会计财经法规第三章案例分析题汇总

1、第三章案例分析题一、某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货 物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食有关税收优 惠政策。该公司9、10月份发生经济业务如下：1、9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），己收到 全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未 开发票2、9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000 元，大豆已验收入库3、9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务 机关申请开具外出经营活动管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/ 吨，由于甲市没有火车站，粮油公

2、司将高粱运至本省丙市丁县火车站，井 发往乙市，该粮食公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元， 己收到铁路部门开具运输发票4、10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元， 税额1700元；支付相关运费200元，去承运部门开具运输发票，磨面机 已安装并投入使用5、10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责 该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增 值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题：1、下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具说法正确

3、是（b ）a、该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具增值税普通发票b、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票c、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票d、该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票2、上述第三笔业务中，该粮油公司申报地点应为（a ）a、甲市b、乙市c、丙市d、丁县3、上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣进项税额为（a ）a、420 元 b、378 元 c 1020 元 d、918 元4、该粮油所属建筑公司开具装修业务应缴纳营业税税额为（c ）a 150 元 b、300 元 c、500 元 d、250 元5、下列各项中说法正确有（ac ）a、

4、9月份该粮油公司应缴纳进项税额为2370元b、9月份该粮油公司应缴纳进项税额为1950元c、10月份该粮油公司应缴纳进项税额为1714元d、10月份该粮油公司应缴纳进项税额为1700元二、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经 济业务：1、外购原材料一批，从供货方取得增值税专用发票上注明支付货款180 万元，增值税税额30. 6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具运输发票2、外购机器设备一台，从供货方取得增值税专用发票上注明支付货款为50万元，增值税税额8. 5万元，款项已付并验收入库3、购进一批办公用品，去普通发票，注明金额2340元，办公

5、用品已经投 入使用4、购进一批红酒用于给职工发放福利，取得增值税专用发票，发票上注 明支付货款6000元，增值税税额1020元5、月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加 工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元， 月底尚未收到加工化妆品和加工企业开具发票6、对外销售化妆品一批，取得销售收入586. 17万元（含税）7、将闲置一套设备出租，取得租金收入1万元（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品消 费税为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题1、下列关于该企业可抵扣进项税额说法中，正确是（a ）a、外购原材料及支付相

6、关运费可抵扣进项税额为31. 3万元b、外购机器设备可抵扣进项税额为0c、外购办公用品可抵扣进项税额为340元d、外购红酒可抵扣进项税额为1020元2、该企业本月发生委托加工业务可抵扣进项税额为（c ）a、850 元 b、1020 元 c、0 d、2380 元3、该企业对外销售化妆品增值税销项税额为（a ）a、85. 17 万元 b、85 万元 c、99. 45 万元 d 99. 65 万元4、该企业出租闲置设备应缴纳（b ）a、增值税0.17万元b、营业税0. 05万元c、增值税0.13万元d、 营业税0. 03万元5、该企业本月应缴纳消费税为（c ）a、100. 2 万元 b、117. 2

7、34 万元 c、150. 3 万元 d、175. 851 万元 三、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下： 1、购入服装100套，进价150元/套，去普通发票，价款已付；另支付进 货运费200元，取得运输单位开具运输发票2、购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元3、销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元, 价款已全部收到4、转让厂房,去转让收入100000元（注明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，月初增值 税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题1、下列关于增值税小规模纳税人说法中，正确有（abcd ）a、从事货

8、物生产或提供应税劳务纳税人，以及以从事货物生产或提供应 税劳务为主，并兼营货物批发货零售纳税人，年应税销售额在50万元以 下，属于小规模纳税人b、从事货物批发或零售纳税人，年应税销售额在80万元以下，属于小规模纳税人c、年应税销售额超过小规模纳税人标准个人、非企业性单位、不经常发 生应税行为企业，视为小规模纳税人d、小规模纳税人应纳增值税及购进货物没有关系，购进货物全部支出都 将计入货物成本2、小规模纳税人增值税征收率为（a ）a、 3% b、 7% c、 10% d、 13%3、该企业销售服装应缴纳增值税税额为（a ）a、960 元 b、988. 8 元 c、966 元 d、976 元4、该

