中小企业财务管理存在的问题及对策综述

1、中小企业财务管理问题与对策摘要改革开放以来我国中小企业迅猛发展，对社会主义经济发展和社会稳定中具 有不可替代的作用，也是当前我国经济活动中最为活跃的因素。 然而过快的发展 也暴露出我国中小企业发展中存在的问题。 财务管理作为企业管理的核心往往被 企业主忽视，发展速度跟不上企业的发展。导致财务管理在企业管理中无法发挥 其应有的作用，导致中小企业无法适应越来越激烈的市场竞争环境，甚至影响自身的发展，管理好中小企业财务管理是关键。因此加强企业财务管理势在必行， 本文着力分析从中小企业企业财务管理中的问题，进而提出解决问题的对策，以促进中小企业可持续健康的发展。关键词 中小企业 财务管理 问题对策目录

2、一、 当代中小企业财务管理的概念1.1 中小企业的界定1.2 财务管理的概念二、中小企业财务管理现状三、中小企业财务管理存在的问题3.1 管理模式僵化，管理观念陈旧3.2 财务管理制度不健全3.3 财务管理能力水平低3.3.1 财务管理人员素质水平不高3.3.2 投资能力差3.3.3 财务控制薄弱3.4 财务监管不严四、中小企业财务管理存在问题的相关对策4.1 建立现代企业价值观，明确企业财务管理目标4.2 加强制度建设，依章办事4.3 加强财务管理人员素质建设，提高财务管理水平4.4 加强外部监管中小企业财务管理问题与对策一、当代中小企业财务管理的概念1.1 中小企业的界定中小企业的界定在不

3、同的时期不同的国家有着不同的定义。 不过一般都使用定量指标来定义。 一般来说， 定量指标都是用企业资本金额、 销售额、 雇佣员工人数等可以量化指标中的一个或者几个来定义大、中、小企业。本文中探讨的中小企业主要指二0一年六月十八日中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见 （国发【2009】 36 号） ，工业和信息化部、国家统计局、发改委、财政部研究制定的中小企业划型标准规定中所规范的中小企业范围（具体划分详见附表1 ）及个体工商户。1.2 财务管理的概念财务管理（financial management）在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹

4、资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。 财务管理是企业管理的一个组成部分， 它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 简单的说， 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。本文探讨的中小企业财务管理即是发生中小企业财务活动， 处理财务关系的一项经济管理工作。二、中小企业财务管理现状根据国务院关于印发工业转型升级规划（2011 2015 年）的通知 数据显示全国各类中小企业达4400万户（含个体工商户） ，完成了全国50%的税收，创造了60%的国内生产总值，提供了近80%的城镇就业岗位。 中小企业取得了长足的发

5、展， 但是中小企业财务管理现状却不容乐观。有相当一部分中小企业单纯的追求销量和十场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想落后，管理不够规范，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分的发挥。 再加上中小企业规模小、 资本和技术构成较单一、 外部宏观经济条件的变化对其影响较大， 使得中小企业面临着严重的风险和生存危机。 在市场经济条件下中小企业要生存发展就必须加强企业财务建设，做好企业预算、财务管控和投资等财务管理活动显得尤为重要。经过改革开放3 0多年的发展，中小企业取得长足发展，伴随着2 0 0 1年新企业财务会计制度的出台， 中小企业财务管理也取得了一定进步。 但是目前中小企业对于财务管

6、理仍然不够重视、 财务管理人员水平不够高， 财务管理混乱等问题依然存在。 不能根据企业资金运动的特点运用价值形式提高经济效益， 没有完善的财务管理制度。 内部会计控制制度不健全，形成内部会计控制的无章可循、 有章不循的局面， 而且内部会计控制缺乏科学性，不利于控制制度的实施。政府和社会监督不力，使得内部会计控制制度的检查与责任未落到实处， 给部分单位不按规定建立和实施内部会计控制制度带来可乘之机。三、中小企业财务管理存在的问题3.1 管理模式僵化，管理观念陈旧中小企业的所有权结构较为单一，一般来说为家族式或者合伙人制。集中在一个或者几个少数人手上。在经营模式上所有权与经营权合一。企业的投资者就

