加油卡核算及财务管理暂行办法

1、中国石油天然气股份有限公司加油卡核算及财务管理办法第一章总则为规范中国石油天然气股份有限公司（以下简称股份“公司）加油卡业务会计核算和财务管理,加强内部控制，制定本” 办法。本办法所指加油卡指股份公司加油站管理系统实施后， 依托该系统发行的预储值加油卡。本办法所指的加油卡核算及财务管理主要包括加油卡充值、消费、销户退款、积分累积、积分消费及兑换、补卡等业 务涉及的资金清算、会计核算及财务管理。本办法适用于股份公司所属已上线加油站管理系统并发行加油卡的地区销售分公司（以下简称地区公司）。控股公司” a参照执行。第二章工作组织管理股份公司各级财务部门负责加油卡核算及财务管理工 作，各级业务管理部门

2、予以支持和配合。股份公司财务部履行以下职责：（一）组织加油卡跨地区公司充值和消费涉及的内部资金清算及对账工作，并进行相关账务处理；（-）组织加油卡积分累积、积分消费、积分兑换涉及的内部资金清算及对账工作，并进行相关账务处理;（三）组织跨地区公司开具销售发票涉及的内部购销业务的发票结算及会计核算工作。地区公司财务部门履行以下职责：（一）按照资金收支两条线管理原则和要求，组织加油卡预储值资金安全、及时回笼；（二）组织本地区加油卡充值、消费、销户退款、积分累积、积分消费及兑换等日常会计核算工作；（三）负责就加油卡跨地区公司充值和消费与总部进行内部资金清算，并进行相关账务处理；（四）负责就加油卡积分累

3、积、积分消费、积分兑换与总部进行内部资金清算，并进行相关账务处理；（五）组织、监督本地区销售发票开具工作，对于跨地区公司 开具销售发票涉及的内部购销业务，及时进行会计核算并开具发 票；（六）组织本地区加油卡预储值资金的账实核对工作，发现问 题，及时查明原因，并按照有关流程和要求进行更正处理，保证 预收款账实相符。发卡充值网点和联网加油站履行以下职责：（一）按照股份公司有关规定，妥善保管本网点收取的现金、 支票、汇票等各种形式的资金，并通过银行上门收款等方式，及时、足额地交存银行，确保资金安全;（二）按照有关流程和要求，每日在加油站管理系统内及时完2.成加油卡发放、充值、消费等的对账、差异处理和

4、日结操作，保 证系统内各项交易信息的真实、完整、正确；（三）及时向上级财务部门传递会计核算所需的各类纸质原始凭证。第三章加油卡充值发卡充值网点为加油卡充值时，须先收款后充值，根据实际收款金额进行充值操作，并打印三联式充值小票。充值小票第一联为存根联，由发卡充值网点留存备查；第二联为财务联,随网点日结报表交上级财务部门，据以进行账务处理；第三联为 开票结算联，作为客户换取发票的凭证。客户使用支票充值时，应先在加油站管理系统内通过支票收取功能进行登记，待上级财务部门确认该支票资金到账后, 再将充值款存入相关加油卡账户。发卡充值网点每日收取的加油卡充值资金，连同本网点收取的押金、工本费等其他资金，按

5、照股份公司资金收支两 条线管理原则和要求，通过银行上门收款、送存等方式，存入本 单位收入账户，并按日全额上划至总部。地区公司财务部门每日根据加油站管理系统提供的一学资学习网一-提供考研资料-一发卡充值网点日结报表进行加油卡充值的账务处理:借：银行存款贷：预收账款加油卡一地区公司财务部门每日根据加油站管理系统提供的3.加油卡异地交易清分报表进行加油卡异地充值清算的账务处理:（一）外省卡本地充值：借：预收账款加油卡一贷：内部存款总部存款一（二）本省卡外地充值：借：内部存款总部存款一贷：预收账款加油卡一股份公司财务部每日根据加油站管理系统生成的并 经销售公司加油卡管理中心审核确认的全国加油卡异地交易

6、清分报表进行加油卡异地充值清算的账务处理：借：内部存入款充值省公司一贷：内部存入款发卡省公司一加油卡发放后，因客户原因需要办理补领加油卡业务的，由原持卡人持开户时备案的有效证件，向原发卡网点提出补卡申请，按要求填写加油卡补卡申请表，并交纳卡片工本 费。发卡网点应按照申请表要求给客户办理补卡手续。账务处理如下:借：银行存款贷：其他业务收入加油卡工本费一卡片工本费涉及缴纳相关税费的，各单位应按照有关规定执行。地区公司向客户发放加油卡收取的卡片押金，确认4.为负债，待客户办理加油卡销户时退还。账务处理如下：借：银行存款贷：其他应付款加油卡押金一第四章加油卡消费客户持加油卡在加油站消费时，加油站员工应

