国际贸易实务12

1、2021年8月6日国际贸易实务-第八章1 2021年8月6日国际贸易实务-第八章2 Contents 章首引导案例 1 第一节出口合同的履行 2 3 4 第二节进口合同的履行 本 章 重 要 概 念 2021年8月6日国际贸易实务-第八章3 章首引导案例章首引导案例 案例案例 我某进出口公司与外商按照CIF条件签订一笔大宗商品出口合同， 合同规定装运期为8月份，但未规定具体开证日期。外商拖延开 证，我方见装运期快到，从7月底开始，连续多次电催外商开证。 8月5日对方开来简电本信用证。我方怕耽误装运期，急忙按简 电办理装运。8月28日，外商开来信用证正本，正本上对有关单 据作了与合同不符的规定。

2、我方审证时未予注意，通过银行议 付，银行也未发现，但开证行以单证不符为由，拒付货款。经 过多次交涉，最后该批货物被港口海关拍卖处理，使我方遭受 货款两空的损失。请您对此案进行评价。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章4 章首引导案例章首引导案例 分析分析 在此合同的履行中我方存在明显的失误。（1）在出口业务中， 一般应明确规定买方开到信用证的期限，而在合同中却未作此项 规定；（2）装运期为8月份，而出口公司7月底才开始催证；8月 5日收到简电后，即忙于装船，过于草率；（3）以信用证付款的 交易，即使合同中未规定开证期限，按惯例买方有义务不迟于装 运期开始前一天将信用证送达卖方，而本案的信用

3、证迟至装运期 开始后28天才送达，显然违反惯例。我出口公司理应向外商提出 异议，并保留以后索赔的权利，而我方对此只字未提；（4）收 到信用证后理应认真地逐字地加以审核，而我方工作竟如此疏忽 大意。（5）发生争议时理应作好货物的保全工作，而本案的货 物最后竟然被港口海关拍卖处理，我方对争议的处理工作也是如 此的不到位。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章5 1 出口合同的履行出口合同的履行 备货、报验、申领出口许可证和出口收汇核销1 催证、审证和改证2 办理货运、报关和投保3 4信用证项下的制单结汇 出口收汇核销和出口退税5 6 索赔与理赔 2021年8月6日国际贸易实务-第八章6 按合同规

4、定的品质备货 按合同规定的数量备货（略有富余） （一）备货（一）备货 货物的包装与合同和信用证的规定须 一致，并符合运输要求 在约定的装运期限内备妥货物 一、备货、报验、申领出口许可证和出口收汇核销备货、报验、申领出口许可证和出口收汇核销 卖方所交货物，必须属于卖方所有并 无侵权行为 2021年8月6日国际贸易实务-第八章7 报验 申领出口许可证 （二）报验、申领出口许可证、出口收汇核销（二）报验、申领出口许可证、出口收汇核销 申领出口收汇核销单 2021年8月6日国际贸易实务-第八章8 二、催证、审证和改证二、催证、审证和改证 （一）催证 如果在出口合同中买卖双方约定采用信用证方式，买方应严

5、格 按照合同的规定按时开立信用证，这是卖方履约的前提。但在 实际业务中，有时国外进口商在市场发生变化或资金发生短缺 的情况时，往往会拖延开证。对此，卖方应催促对方迅速办理 开证手续。特别是大宗商品交易或应买方要求而特制的商品交 易，更应结合备货情况及时进行催证。在下列情况下，卖方应 注意向买方发出函电提醒或催促对方开立信用证。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章9 （1）在合同规定的期限内，买方未及时开证这一事实已构成 违约。如卖方不希望中断交易，可在保留索赔权的前提下， 催促对方开证。 （2）签约日期和履约日期相隔较远，应在合同规定开证日之 前，去信表示对该笔交易的重视，并提醒对方及时开

6、证。 （3）卖方货已备妥，并打算提前装运，可去信征求对方同意 提前开证。 （4）买方资信欠佳，提前去信提示，有利于督促对方履行合 同义务。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章10 信用证的真实性的审核 信用证的政治性和政策性的审核 开证行的资信情况的审核 信用证的性质和开证行对付款责任的审核 信用证当事人的审核 信用证金额及采用的货币的审核 （二）审证 2021年8月6日国际贸易实务-第八章11 有关货物的记载 信用证的装运期、有效期和到期地点的审核 信用证中的装运条款与保险条款的审核 对单据的审核 其他特殊条款的审核 2021年8月6日国际贸易实务-第八章12 （三）改证（三）改证 在改

