医院能源审计报告模板

1、公司绝密医院能源审计报告模板导语:能源审计报告怎么写?审计报告是提出审计意见和审计建议的书面文件，不同的审计项目有不同的写法，看看下面吧!为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于2xxx年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下:一基本情况_医院系根据_市卫生局“卫函2xxx191号”关于_医院变更为_医院的通知，由原“_医院”变更而来。举办单位:_市卫生局;事业单位法人证书号:事证第_号;宗旨和业务范围:为人民卫生事业发展服务， 呼吸消化心血管内科普通外科骨科泌尿外科妇产科五管科眼科口腔科传染科康复医学科医学影像科超生诊断中医科儿科中医外科 针灸推拿急诊科中医皮肤科

2、中西结合专业介入放射医学检验科;住所:_;法定代表人:_;开办资金:_万元;现有职工_人(其中:在编在职职工_人，离退休人员_人，聘用职工_人);床位编制数_张。二内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度会计机构和人员职责财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。(一)规章制度贵 院制定了一系列的岗位职责规章制度党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2xxx年2月汇编成册为_医院职责制度汇编，制定的规章制度比较健全规范，并得到了较好的执行;但存在部分制度形同虚设部分制度执行不

3、到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。(二)岗位设置(1)贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。(2)贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。(三)货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况:(1)出纳每日收取门诊住院收入，同时对门诊住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。(2)贵院货币资金余额较大，应加强印章票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。(四)

4、药品及器械的采购付款保管贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政.府招标采购网站上确定的价格执行;对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货折扣和折让的制度;收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况:(1)未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科;办理药品入库手续有滞后现象。(2)药剂科负责药品的采购入库保管记账出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。(3)未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建

5、议贵院根据医药行业的特殊性(如药品保质期)，完善药品器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次;对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。(五)固定资产及在建工程贵院制定了固定资产管理工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取使用执行的会计政策前后不一致。(六)票据管理贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制领用核销管理制度，规范收费挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定;加强票据作废手续票据销号的处理和监督;制定并实施票据盘点制度。(七)会

6、计核算1会计核算流程贵院按规定每天由出纳到门诊收款会计人员负责将各项财务资料汇总做好收付转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用结转成本及各项基金。2会计核算执行情况会计凭证的填制会计账务处理存在不规范的情况;采用会计政策(如“坏账准备”计提方法的选择)存在前后不一致的情况;固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况;“惠民”对象身份不明确;对各卫生所未单独进行会计核算。三审计查证情况(一)帐列收支情况贵院2xxx年1月1日至2xxx年12月31日的帐列收支情况如下:1收入总额_元，其中:财政补助收入_元上级补助收入_元医疗收入_元药品收入_元其他收入_元。2支出总

7、额_元，其中:医疗支出_元药品支出_元财务专项支出_元其他支出_元。3收支结余及分配情况(1)结余情况2xxx年1月1日至2xxx年12月31日，贵院收支结余_元，其中:2xxx年结余_元2xxx年 结余_元2xxx年结余_元2xxx年结余_元，2xxx年结余 _元。(2)结余分配情况2xxx年1月1日至2xxx年12月31日，贵院收支结余转入事业基金_元提取职工福利基金_元以事业基金弥补亏损_元。(二)帐列财务状况1期初财务状况截止2xxx年12月31日，贵院帐列的财务状况为:(1) 资产总额_元，其中:货币资金_元应收医疗款_元其他应收款 _元药品_元(其中:售价_元，减:进销差价_元)库

8、存物资_元固定资产_元。(2)负债总额_元，其中:应付款项_元预收医疗款_元应付社会保障费_元其他应付款_元。(3)净资产总额_元，其中:事业基金_元固定基金_元专用基金_元待分配结余_元应计入2xxx年度的上级补助收入_元。2期末财务状况截止2xxx年12月31日，贵院帐列的财务状况为:(1) 资产总额_元，其中:货币资金_元应收在院病人医疗费_元应收医疗款净额_元(其中:应收款_元，减:坏账准备_元)预付工程款_元其他应 收款_元药品_元(其中:售价_元，减:进销差价_元)，库存物资 _元待摊费用_元待处理流动资产损失_元固定资产_元在建工程 _元。(2)负债总额_元，其中:应付款项_元预

9、收医疗款_元应付社会保障费_元其他应付款_元预提费用_元。(3)净资产总额_元，其中:事业基金_元固定基金_元专用基金_元，财政补助专项结余_元。(四)审计调整情况本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额_元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额_元，调增负债总额_元。四重要事项说明(一)贵院按照“_市国资行2xxx114号”_市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知，对截止2xxx年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理:1 清理结果:账列金额_元，清理上报金额_元，差额_元，贵院对差异原因作了说 明:转制前后执行的会计制度不同;此次清理过程中将转制前不列

10、入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。2按资产使用情况:在用的固定资产_元，未用的固定资产_元，不需用的固定资产_元，已坏不能使用的固定资产_元。3帐实情况:帐实一致的固定资产_元，有帐无实的固定资产_元(为已坏资产)，有物无帐的固定资产_元(为已坏资产)。前述清理情况，贵院已于2xxx年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。(二)截止2xxx年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”_元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。五审计意见我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至2xxx年12月31日止，经审计调整后，贵院按事业单位

11、财务规则和医院会计制度反映的收支情况及财务状况为:(一)收支情况1 2xxx年1月1日至2xxx年12月31日，贵院实现收入_元，其中:2xxx年度收入_元 2xxx年度收入_元2xxx年度收入_元2xxx年度收入_元 2xxx年度收入_元。2 2xxx年1月1日至2xxx年12月31日，贵院发生支出_元，其中:2xxx年度支出_元 2xxx年度支出_元2xxx年度支出_元2xxx年度支出_元 2xxx年度支出_元。3 2xxx年1月1日至2xxx年12月31日，贵院收支结余_元，其中:2xxx年度结余_元2xxx 年度结余_元2xxx年度结余_元2xxx年度结余_元2xxx年度结余_元。(二)财务状况截止2xxx年12月31日，贵院财务状况为:1资产总额_元;2负债总额_元;3净资产总额_元，其中:事业基金_元固定基金_元专用基金_元财政补助专项结余_元。(三)财务状况变动情况2xxx年1月1日至2xxx年12月31日，贵院财务状况变动情况如下:1 资产总额增加_元，其中:货币资金增加_元应收在院病人医