9、企业转让厂房应缴纳营业税为（c ）a 3000 元 b、4000 元 c、5000 元 d、6000 元5、下列各项说法中正确是（a ）a、该企业外购服装可抵扣进项税额为0b、该企业外购服装发生运费可抵扣进项税额为14元c、该企业购入办公用品可抵扣进项税额为165元d、该企业可按3%征收率计算可抵扣进项税额四、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：1、购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票, 另支付运费5000元，取得承运部门开具运输发票2、从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1、4万元，取得收购凭 证上注明价款14万元3、从当地某农工商供销公司（增值税

10、一般纳税人）购进棉花30吨，每吨 1、755万元（含税），取得增值税专用发票4、本月向一般纳税人销售甲型号棉布1、2万米，售价每米40元（不含 税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0、234万米，售价每米50米（含 税）（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月份增 值税留抵税额为0）1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣进项税额为（d ）a、0 b 1.7 万元 c、1.452 万元 d、1.735 万元2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算可 抵扣进项税额说法中正确有（bd ）a、向农业生产者购进棉花可抵扣进项税额为0b、向农业生产者购进棉花可抵扣

11、进项税额为1. 82万元c、向供销公司购进棉花可抵扣进项税额为8. 95万元d、向供销公司购进棉花可抵扣进项税额为7. 65万元3、该企业本月销售货物应确认销项税额为（a ）a、9. 86 万元 b、10. 149 万元 c、11. 874 万元 d、7. 761 万元4、该企业本月应缴纳增值税税额为（a ）a 0 b、0.475 万元 c、1. 345 万元 d、0.295 万元5、该企业缴纳增值税纳税期限可以是（abc ）a、3 日 b、5 日 c、10 日 d、20 日五、某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：1、购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23. 4万元（含

12、税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付价 款36万元，增值税税额6. 12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两 笔运费0. 26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具普通发 票，第二批货物支付运费取得承运单位开具运输发票2、批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方 式结算，货已发出并办妥托收手续，款项尚未收回3、零售各种服装，取得含税销售收入37. 44万元，同时将零售价为1.755 万元（含税）服装作为礼品赠送给了顾客（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值 税留抵税额为0）1、该商场支付运费可抵扣增值税进

13、项税额为（a ）a、0 . 2 8 万元 b、0.2 9 8 2 万元 c、0. 0182 万元 d、02、该商场5月份可抵扣增值税进项税额为（c ）a、6 . 1 2 万元 b、9. 52 万元 c、6. 4 万元 d、9. 8182 万元3、该商场销售服装增值税销项税额为（a ）a、8. 5 万元 b、3. 06 万元 c、5. 44 万元 d、9, 4248 万元4、该商场将服装赠送给顾客增值税销项税额为（a ）a 0. 255 万元 b、0.298 万元 c、0. 228 万元 d、0.202 万元5、该商场5月份应缴纳增值税税额为（b ）a、2. 075 万元 b、2. 355 万元

14、 c、0 d、2. 1.万元六、某生产企业为增值税一般纳税人，5月份有关生产经营业务如下：1、销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29. 25万元2、将生产一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价 22万元3、将生产一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5 万元4、将上月购进一批a材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万 元5、购进b材料，取得增值税专用发票上注明支付货款60万元、增值税税 额10.2万元；另外支付购货运输费用6万元，取得运输公司开具运输发 票6、向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元, 支付给运输单位运费5万元

15、，取得运输单位开具运输发票。本月下旬将购 进农产品20%用于本企业职工福利（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申请抵扣；5月初增 值税留抵税额为0）1、该企业5月份开展业务中，需要缴纳增值税有（abc ）a、销售甲产品b、将乙产品用于基建工程c、将丙产品用于本企业职工福利d、将购进a材料用于生产甲产品2、该企业5月份增值税销项税额为（c ）a、4. 25 万元 b、7. 99 万元 c、8. 84 万元 d、10. 54 万元3、该企业购进b材料及支付相关运费可抵扣进项税额为（b ）a、10. 2 万元 b、10. 62 万元 c、11.22 万元 d、10.98 万元4、该企业购进

16、免税农产品及支付相关运费可抵扣进项税额为（b ）a、4. 25万元 b、3. 4万元 c、3. 9万元 d、3. 12万元5、该企业5月份可结转下月继续抵扣增值税进项税额为（c ）a、0 b 6.0 3 万元 c、5. 18 万元 d、9. 77 万元七、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30吼3月份该企业发生下列业务：1、从国外进口一批a类化妆品，关税完税价格为82万元，已缴纳关税23 万元2、委托某工厂加工b类化妆品，提供原材料价值6. 8万元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（委托方没有b类化妆品同类货物价格）3、销售本企业生产c类化妆品，取得