7、证时，应注意以下几点：在改证时，应注意以下几点： （1 1）非修改不可的，应坚决要求修改；可改可不改的应视具体情况酌情）非修改不可的，应坚决要求修改；可改可不改的应视具体情况酌情 处理，或不作修改，按信用证的规定办理。处理，或不作修改，按信用证的规定办理。 （2 2）证中发现多处问题需要修改，应做到一次性向开证申请人提出，尽）证中发现多处问题需要修改，应做到一次性向开证申请人提出，尽 量避免因多次提出修改要求而增加双方的手续和费用。量避免因多次提出修改要求而增加双方的手续和费用。 （3 3）收到修改通知书后，如果发现修改内容有误并不能接受，要及时做）收到修改通知书后，如果发现修改内容有误并不能

8、接受，要及时做 出拒绝修改的通知送交通知行。出拒绝修改的通知送交通知行。 （4 4）按惯例的规定，国外开证行发来的修改通知中如包括两项以上的内）按惯例的规定，国外开证行发来的修改通知中如包括两项以上的内 容时，我们对此通知要么全部接受，要么全部拒绝，不能只接受其中一部容时，我们对此通知要么全部接受，要么全部拒绝，不能只接受其中一部 分，而拒绝另一部分。分，而拒绝另一部分。 （5 5）对于已经接受的信用证修改通知书，应立即将其与原证放在一起，）对于已经接受的信用证修改通知书，应立即将其与原证放在一起， 并注明修改次数。并注明修改次数。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章13 办理货运 投保

9、三、办理货运、报关和投保 报关 (1)投保申请 (2)出口企业收到由保险公司 签署的投保单后，向保险公 司缴纳保险费 2021年8月6日国际贸易实务-第八章14 当进出口公司有大量的进出口业务需要处理时，如何协调才 能保证不同业务的有序进行？ “四排”、“三平衡”工作方法 2021年8月6日国际贸易实务-第八章15 “四排四排”是指以买卖合同为对象，根据货与证的进程情况，是指以买卖合同为对象，根据货与证的进程情况， 进行分析排队，归纳为四类：即进行分析排队，归纳为四类：即“有证有货、有证无货、无有证有货、有证无货、无 证有货、无证无货证有货、无证无货”。通过排队，发现问题，及时解决。通过排队，

10、发现问题，及时解决。 “三平衡三平衡”是指以信用证为依据，根据信用证规定的货物是指以信用证为依据，根据信用证规定的货物 装船期和信用证有效期的远近，结合货源和运输能力的具体装船期和信用证有效期的远近，结合货源和运输能力的具体 情况，分清轻重缓急，力求做到证、货、船三方面的衔接和情况，分清轻重缓急，力求做到证、货、船三方面的衔接和 平衡。尽量避免交货期不准、拖延交货期或不交货等现象的平衡。尽量避免交货期不准、拖延交货期或不交货等现象的 发生。发生。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章16 汇票 发票 提单 保险单 （一）信用证项下结汇（一）信用证项下结汇 的主要单据的制作的主要单据的制作 装

11、箱单 原产地证书 检验证书 四、信用证项下的制单结汇四、信用证项下的制单结汇 (1)商业发票 (2)海关发票 (3)领事发票 (4)厂商发票 2021年8月6日国际贸易实务-第八章17 注意注意 事项事项 1.正确 2.完整完整 3.及时 5.整洁 4.简明简明 (二) 缮制结汇单据的注意事项 2021年8月6日国际贸易实务-第八章18 （三）交单结汇（三）交单结汇 1.交单 交单是指出口商在规定的时间内向银行提交信用证规定的全 套单据，经银行审核，办理结汇。交单时应注意：第一，单 据的种类和份数与信用证的规定相符；第二，单据内容正确， 包括所有文字与信用证一致；第三，交单时间必须在信用证 规

12、定的交单期和有效期之内。 2. 结汇 （1）收妥结汇（2）买单结汇（3）定期结汇 2021年8月6日国际贸易实务-第八章19 议付行对单证不符如何处理？ 2021年8月6日国际贸易实务-第八章20 （1 1）将单据退回受益人修改。）将单据退回受益人修改。若不符点是由于受益人制单疏忽所若不符点是由于受益人制单疏忽所 致（如打字拼写错误），由议付行退受益人修改，再交银行议付，致（如打字拼写错误），由议付行退受益人修改，再交银行议付， 但若提交单据不全，则必须由受益人补齐。处理单据在信用证的交但若提交单据不全，则必须由受益人补齐。处理单据在信用证的交 单期或有效期内进行。单期或有效期内进行。 （2