7、是经营者也是管理者。在中小企业中有相当一部分是私营个体性质的企业。在这些企业中，企业领导者集权家族管理想象严重， 项目决策不科学， 不民主，往往是企业领导主一个人说了算。 企业领导由于知识的局限性，往往对财务管理认识不到位，认为自己赚的钱自己管，只信任自己和亲人， 不肯将财务管理权交由专门的职业财务管理人员。缺乏约束机制和监管体系。思维陈旧，模式僵化。大大的限制了财务管理在企业经营活动中的中心地位和作用。以为追求产品的销售和市场的占领情况。不能很好的盘活企业财务资产为生产服务。不能做好预算、风险控制和财务投资。在具体的财务管理中造成财务管理混乱的局面。3.2 财务管理制度不健全企业财务制度由企

8、业外部制度和企业内部制度组成，本文探讨的是企业内部财务管理制度的不健全。企业内部财务制度的构建则依赖于企业自身制度建设。在我国一些中小企业中会计岗位设置混乱，甚至存在无证上岗的现象。大多数中小企业都缺乏内部的财务管理制度，不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收等方面无制度，而且在财会部门职责权限，财会人员岗位责任制， 账务处理程序制度， 稽核制度方面也混乱。制度的不健全导致企业账目混乱，财产不实，数据失真等现象屡见不鲜。给企业的财务管理带来了很大的问题。3.3 财务管理能力水平低3.3.1 财务管理人员素质水平不高企业要发展最重要的就是人才， 企业财务管理要上水平同样也需要高水平的管理人才

9、。目前由于中小企业对财务管理的不够重视也不愿意在财务管理上高薪聘请专业财务管理人才，导致了整个中小企业财务管理人数素质偏低的状况。在乡镇中小企业或者个体户中甚至存在无证上岗的现象，许多企业主往往凭经验和主管感觉来进行财务管理。从业者学历不高，专业性不够的现象是中小企业中普遍存在的状况。整体上而言，中小企业对高素质人才的吸引力也相对小一些。也是造成中小企业财务管理人员素质水平不高的原因。由于中小企业整体财务管理人员素质不高， 容易导致在决策失误，内部财务管理混乱，权责不明确。对企业经营预算，风险控制，和资金筹措投资等不能很好的科学的做出决断，从而影响企业的运营和发展。3.3.2 投资能力差中小企

10、业管理水平低还体现在投资能力差。主要表现在，一是企业缺乏投资资金或者投资成本高。这是由中小企业自身的组织形式和发展状况决定的。中小企业往往依靠自有资金滚动发展和银行及其他金融机构的融资。规模小，发展中的不确定因素较多，银行往往不愿意将资金放贷给中小企业。即使愿意也是以很高的融资成本作为代价。二是发展较好的中小企业经过利润的积累有了一定的自有资金。 面对这部分资金，中小企业不知道如何利用。造成资金睡大觉或者盲目追求短期收益，只注重眼前利益。没有考虑到企业的长远发展，投资目标缺乏战略性。 由于企业发展过快， 还来不及思考企业的前景和方向。发展速度就已超过预想。容易造成投资失败或者投资浪费。忽视了对

11、内投资，中小企业筹措资金渠道较少，用于投资的资金大豆为了在短期获得很好的收益。而且希望在短时间内就能将资金收回减少风险， 因此忽略对企业内部投资， 优先考虑企业外部投资，主要对外部的证券、债券等投资。而忽视对企业内部产品研发和企业长远发展投资。3.3.3 财务控制薄弱大部分中小企业为家族式或者个人所有。 这就造成了所有权和管理权不分离。企业的决策大都由企业主个人说了算。带有很大的主观随意性。而企业主往往又不具备专业的财务管理知识。在财务管理上就不能有很好的具体的可操作性的财务控制方法。现金管理上不严格，很多中小企业主认为现金越多越好，造成资金闲置或者增资机会，有的因资金缺少计划，大量购进不动产

12、，造成资金流动性差，陷入财务困境；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施。应收款不能兑现或者形成坏账；货款环节控制薄弱造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失浪费严重。大多数中小企业管理者对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，财务管理职责不明、资产浪费严重。3.4 财务监管不严中小企业财务监管为外部监管和内部监管。外部监管主要国家体制和相关职能部门作为主要监管主体。 我国虽出台了 中华人民共和国中小企业促进法但在中小企业财务监管方面还没有具体的法律法规。 相关内容方面也不够全面。 这样的状况造成中小企业财务监管法律方面是一片空白，缺乏必要的法律法规。我