17、销售额5 8万元（不含税）4、“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产一批c类化妆品，该 批化妆品市场零售价格为8 0 0 0元（不含税）1 该企业进口a类化妆品应缴纳增值税税额为（a ）a、255000 元 b、1 39400 元c、178500 元 d、124950 元2、该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增值税缴款书之日起一 定期限内缴纳税款，该期限是（c ）八、5日8、10日c、15日 d、20日3、该企业a类化妆品应缴纳消费税税额为（b ）a、246000 元 b、450000 元c、315000 元 d、351428. 6 元4、该企业b类化妆品应缴纳消费税税额为（a ）a

18、、3 万元 b、2. 1 万元 c、29142 元 d、20400 元5、该企业c类化妆品应缴纳消费税税额为（b ）a、174000 元 b、176400 元 c、150769 元 d、15nl8 元八、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，6月份购进原材料，取得增值 税专用发票上注明货款2500万元、增值税税额为425万元，销售汽车取 得销售收入（含税）9360万元，货款已收到，兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元（说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关 票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为 0,该企业生产汽车适

19、用消费税税率为5%） 1、该企业6月份应缴纳增值税税额为（b ）a、1360 万元 b、935 万元 c、1166. 2 万元 d 651. 8 万元2、该企业6月份应缴纳消费税税额为（b ）a、341. 88 万元 b、400 万元 c、3 5 3.9 8 万元 d、2 0 5.1 8 万元3、该企业开展汽车租赁业务应缴纳营业税税率为（c ） a、3. 4万元b、0、6万元 c、1万元 d、4万元 4、该企业开展运输业务应缴纳营业税税率为（a ）a、1 . 5万元 b、2 . 5万元 c、2万元d、3万元5、下列各项中，关于该企业销售汽车业务会计处理正确是（a ）（单位：万元）a、借：银行存

20、款 9 3 6 0贷：主营业务收入 8 0 0 0应交税费一应交增值税（销项税额）13 6 0b、借：银行存款 9 3 6 0贷：主营业务收入 7 6 0 0应交税费一应交增值税（销项税额）13 6 0应缴税额一应交消费税4 0 0c、借：银行存款 9 3 6 0贷：主营业务收入 9 3 6 0d、借：银行存款 8 0 0 0贷：主营业务收入 8 0 0 0九、某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2 0 10年发生如下经济业务：1 取得货物运输收入1 0 0 0万元，其中：运输货物出境取得收入1 00万元，运输货物入境取得收入2 0 0万元，支付给其他运

21、输企业运费20 0万元2、销售货物并负责所售货物共取得收入1 0 0万元（不含增值税）3、将本公司5辆货车出租给某物流公司，取得收入2 0万元1 下列各项中，关于第一笔业务有关说法正确有（cd ）a、该公司取得运输货物收入适用5 %营业税税率b、该公司运输货物出境不用缴纳营业税c、该公司运输货物入境不用缴纳营业税d、该公司支付给其他运输企业运费在计算营业税时可以从运输业营业额 中扣除2、该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳营业税税额为（b ）a、30万元b、18万元 c、2 4万元 d、1 5万元3、该公司开展第二笔业务应缴纳（b ）a、增值税1 7万元b、营业税3万元c、增值税1 4

22、. 5万元d、营业税5万元4、将公司出租货车应缴纳营业税（a ）a、1万元 b、0.6万元 c、0 d、4万元5、该公司2010年应缴纳营业税税额为（c ）a、18万元 b、21万元 c、22万元 d、23. 4万元十、甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：1、承包某建筑工程项目，并及建设方签订建筑工程施工总包合同，总包 合同明确工程总造价3000万元，其中200万元建筑工程项目分包给a建 筑工程公司。年底工程项目全部完工，甲公司已取得工程款3000万元， 并支付a建筑工程公司200万元工程款2、甲建筑工程公司向b建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价 700万元），取得转让收

23、入1300万元3、甲公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入（说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%）1、甲公司开展上述业务中适用5%营业税税率有（bc ）a、承包建筑工程项目b、转让闲置办公用房c、招待所客房收入d、招待所歌厅舞厅收入2、下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴营业税税额说法 正确是（ac ）a、应缴纳营业税税额84万元b、应缴纳营业税税额90万元c、应代扣代缴营业税税额6万元d、应代扣代缴营业税税额10万元3、甲公司转让办公用房应缴纳营业税税额为（a ）a、65万元 b、30万元 c、1