13、2）担保议付。）担保议付。即议付行要求受益人提供一份保证书，保证书上即议付行要求受益人提供一份保证书，保证书上 要注明：一旦遭到拒付，损失及费用由受益人负担。要注明：一旦遭到拒付，损失及费用由受益人负担。 （3 3）致电开证行要求授权议付，通常称为）致电开证行要求授权议付，通常称为“电提电提”。议付行通过议付行通过 电传将不符点告知开证行，取得开证行授权后再议付或者承兑。前电传将不符点告知开证行，取得开证行授权后再议付或者承兑。前 提是受益人同意或要求这样做，并承担有关费用。这种方法可在金提是受益人同意或要求这样做，并承担有关费用。这种方法可在金 额较大、不符点较明显时运用。额较大、不符点较明

14、显时运用。 （4 4）致函开证行授权议付，又称）致函开证行授权议付，又称“表提表提”。如货款金额较小，虽如货款金额较小，虽 然不符点问题较大，但估计国外进口商仍会接受单据。在这种情况然不符点问题较大，但估计国外进口商仍会接受单据。在这种情况 下，议付行将不符点列在议付通知书上，征求开证行同意付款。下，议付行将不符点列在议付通知书上，征求开证行同意付款。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章21 （5 5）托收。）托收。若不符点甚为严重，开证行拒付的可能性很大，议若不符点甚为严重，开证行拒付的可能性很大，议 付行建议出口商改用托收方式处理。付行建议出口商改用托收方式处理。 （6 6）照常议付。

15、）照常议付。尽管有不符点，但议付行从实践经验中得知这尽管有不符点，但议付行从实践经验中得知这 些不符点是微不足道的，开证行会照旧付款，这时议付行可照些不符点是微不足道的，开证行会照旧付款，这时议付行可照 常议付。常议付。 （7 7）不予受理，将单据退回受益人。）不予受理，将单据退回受益人。对于不能更正的不符点，对于不能更正的不符点， 如货物迟装，品质、包装与来证规定不符等，有的在受益人装如货物迟装，品质、包装与来证规定不符等，有的在受益人装 货前已经征得进口商同意，但来证未经开证行作出相应修改。货前已经征得进口商同意，但来证未经开证行作出相应修改。 这样造成的不符点，由于开证行可以拒付，而进口

16、商又可能不这样造成的不符点，由于开证行可以拒付，而进口商又可能不 遵守其诺言，最容易给受益人造成严重的经济损失，谨慎的议遵守其诺言，最容易给受益人造成严重的经济损失，谨慎的议 付行可能拒绝受理。付行可能拒绝受理。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章22 五、出口收汇核销和出口退税五、出口收汇核销和出口退税 （一）出口收汇核销 当货款汇至出口地外汇指定银行后，该银行向出口商出具结汇 水单或收帐通知时，将提供出口收汇核销专用联，上面载有核 销单的编号。出口商将已用于出口报关的核销单通过专门报审 系统软件网上向外汇管理局交单；外汇管理局审核后，企业持 出口收汇核销单和出口收汇核销专用联的结汇水单

17、或收帐通知、 出口商业发票去外汇管理局办理核销手续。国家外汇管理部门 按规定办理核销后，将在核销单上加盖“已核销”章，并将其 中的出口退税专用联退还出口企业。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章23 （二）出口退税 出口退税是国家为了降低出口产品成本，增强出口竞争力、鼓励 出口而制定的一项政策措施。由出口商填写出口产品退税申请表 并随附经海关盖有“验讫”章的商品出口报关单、出口销售发票、 进货发票、结汇水单、出口收汇已核销证明及与出口退税有关的 其他材料。报所在地主管出口退税业务的税务机关。主管出口退 税业务的税务机关进行审核，符合条件和要求的，按照出口退税 审批权限，逐级上报。企业所在地