13、国虽设立了财政、 税务、统计、 审计等多方位的经济管理部门， 对国民经济各个方面进行着宏观管理， 但是对中小企业财务监管并不是他们的具体职责。 即使进行监督也容易形成多头管理， 重复检查等一些列问题， 不仅起不到监管的作用还加重了中小企业负担。中小企业大多中小企业为家族式或者个人所有，企业所有者也是企业经营者，在管理中主观意识强，一人说了算，决策不民主。在财务活动中也是一人说了算。 甚至外行领导内行。 也没有建立全面的财务监管制度。 企业财务无从监管。 现实中许多企业管理者由于财务知识的局限性对财务监督不够重视， 企业未能建立有效的监管机制， 忽视企业财务监督岗的设置。 企业管理者对企业的话语

14、权和资金的使用权上拥有至高无上的决定权， 财务监管对他们来说是不可接受的。 即使是有也只是停留在表面，无法执行。四、中小企业财务管理存在问题的相关对策4.1 建立现代企业价值观，明确企业财务管理目标财务管理目标又称理财目标， 是指企业进行财务活动所要达到的根本目的， 它决定着企业财务管理的基本方向。 财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。改革开放以来随着社会的发展各种先进的管理观念和体制也越来越多的进入我国， 企业同国际企业打交道也越来越频繁， 在与国际企业接触的过程中要求我国中小企业也要具备现代企业价值观， 明确企业财务管理目标。 中小企业要把企业价

15、值最大化作为作为企业财务管理目标。 因为投资者建立企业就是为了创造更大的社会财富， 这种财富最先表现在企业的价值。4.2 加强制度建设，依章进行财务活动中小企业的快速发展迫切需要进一步建立健全财务管理制度。现代化的管理都是以制度为基础的。 财务管理也是如此。 在企业内部财务制度建设上要有针对性。 要从企业的实际情况出发针对企业财务管理和会计工作中容易出现问题的环节制定有效的内控制度。 确保企业财务管理和会计工作每一个环节都得到有效控制。 要坚持合法性的原则制定企业内部财务控制制度。 合法原则就是指企业在完善和制定财务制度的时候要符合国家的相关法律法规， 在国家法律法规允许的范围内实施。 坚持整

16、体性原则。 企业的财务管理制度必须涉及企业财务管理和会计工作的每一个环节； 企业制定的财务管理制度不仅要符合企业短期目标的发展， 更要关注企业长期发展的战略利益； 企业制定 的财务制度必须与企业其他制度相协调， 互相补充。 中小企业财务制度的建立首先还必须要企业管理者自我革命， 树立法治意识， 从人治到法制转变。 企业领导者要认识到财务管理在整个企业活动中的重要性， 更要认识到制度的重要性， 认识到财务管理制度对企业未来发展的重要性。一切以制度为保证，克服人治。没有思想上的彻底转变否则有制度也是一纸空文。出现有令不行、有禁不止的局面。中小企业所有者又是经营者， 这种情况尤其会显得更甚。 只有严

17、格执行制度才能保证中小企业财务管理脱离人治走向法治，提高财务管理水平。4.3 加强财务管理人员素质建设，提高财务管理水平企业发展怎么样， 最关键的就是人才。 财务管理水平的高低最关键的因素也是人。在新时期，社会、国家监管对企业财务管理水平提出越来越高的要求。没有高素质人才是很难适应社会和国家监管要求。 因此加强企业财务管理干部队伍建设显得尤为重要。 首先要加强法治思想建设。必须加强政治理论学习，认真学习会计法及有关的财务管理法律法规。加强作风建设形成高效、务实、廉洁的工作作风。当前不少中小企业财务基础薄弱，人员素质不高，要加强财务人员素质培训工作，提高其专业素养。或者聘请专业会计管理人员。提高

18、中小企业会计管理人员水平。 中小企业促进法也强调：国家鼓励有关机构、 大专院校机构培训中小企业经营管理及生产技术等方面人员，提高中小企业销售、管理和技术水平。4.4 加强监管，中小企业的监管我认为要从两方面进行，一方面是外部监管，也 是主要监管的方向；另一方面是内部监管，不过目前来看还不显示， 但是这是中小企业财务监管的必由之路。我国的会计监督是国家监 督、社会监督、企业内部监督三位一体的监督体系。其中前两个为外 部监督。国家监督是由财政、税务、工商、统计、银行、证券监管等 部门根据有关法律法规实施的监督。社会监督则由中介机构为主体， 由其接受他人委托，对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。如在执业过程中，发现中小企业发现中小企业会计核算工作中不符合 相关法律法规要求的要及时上报财政、 税务等主管部门。随着会计准 则发布后企业具体的财务管理办法由企业自主决定。 为加强内部核算 管理，企业应在投资管理、筹资管理、成本控制费用等方面根据国家 相关法律法规和企业实际