7、严格 按照有关操作流程进行结算扣款。加油站须严格按照有关操作流程，做好加油卡消费对账工作，并将各种交易小票，连同打印的销售日报表在规定时 间内交上级财务部门。地区公司财务部门每日根据加油站管理系统提供的加油站销售日报表进行加油卡消费的账务处理：借：预收账款加油卡（包括加油卡积分消费）一贷：主营业务收入（或其他业务收入）应交税费应交增值税销项税额一一地区公司财务部门每日根据加油站管理系统提供的加油卡异地交易清分报表进行加油卡异地消费清算的账务处理:一学资学习网-一一提供考研资料-一一（一）外省卡本地消费:借：内部存款总部存款一贷：预收账款加油卡一（二）本省卡外地消费：借：预收账款加油卡一贷：内部

8、存款总部存款一5.股份公司财务部每日根据加油站管理系统生成的并经销售公司加油卡管理中心审核确认的全国加油卡异地交易清分报表进行加油卡异地消费清算的账务处理：借：内部存入款发卡省公司一贷：内部存入款消费省公司一第五章积分核算加油卡积分标准价值为积分等于元人民i100币。入账积分价值积分值/100=积分累积的账务处理执行以下规定：（一）地区公司财务部门每日根据加油站管理系统提供的本单位加油卡积分累积信息，进行账务处理：贷：主营业务收入积分（红字）一贷：内部存款总部存款一（二）股份公司财务部每日根据加油站管理系统生成的并经销售公司加油卡管理中心审核确认的加油卡积分清分报表进行一学资学习网一-提供考研

9、资料-一账务处理:借：内部存入款送出积分省公司一贷：递延收益积分一积分消费的账务处理执行以下规定：（一）地区公司财务部门每日根据加油站管理系统提供的本地区加油卡积分消费信息，进行账务处理：借：内部存款总部存款一6.贷：预收账款加油卡一（二）股份公司财务部每日根据加油站管理系统生成的并经销售公司加油卡管理中心审核确认的加油卡积分清分报表进行借：递延收益积分一贷：内部存入款积分消费省公司一积分兑换礼品的账务处理执行以下规定：（一）地区公司财务部门每日根据加油站管理系统提供的本地区礼品兑奖点交易报表，进行账务处理：借：预收账款加油卡一贷：其他业务收入应交税费应交增值税销项税额一一（二）地区公司根据上

10、述信息每日与总部进行积分清算时：借：内部存款总部存款一一学资学习网一-提供考研资料-一贷：预收账款加油卡一（三）股份公司财务部每日根据加油站管理系统生成的并经销售公司加油卡管理中心审核确认的加油卡积分清分报表进行账务处理：借：递延收益积分一贷：内部存入款积分兑换礼品省公司一销售公司加油卡管理中心每月根据当月加油卡消费积分失效情况编制加油卡消费积分核销报告，经销售分 公7.司主管副总经理审核批准后，连同加油站管理系统生成的当月加油卡消费积分失效汇总报表报股份公司财务部。股份公司财务部据此进行账务处理:借：递延收益积分一贷：其他业务收入第六章加油卡销户退款客户在加油卡有效期内销户退款时，须到开户地

11、市指定网点或原发卡充值网点办理。客户应填写销户申请，并提供相关身份证明，经发卡充值网点审核无误后方可受理。发卡充值网点受理销户申请后，应及时查验申请销户的加油卡剩余金额。卡内剩余金额在元以下的，发卡充值2网点可在客户申请时即办理退卡销户；卡内金额在元以上2元以内的，需要按照有关流程及时上报地市公司业务管理1000部门，经地市公司业务管理部门和财务部门审核后，在个月内1批复；卡内金额在元以上的，经地市公司主管加油卡业务的1000负责人和财务负责人共同审核后，在个月内批复。2发卡充值网点收到批复后，根据加油站管理系统提供的金额开具退款通知单，通知地市公司财务部门退款，并办理加油卡销户。发卡充值网点

12、办理销户退款后，应将销户记录和收回的加油卡及时送交地市公司业务管理部门归档。加油卡销户退款的账务处理如下：一学资学习网一-提供考研资料-一（一）销户退款时:借：预收账款加油卡一其他应付款加油卡押金一贷：现金银行存款（二）收取销户手续费时：借：银行存款贷：其他业务收入加油卡服务费一销户手续费涉及缴纳相关税费的，各单位应按照有关规定执 行。对于加油卡充值时已开具销售发票的金额部分，原则上不予退款。第七章发票管理各地区公司只能在加油卡充值和消费两个环节中选择一个环节开具发票。可供选择的方式有：（一）充值时在发卡充值网点开具普通发票。充值网点开票人员按照客户提交的充值小票或缴款证明开具普通发票。开票人员对已开发票的充值小票或缴款证明应加盖发票已开印章，并妥” a善保管，以备核查。（二）消费时在加油站开具发票。由加油站开票人员按照客户提供的小票信息开具发票。开票人员对已开发票的小 pospos票加盖发票已开印章。客户将已经交费的小票交加油员，“力pos加油员核对加油站名称、油品品号、数量、金额、日期后放行。油员班结时应将加油小票妥善保管，以备核查。（三）消费后在开户地指定网点