会计制度设计习题答案

1、会计制度设计习题参考答案一、单选题1 5 acbac6 10 bcccb 1115 ddbdc二、多选题1、cd2、5、abc6、9、acd10、13、abcd14三、判断题 、1 5 wxvx 610 vxvxx一、单选题15 b d a c d二、多选题1、 acd2、abd6、ad7、 abcd三、判断题15 xvvvv单选题cdabcabcd abcd第一章3、 abc7 abcdm1 abcd15 abcd第二章63、 ac 4、8、abc 9、6第三章4、abcd8、abcd12、abcd10 b b d a aabc 5、 abcdabcd 10 、 ad10 wxvx15b c

2、ada610 c d a c c、多选题1 、 abcd 2 、 abcd3 、 abd 4acd 5 、 bcd6 、 abd7 、 abcd 8 、 bc 9ab 10 、 abc三、判断题1 5 xxvxv6 10 vvvxv第四章单选题1 5 addab6 10 cdbcc二、多选题1 、 abcd 2 、 acde 3 、 abcde4 、 abce5 、 abcd 6 、 abcd 7 、 ace8 、 abcd9、 abcde 10 、 cde三、判断题1 5 vxxvx6 10 vxxw第五章1 5 bbddb6 10 cddaa二、多选题1 、 acde2 、 bcde3 、

3、 abcde4 、 abcd8 、 abcde5 、 bcde6 、 abcd7 、 abcd9、 abd 10、 abcde三、判断题1 5 vvvvv6 10 xxvv第六章一、单选题1 5 cbbac6 10 bdcbb11 15 cbabd二、多选题5 、 ab6 、 abc 7 、 ab9、 abc 10、 cd 11 、 abcd13、 abd 14、 a c 15、 a c三、判断题1 5 xwvx6 10 vxvxx第七章8 、 abc12 、 ab1 5 a c d b b6 10 c d d a c11 13 d b a二、多选题abcde 2 、 ab3 、 abcde4

4、 、 abcde5、abcd 6 、 bcde7 、 abcd 8 、abcde9、abcde 1 0 、 abcd三、判断题1 5 vxvxx6 10 xvxxv第八章5 bcadd6 10 acbcb11 15 bddcd:、多选题1 、 abcd2 、 abc3 、 abc4、abcd5 、 abcd 6 、ab7 、 abc8、abd9 、 abcd10、 bc 11 、abd12、 bc1 3 、 abc14 、 ab 15 、abcd三、判断题1 5 vxvxx6 10 vwxx、单选题15 aaccc6 10 bcaba11 15 cabcd二、多选题1 、 abcd5 、 ab

5、cd9、 bcd13 、 abd三、判断题162、6、abcadbcd10、 abcd 11 、14 、 abc5 wxxv10 xvxxx第九章3 、 abcd7 、 abcd bcd15 、 ab4 、 abcd8 、 acd12、 abcd第十章，、单选题1 5 cdcaa6 10 bdabd11 15 dacdb二、多选题1 、 abcd 2 、 abcd5 、 abcd 6 、 abcd10、9 、 abcd14、13 、 bcd三、判断题1 5 vxxxx6 10 xxxvxabdab3 、 abcd 47、 bc8、11 、 abcd 12、15 、 ababcdababcd、单

6、选题1 5 dddda6 10 dadaa11 15 dabad、多选题第十一章1 、 abcd2 、 abcd3 、 abcdabcd8、abcd12、 abcd5、abcd6、abcd7、abc9、bcd 10、abcd 11、abcd13、bc14、ab15、abc三、判断题1 5 vvvvv610 vxxxx 第十二章一、单选 1-5 dbcbd6-10 cddac二、多选1、 acde2、 abcde 3、 ace 4、 abcde5、abcde 6 abcd 7 、 abd 8、ab9、abcd 10、abcd三、判断 案例1 、(1) 由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，

7、一份留存， 一份交财务部。收货单至少应一式三联，还有一联给采购部，以供其核销已到货采购 合 同。(2) 财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货 和应付账款明细账。登记明细账后，应在相关单据上做出“已登账”的标记。(3) .由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳 付款。付款通知单应由专人审批。应与供应商定期核对往来账目。(4) 存货由仓库保管员保管和登记明细账。存货保管与登记明细账 应由不同的人进行，要职责分离。(5) 各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。领用单应至少一式三联，一联在领用 存 货，仓库签字后，交财务部。