24、8万元 d、39万元4、甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳营业税税额为（a ）a 7万元 b、12. 5万元 c、17万元 d、11. 9万元5、下列关于甲公司营业税纳税地点说法中，正确有（ab ）a、甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关 申报纳税额b、甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税c、甲公司成本建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳 税d、甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税 十一、某汽车轮胎生产企业，2 0 0 5年实现净利润为5 0 0万元，2 0 0 6年实现净利润1 0 0万元，2 0

25、0 7年实现净利润2 8 0万元，2 0 0 8年实现净利润一5 0万元，2 0 0 9年全年实现产品销售收入5 0 0 0万元，固定资产盘盈收入2 0万元，其他业务收入3 0万元，国债利息 收入2 0万元，应结转产品销售成本3 0 0 0万元，应缴纳增值税9 0万 元，消费税1 1 0万元，城市维护建设税1 4万元，教育费附加6万元； 发生产品销售费用2 5 0万元；发生财务费用1 2万元（其中因逾期归还 银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用8 0 2万元（其中新产 品研究开发费用9 0万元）；发生营业外支出7。万元（其中因排污不当 被环保部门罚款15万元）1 该企业2 0 1 0年

26、取得各项收入在计算企业所得税时属于免税收入是 （d）a、固定资产盘盈b、产品销售收入c、其他业务收入d、国债利息收入2、该企业2 0 1 0年发生各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除有 （bc ）a、增值税9 0万元b、消费税1 1 0万元c、销售费用2 5 0万元d、环保部门罚款1 5万元3、根据企业所得税法有关规定，该企业2 0 0 5年发生亏损可以用 下一年度所得弥补，下一年度所得不足弥补，可以逐年延续弥补，但最长 不得超过（b ）a、3 年 b、5 年 c、6 年 d、i 0 年4、该企业2 0 1 0年准予在计算应纳税所得额时扣除项目金额合计为 （d）a、4294万元 b、4309万

27、元c、4249万元 d、4364万元5、该企业2 0 10年应缴纳企业所得税为（c ）a、189万元 b、1 9 4万元c、1 7 1. 5 万元 d、2 0 0.2 5 万元十二、某企业根据企业所得税法有关规定，可以享受自项目取得第一 笔生产经营收入纳税年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至 第5年减半征收企业所得税优惠政策。该企业2 0 0 5年9月份开始生产 经营，从2 0 0 5年度至2 0 0 9年度，每年应纳税所得额分别为1 0万 元、6 0万元、8 0万元、9 0万元、1 0 0万元。2 0 1 0年度该企业 会计报表上销售收入总额i 0 0 0万元，利润总额为1 0 0

28、万元。已累计预缴企业所得税2 5万元。2 0 1 0年其他有关情况如下:1、营业外收入5 0万元，其中包括购买国债利息收入1 0万元，国债转让收益1 0万元，股票转让收益10万元，接受捐赠收入1 0万元 2、管理费用4 5 0万元，销售费用3 0 0万元3、支付在建办公楼工程款6 0万元，已列入当期费用4、支付诉讼费2. 3万元，已列入当期费用5、营业外支出3 0 0万元，其中包括违法经营罚款1 0万元（说明：该企业2 0 0 5 2 0 0 7年适用3 3 %企业所得税率）1、下列关于该企业应缴纳企业所得税说法中正确有（acd ）a、该企业从2 0 0 5年开始生产经营，应当计算享受税收优惠

29、期限，该公司2 0 0 5年、2 0 0 6年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税b、该企业2 0 0 5年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2 0 0 6年开始算起c、该企业2 0 0 8 2 0 0 9年度需要缴纳企业所得税=（90+1 00 ） x25%x50%=23.75 万元d、从2 0 1 0年度开始该企业不享受税收减免优惠2、该企业2 0 1 0年取得营业外收入中属于免税收入是（a ）a、国债利息收入1 0万元b、国债转让收益10万元c、股票转让收益10万元d、接受捐赠收入10万元 3、下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除是（ac ）a、管理费用450万元b、支付在建办公