18、主管出口退税的税务机关接到 上级税务机关批准的退税通知后，签发税收收入退回书。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章24 六、索赔与理赔六、索赔与理赔 从买方的角度看卖方的出口合同，即为进口合同，因而进口合同和出从买方的角度看卖方的出口合同，即为进口合同，因而进口合同和出 口合同应视为一个合同的两个方面。国际贸易中，多数索赔因货物和口合同应视为一个合同的两个方面。国际贸易中，多数索赔因货物和 单据而起，如货物品质不符，数量不足，包装延误，单据不符等等。单据而起，如货物品质不符，数量不足，包装延误，单据不符等等。 因此，出口商常常收到国外客户的索赔，而必须办理理赔工作。出口因此，出口商常常收到

19、国外客户的索赔，而必须办理理赔工作。出口 方理赔时应注意以下几点：方理赔时应注意以下几点： （1 1）要认真细致地审核国外买方提出的单证的真实性和出证机构的）要认真细致地审核国外买方提出的单证的真实性和出证机构的 合法性。对其检验的标准和方法也要一一核对。合法性。对其检验的标准和方法也要一一核对。 （2 2）要认真作好调查研究。弄清事实，分清责任。货损如属船公司）要认真作好调查研究。弄清事实，分清责任。货损如属船公司 或保险公司责任范围，应由受损方向该单位要求处理，如属出口方的或保险公司责任范围，应由受损方向该单位要求处理，如属出口方的 责任，在合理确定对方损失后，本着实事求是的精神予以赔偿。

20、对于责任，在合理确定对方损失后，本着实事求是的精神予以赔偿。对于 不该赔的，必须根据可靠的资料，以理拒绝。不该赔的，必须根据可靠的资料，以理拒绝。 （3 3）要合理确定损失程度、金额和赔付方法。）要合理确定损失程度、金额和赔付方法。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章25 2 进口合同的履行进口合同的履行 申领进口许可证1 开证和改证2 租船订舱和催装3 4 保险 审单付汇5 6 报关、验收和拨交货物 进口索赔7 2021年8月6日国际贸易实务-第八章26 在我国，有许多商品是不能直接进口的。需要根据国家的有关规在我国，有许多商品是不能直接进口的。需要根据国家的有关规 定，在进口这些商品之

21、前申领进口许可证。其程序：定，在进口这些商品之前申领进口许可证。其程序： （1 1）进口商向发证机关提出申请报告。内容包括将要进口货物）进口商向发证机关提出申请报告。内容包括将要进口货物 的名称、规格、数量、单价、总金额、进口国别、贸易方式、出的名称、规格、数量、单价、总金额、进口国别、贸易方式、出 口商名称等信息。同时随附相关的证件和材料，如相关主管部门口商名称等信息。同时随附相关的证件和材料，如相关主管部门 的批准文件等。的批准文件等。 （2 2）在发证机关审核通过申请材料后，进口商还要填写）在发证机关审核通过申请材料后，进口商还要填写“中华中华 人民共和国进口许可证申请表人民共和国进口许

22、可证申请表”。 （3 3）发证机关在进口商递交申请表三个工作日内，签发许可证。）发证机关在进口商递交申请表三个工作日内，签发许可证。 一、申领进口许可证 2021年8月6日国际贸易实务-第八章27 开立信用证的手续 开立信用证应该注意的事项 （一）开立信用证（一）开立信用证 二、开证和改证二、开证和改证 2021年8月6日国际贸易实务-第八章28 开立信用证的手续开立信用证的手续 v（1）进口商向开证行提交开证申请书及有关的文进口商向开证行提交开证申请书及有关的文 件和证明件和证明 v（2）进口商向银行交付开证保证金，或提供担保进口商向银行交付开证保证金，或提供担保 人，并支付开证手续费。人，

23、并支付开证手续费。 v（3）开证行对开证申请书的内容和开证人的资信开证行对开证申请书的内容和开证人的资信 进行审核。开证行对开证申请审核无误后，则按进行审核。开证行对开证申请审核无误后，则按 申请书的要求对外开立信用证。申请书的要求对外开立信用证。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章29 （二）修改信用证（二）修改信用证 按照国际惯例，修改信用证有以下几条原则：按照国际惯例，修改信用证有以下几条原则： （1 1）信用证的修改必须经开证行、保兑行（如已保兑）、受益人的）信用证的修改必须经开证行、保兑行（如已保兑）、受益人的 同意。不经开证行、保兑行（如已保兑）、受益人各方的同意，开同意。不经