8、2、分析： 1 存在的弱点和可能导致的弊端。（ 1 ）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。（ 2 ）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。 将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题， 无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。（ 3 ）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（ 4 ）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。 将可能导致辅助材料的领用失控， 造成辅助材料的浪 费或 被贪污，以及生产成本的虚增。

9、（ 5 ）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。2 存货循环内部控制的改进建议：（ 1 ）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名 称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。（ 2 ）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库 通知单 应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。（ 3 ）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单， 经授权人员批准签字， 仓库保管员经

10、检查手续齐备后，办理领用。（ 4 ）对剩余的辅助材料实施假退库控制。（ 5 ）实行存货的定期盘存制。第十三章一、单选1-5 badda6-10 dbcbc二、多选9 、 abcd 10 、 abcd三、判断xxx vvvv xxx 案例 1 从上述资料可以看出， 与发货单有关的内部控制制度在授权批准控 制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷： 在授权批准控制方面， 从仓库的记录来看， 客观上存在仓库没有 经过销售部门事先批准擅自发货的情况； 这种错误做法可能会导致公 司资产方面的损失。在内部核查程序上， 除会计部门与仓库坚持进行第 3 联和第 2 联的定期核对外， 其他的核对没

11、有进行， 仓库的发货数量与销售部门的销售数量明显缺乏核对；第 6 联“货物放行联”没有定期与第 1 联和 第2 联进行核对；保安对不合规定的发出货物（未盖章的）放行，没有履行核查的职责； 没有编号的发货单说明没有对开具的发货单进行 审核的制度。 没有建立严格的内部核查程序， 某些岗位的工作人员就可能利用管理上的漏洞进行违法、 违纪活动， 就会损害公司资产的安 全性。在凭证记录及其预先编号上存在问题， 没有对第 6 联“货物放行联”盖章的情况反映出发货单记录不完整； 保安没有按规定登记车牌 号码，也属于记录不完整， 这样就没有留下日后核对的线索；没有预先编号的凭证说明， 很可能存在销售人员内外勾

12、结， 盗卖商品的严重事件。由销售部门开出“发货单”，一式6联，第1联“存根”由销售部门留存备查，并作为统计销售量的依据；第 2 联“发货联”交仓库， 由仓库据以发货， 并登记商品保管明细账； 第 3 联交会计部门进行会计核算，据以登记有关账簿；第 4 联交运输部门作为发运凭证；第 5 联交客户；第 6 联交门卫，据以对货物放行。应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。包括：第 1 联与 第2 、 3、 6 联的核对；第 2 联与第 3 、 6 联的核对。会计部门应会同企业的销售人员和仓储人员一起， 进行业务流程的培训。 建立适合企业特点的销货内部控制制度。 避免以上情况的 再次发生。从上述资

13、料可以看出，公司的内部控制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货单的销售业务员、 保安没有严格执行内部控制制度。 应要求仓库保管员严格按经过批准的发货单发货， 开具发货单的销售业务员必须对发货单进行编号，各项内容的记录应全面、完整，保安 应根据合格的“货物放行联”放行，并登记车辆号牌。销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制 度。案例二分析： b 公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有： 1.没有根据批准的订单编制消瘦通知单； 2. 销售单不应由仓库编制， 也不能代替装 运凭证； 3. 货物的发货与装运职责不应由同一部门承担； 4. 会计部门 开具销售发票时没有核对装运凭证、 销

14、售单和商品价目表； 5. 负责销 售 账和收款两项不相容职务不应由一人办理； 6. 没有对销售与收款业务进行独立稽核。第十四章单选 1-5 dbbac6-10 dcbdc多选 1 、 abcd 2 、 abc 3 、 abcd 4 、 acd5、 abd 6 、 bcd 7 、 acd 8 、 abcd9、 abcd 10 、 abcd判断f t t t ft f t t f第十五章单选 1-5 bcdab6-10 bcccd多选 1 、 abd 2 、 abcd 3 、 acd 4 、 abcd5、 abcd 6 、 cd 7、 abc 8 、 abc9、 ab 10 、 abcd判断t f t t f f f ft t第十六章1-5 bbabd6-10 dcbab多 选 1 、 abcde 2 abc 3 bcd 4 abcd9、 ac 10 be判断t t f f tt f f t f第十七