30、楼工程款60万元c、支付诉讼费2. 3万元d、营业外支出300万元4、该企业2010年汇算清缴应补缴企业所得税税额为（b ）a、40万元b、1 5万元c、42. 5万元d、17. 5万元5、计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳企业所得税税额合计 为（b ）a、38. 75 万元b、6 3.7 5 万元c、7 6.2 5 万元d、5 1.25 万元十三、某旅游公司2010年4月份账面记载旅游业务收入为80万元，营业 成本为100万元，支付给某航空公司旅客机票费15万元，支付给某景区 宾馆旅客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明 显偏低且无正当理由，又无同类旅游业

31、务可比价格。该公司当月以价值450 万元不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车 运输业务，取得收入15万元。（说明：该旅游公司可分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入。旅游业务按“服务业”征收营业税）1、关于对该公司旅游业务收入确定，下列各项中处理正确是（c ）a、由纳税人确定其旅游业务收入b、由主管财政部门核定其旅游业务收入c、由主管税务机关核定其旅游业务收入d、由社会中介机构核定其旅游业务收入2、计算该公司旅游业务营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除有（b c ）a、营业成本1 0 0万元b、支付给某航空公司旅客机票费1 5万元c、支付给某景区宾馆

32、旅客食宿费2 0万元d、以无形资产对外投资1 5 0万元3、该公司经营客车运输旅客适用营业税税率为（）a、3 %b、5 %c、5 2 0 %浮动税率d、6 %4、该公司转让不动产应缴纳营业税（a ）a、3 0万元b、7 . 5万元c、1 8万元d、4. 5万元5、假定该公司开展旅游业务经核定旅游业务收入为120万元。该公司开 展旅游业务应缴纳营业税为（b ）a 4. 25万元b、6万元c、2. 55万元d、3. 6万元十四、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：1、被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元2、在某高校中

33、文系兼课，每月两次，每次课酬400元3、及某高校两位老师共写一本书，共得稿酬24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分4、出版个人作品集，取得收入20000元5、吴某书店全年销售额为90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯 收入30000元。要求：根据上述材料，回答下列问题个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得谁用）全年应纳税所得额税率先速算扣除数不超过5000元部分50超过500010000元部分10250超过1000030000元部分201250超过3000050000元部分304250超过50000元部分3567501、吴某取得顾问费4000元属于(b )a、工资薪金

34、所得b、劳务报酬所得c、稿酬所得d、偶然所得2、吴某及两位老师共写一本书，三人个人所得税纳税情况包括(a c d )a、此笔稿费共纳税2688元b、三人各自纳税6 7 2元c、吴某一人纳税1 3 4 4元d、除吴某外两人各纳税6 7 2元3、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税计算公式为 (cd)a、每次收入不足4 0 0 0元，应纳税额=(每次收入额一 8 0 0 ) x 2 0 %b、每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入额* (1-20%) *20%c、每次收入不足4 0 0 0元，应纳税额=(每次收入额一 8 0 0 ) x 20 % x (1-30%)d、每次收入超

35、过4 0 0 0元，应纳税额=每次收入额x (1-2 0%)x 2 0 %x (1-30%)4、吴某2 0 1 0年书店收入应缴纳个人所得税税额为（b）a、6 0 0 0 元b、4 7 5 0 元c、7 7 5 0 元d、3 0 0 0 元5、吴某本年度应缴纳个人所得税税额为（a）a、8974 元b、 8302 元c、 9134 元d、 8462 元十五、某机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2010年 7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税额100万元。7月底，税务机关 对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下： 1、6月2 日，该机械公司销售给某单位货物一

36、批，开具普通发票，取得收 入12. 87万元，该企业会计处理为：借：银行存款128700贷：其他应付款1287002、6月10日，处理一批下脚料，将取得含增值税销售额3. 51万元全部确 认为其他业务收入3、6月15日，购进低值易耗品一批。取得承运公司开具运输发票上注明运费金额为1万元，该公司计算抵扣进项税额为0. 1万元1、根据税收征收管理法，该公司第一笔业务会计处理违反了税法有关规定，属于（d ）a、抗税b、欠税c、漏税d、偷税2、该公司处理下脚料应确认增值税销项税额为（a ）a、0. 51万元b、0. 5967 万元c 0. 5156 万元d、0. 5万元3、该公司购进低值易耗品支付运费，可以按照一定扣除率计算抵扣进项税额，该扣除率为（b）a、3%b、7%c、10%d、1 7 %4、该公司应补