工业企业财务核算方法-会计分录

1、工业企业主要经济业务的核算一、资金筹集A、投资者投资：（现金）会计分录：借：银行存款贷：实收资本资本公积资本溢价（超出注册资金该投资的部分）（非现金）会计分录：借：固定资产贷：实收资本资本公积资本溢价股份公司发行股票 发行时：借：银行存款贷：股本资本公积股本溢价 支付发行费用：借：资本公积一一股本溢价贷：银行存款B债权人借款：长期借款与短期借款（三条 线：借款、计息、还本金） （短期借款）会计分录：银行年利率 8%借款时：借：银行存款120 ，000贷：短期借款120，000计提及支付利息:借：财务费用800贷：应付利息800借：应付利息1 ，600财务费用800贷：银行存款2400归还本金时

2、：借：短期借款120 ， 000贷：银行存款120，000（长期借款）会计分录： 借款时：借：银行存款120，000贷：长期借款一一本金120 ，000 计提利息：（属筹建期间的计入“管理费 用”；属生产经营期间的计入“财务费用”； 属于购建固定资产未达到使用状态前的计入“在建工程”）借：在建工程800贷：应付利息800 达到可使用状态后，付息分录： 借：应付利息财务费用贷：银行存款 到期归还本金：借：长期借款一一本金贷：银行存款二、生产准备固定资产的购入（不需要安装的）会计分录：借：固定资产（包含使用前一切费用） 应交税费一一应交增值税（进项税） 贷：银行存款（需要安装的）会计分录： 支付价

3、税款、包装运杂费：借：在建工程（为生产购入，达到可使用前 的费用）应交税费 应交增值税（进项税） 贷：银行存款 支付安装调试费：借：在建工程贷：银行存款 设备安装完毕交付使用：借：固定资产贷：在建工程1、采购原材料（已验收入库）会计分录：借：原材料（包含运杂费、装卸费）应交税金一应交增值税一进项税额中 贷：银行存款（应付账款、票据）（未验收入库）会计分录： 发票已到，材料未验收入库：借：材料采购（包含运杂费、装卸费）应交税金一应交增值税一进项税额中贷：应付账款（应付票据） 材料到达，验收入库：借：原材料贷：材料米购 支付前欠货款：借：应付账款（应付票据）贷：银行存款（预付货款采购材料，已验收入

4、库）会计 分录： 预付订金：借：预付账款一一*公司贷：银行存款 材料到货时：借：原材料应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款（未付部分）预付账款（已付部分） 支付余款时：借：应付账款（未付部分）贷：银行存款（库存商品采购）会计分录：借：库存商品 F商品应交税费应交增值税（进项税）贷：应付账款（应付票据）三、产品生产2、领用原材料（分得清用途的费用属“生产成本”；分不 清的车间费用属“制造费用”；管理部门的 费用属“管理费用”；为销售商品耗用的属“销售费用”）借：生产成本q制造费用管理费用中贷：原材料3、分配工资（所有员工分类计提） 借：生产成本（分得清产品的工人工资）制造费用（分不清产品的车

5、间人员工资） 管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费（所有员工分类计提） 借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6 累计折旧（年限平均法、工作量法）（车间固定资产折旧属“制造费用”；行政 管理部门固定资产折旧属“管理费用”） 借：制造费用管理费用贷：累计折旧7、平时车间其他费用（维修费分不清用途属“管理费用”）借：制造费用（管理费用）贷：库存现金 预借差旅费时：借：其他应收款一一*贷：库存现金 回来报账时：借：管理费用库存现金贷：其他应收款*8、月末结转（按比例分配费用至“生产成 本”）借：生产成本一一A产品B产品贷：

6、制造费用9、结转完工产品（转库存商品）借：库存商品-A产品B产口仃贷：生产成本-A产品B产口口会四、产品销售10、销售商品 借：现金、银行存款（应收账款、应收票据） 贷：主营业务收入（其他业务收入） 应交税金一应交增值税-销项税额11、结转销售商品成本（下库存商品）借：主营业务成本（其他业务成本）贷：库存商品借：销售费用贷：银行存款借：销售费用贷：原材料12、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交营业税应交城市维护建设税应交教育费附加 计算增值税（销项大于进项无留抵）：借：应交税费应交增值税（销项税）贷：应交税费 应交增值税（进项税） 应交税费 应交增值税（未税） 计算增值税（进项大于

7、销项有留抵）：借：应交税费 应交增值税（销项税） 应交税费 应交增值税（未税） 贷：应交税费 应交增值税（进项税）借：应交税费一一应交增值税应交营业税应交城市维护建设税应交教育费附加贷：银行存款13、发生借款或利息 支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金） 收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用五、财务成果14、资产减值损失（“资产减值损失”属于 损益类科目，借方表示收益的减少即损失的 增加；“坏账准备”属资产类科目，是应收 账款备抵科目，借方表示资产的减少）计提坏帐时：借：资产减值损失贷：坏账准备实际发生坏账时：借：坏账准备贷：应收账款一一*公司15、投资收益（“交易性金融资产”属资产类，

8、借方表示 购入股票等成本，贷方表示售出时价；“投 资收益”属损益类，借方表示发生的损失和 交易时的费用，贷方表示所取得的收益） 购入股票时：借：交易性金融资产一一A公司股票（成本）贷：银行存款 支付相关交易费用借：投资收益贷：银行存款 出售股票时：借：银行存款贷：交易性金融资产一一A公司股票（成本） 投资收益16、利得和损失的核算（非日常活动产生的，偶然性的收入及支出，“营业外收入”借方结转入“本年利润”， 贷方收入增加；“营业外支出”借方支出发 生额，贷方结转入“本年利润”，均属损益 类）固定资产清理 将出售设备转入清理，注销原价及折旧： 借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产 支付清理费用：

9、 借：固定资产清理贷：银行存款 收回出售的价款：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额） 结转固定资产清理净损益至营业外收入：借：固定资产清理贷：营业外收入17、结转各项收入 借：主营业务收入1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知老安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课其他业务收入 投资收益 营业外收入贷：所得税费用21、结转净利润贷：本年利润盈利 借：本年利润18、结转各项费用贷：利润分配一未分配利润借：本年利润亏损贷：主营业务成本中借：利润分配一未分配利润其他业务支

10、出贷：本年利润主营业务税金及附加管理费用22、利润分配：营业费用提取公积：财务费用1借：利润分配一提取法定盈余公积营业外支提取任意盈余公积贷：盈余公积一法定盈余公积19、计交所得税任意盈余公积借：所得税费用计提及支付股利：贷：应交税费一应交所得税借：利润分配一应付利润（应付现金和股利）交税时：贷：应付股利（应付利润）借：应交税费一应交所得税借：应付股利（应付利润）贷：银行存款贷：银行存款20、结转所得税 借：本年利润物业安保培训方案为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化，最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学攵材大纲。一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目

11、。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识1、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的2、培训要求程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。匚作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。1）保安理论培训通过

12、培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。2）消防知识及消防器材的使用通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。3）法律常识及职业道德教育通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。4）工作技能培训其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识也、职业道德、法律常识、保

13、安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标:目标值:1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为 100%二、本单位安全工作上必须做到以下内容:1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的

14、安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即