24、开证行、保兑行（如已保兑）、受益人各方的同意，开 证人对信用证的部分修改内容是无效的。证人对信用证的部分修改内容是无效的。 （2 2）如果银行利用另一家银行的服务将信用证通知受益人，则它必）如果银行利用另一家银行的服务将信用证通知受益人，则它必 须利用同一家银行的服务通知修改。须利用同一家银行的服务通知修改。 （3 3）开证行自发出修改书之时，即对修改书负有不可撤销的义务。）开证行自发出修改书之时，即对修改书负有不可撤销的义务。 保兑行可将其保兑扩大至修改书，并自收到修改书之时起负有不可保兑行可将其保兑扩大至修改书，并自收到修改书之时起负有不可 撤销的义务。但是，保兑行可以选择不扩大保兑，并将

25、修改书通知撤销的义务。但是，保兑行可以选择不扩大保兑，并将修改书通知 受益人。如果保兑行这样做，则它必须将此情况通知开证行和受益受益人。如果保兑行这样做，则它必须将此情况通知开证行和受益 人。人。 （4 4）原信用证（或含有先前被接受修改的信用证）的条款，在受益）原信用证（或含有先前被接受修改的信用证）的条款，在受益 人告知通知修改的银行接受修改之前，仍对受益人具有约束力。人告知通知修改的银行接受修改之前，仍对受益人具有约束力。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章30 三、租船订舱和催装 FOB 进口合同下，租船订舱应由买方负责。目前，我国大 部分进口货物是委托中国对外贸易运输公司、中国租

26、船公司或 其他运输代理机构代办运输，也有直接向中国远洋运输公司或 其他国际货运的实际承运人办理托运手续。买方根据合同规定 的交货期联系安排出运时间及预定舱位，并与卖方联系确认。 买方租船订舱后，及时通知卖方船名、航次、航行日程及船运 公司的联系地址，并催告卖方如期装船，对于大宗商品和重要 物资，应随时了解卖方备货情况，必要时可请我驻外机构就地 了解并督促卖方如期履约。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章31 四、保险四、保险 为了简化投保手续，防止漏保，进口单位一般与保险公司订为了简化投保手续，防止漏保，进口单位一般与保险公司订 有长期预约保险合同。其中对进口货物的应保险别、保险费、适有长

27、期预约保险合同。其中对进口货物的应保险别、保险费、适 用条款、赔付方法等作了具体明确的规定。根据预保合同的规定，用条款、赔付方法等作了具体明确的规定。根据预保合同的规定， 凡属合同承保范围内的所有凡属合同承保范围内的所有FOBFOB条件进口货物的保险，都由中国人条件进口货物的保险，都由中国人 民保险公司自动承保。货物一经装船，在收到卖方装船通知后，民保险公司自动承保。货物一经装船，在收到卖方装船通知后， 进口单位只要将进口货物装船通知书（包括货物的名称、船名、进口单位只要将进口货物装船通知书（包括货物的名称、船名、 日期、金额、起运港和目的港、提单号等内容）送交保险公司，日期、金额、起运港和目

28、的港、提单号等内容）送交保险公司， 即作为已办妥保险手续，保险即时开始生效。即作为已办妥保险手续，保险即时开始生效。 未与保险公司签订预约保险合同的企业，对进口货物需逐笔未与保险公司签订预约保险合同的企业，对进口货物需逐笔 办理保险。进口企业在接到出口方的发货通知后，应立即填制投办理保险。进口企业在接到出口方的发货通知后，应立即填制投 保单。经保险公司在投保单上签署同意后，进口方向保险公司缴保单。经保险公司在投保单上签署同意后，进口方向保险公司缴 纳保险费。纳保险费。 然后，保险公司出具正式的保险单给进口方。进口次数少的然后，保险公司出具正式的保险单给进口方。进口次数少的 企业一般采用逐笔投保

29、的方式。企业一般采用逐笔投保的方式。 2021年8月6日国际贸易实务-第八章32 五、审单付汇 信用证受益人在发运货物后，将全套单据经议付行寄交开证 行（或保兑行）。如开证行经审单后认为单证一致、单单一致， 即应予以即期付款或承兑或于信用证规定的到期日付款。如开证 行审单后发现单证或单单不符，应于收到单据次日起七个工作日 内，以电讯方式通知寄单银行，说明单据的所有不符点，并说明 是否保留单据以待交单人处理或退还交单人。 对于单证不符的处理，按UCP600规定，银行有权拒付。 在实际业务中，银行需将不符点征求开证申请人的意见，以确定 拒绝或仍可接受。此时，进口商对此应慎重。因为银行一经付款， 即无追索权。开证行向外付款的同时，即通知进口商付款