据实际，坚持勤俭节约的原则，合理使用差旅费。（2）交通费开支：县内原则上不得报销市内交通费；县外出差市内交通费应尽量节约，凭证报销；自备车出差原则上不得报销市内交通费。（3）伙食补贴：出差人员的伙食补贴，不分途中和住宿，每人每天

6、补贴标准为县内10元，县外省内15元，省外18元。出差人员在享受伙食补贴后原则上不得再报销用餐费。（4）住宿费：公司实行出差住宿费标准限额、凭据报销制度。标准为：县内每人每天30元以内，县外每人每天200元以内，公司因工作需要，选派人员外出参加培训、考察等特殊原因，其超出标准部分，由董事长审批后方可报销。5、通讯费：公司严禁公费购置手机。通讯费实行按标准包干随工资发放，超支部分由个人承担的管理办法。具体月通讯费标准为：经理 元；调查员、审核员100.00元。办公室电话要尽量节约，按实列支。6、计入成本费用的有关计提标准规定（1）职工福利费用按工资总额的14%计提；（2）工会经费按工资总额的2%

7、计提；（3）职工教育经费按工资总额的1.5%计提。六、收入和成本、盈余及分配的管理1、公司财务部门要及时确认收入的实现和成本费用的发生，按照权责发生制和实质重于形式原则计入相应的会计期间，不得以任何方式转移、隐瞒、截留收入和成本费用。2、按收入与成本费用配比的原则，正确计算成本费用，需要分期摊销的费用，应通过待摊费用或递延资产进行分摊。需计提的费用必须按实计提，确保收入与成本费用的配比性和经营成果的真实性。3、合理归集营业外收入、营业外支出，及时按规定向主管财税机关交纳各种税费。4、公司建立利润的预测和分析制度，包括编制利润计划，确定目标利润，建立目标分析制度，明确利润的考核指标。5、年终编制的利润分配方案，报公司董事会、股东会审议后进行分配。6、正确对待利润与公司积累、股东利益与公司长远发展之间关系，提高风险金的比例，不断增强抵御风险的能力，促进公司经济发展。七、财会报告管理1、公司应当定期编制财务报表和财务情况说明书，及时报送股东、董事长、经理及其他有关单位和人员。2、财务报告包括资产负债表、损益表、利润分配表、营业费用明细表及有关附表和财务状况说明书。3、财务报告要求编制及时、客观。会计信息要具有相关性、可比性和可靠性，便于使用者获得准确、有效