银行会计实验指引：实验九 附件 支票业务介绍

1、支票业务介绍l一、支票基本知识l二、支票的流转程序n同城票据交换n全国支票影像交换l三、同城支票业务处理流程2支票业务介绍3一、支票基本知识支票基本知识一、支票基本知识（定义）l支票的定义n支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(中华人民共和国票据法第81条 、 支付结算办法第114条 ）4一、支票基本知识（出票人）l支票的出票人n支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。 （支付结算办法第117条） 5一、支票基本知识（支票的分类）6支支 票票现金支

2、票现金支票转账支票转账支票普通支票普通支票 支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。 一、支票的基本知识（票样）l2010版支票(正面)7一、支票的基本知识（票样）l2010版支票背面8支票业务介绍9二、支票的流转程序二、支票流转程序（流转方式）10贷记方式支票流转程序借记方式持票人开户行与出票人开户行相同持票人开户行与出票人开户行不同由持票人向开户银行提示付款，委托该行向出票人开户行收款。出票人向开户银行提示付款(即出票人主动付款)注：只有在这种情况下的支票注：只有在这种情况下的支票才需要通过交换处理。才需要通过交换处理。二、支票流转程序（交换系统）11同城票据交换系统支票

3、交换业务处理系统全国支票影像交换系统借记支票流转程序图（同城）12出票人收款人（持票人）最后持票人持票人开户行(提出行)出票人开户行(提入行)结算中心交换部出票并交付支票出票并交付支票背书转让背书转让送送交交支支票票提出交换提出交换交换提回交换提回领购支领购支票、足票、足额存款额存款提出退票提出退票提入退票提入退票传传递递回回单单或或退退票票支票实物:传递并留存在出票人开户行 资金抵用:隔场抵用审核无误后扣账审核无误后扣账隔场无退票入账隔场无退票入账借记支票流转程序图（影像）13出票人收款人（持票人）最后持票人持票人开户行(提出行)出票人开户行(提入行)支票影像交换系统出票并交付支票出票并交付

4、支票背书转让背书转让送送交交支支票票 传送影像报文传送影像报文接收影像报文接收影像报文邻购支邻购支票、足票、足额存款额存款返回付款返回付款(退票退票)回执回执接收回执并处理接收回执并处理传传递递回回单单或或退退票票支票实物:截留在持票人开户行 资金抵用:根据付款回执入账审核并截留支票审核并截留支票审核影像报文审核影像报文二、支票流转程序同城交换与影像交换支票处理的区别要点要点同城票据交换同城票据交换全国支票影像交换全国支票影像交换1.支票传递实物票据交换系统传输电子信息和影像信息2.核验付款出票人开户行根据实物支票核验付款出票人开户行根据支票影像信息核验付款3.支票真实性审验由出票人开户行负责

5、，并留存在出票人开户行由持票人开户行负责，并截留在持票人开户行4.金额限制无50万元以下5.资金清算同城票据交换系统小额支付系统6.资金抵用隔场抵用（约时抵用）提入行向提出行发送回执报文14支票业务介绍15三、同城支票业务处理流程三、同城支票业务处理流程三、同城支票业务处理流程l领购支票l受理支票l交换提出l结算中心清分票据 （视频）l交换提回l资金抵用16三、同城支票业务处理流程领购支票17三、同城支票业务处理流程（领购支票）l存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。（支付结算办法第129条 ）18三、业务处理流程（领购支票）l开户银行审核存款人身

6、份证件及预留印鉴无误后，顺号出售支票:n登记支票号码n打印磁码信息n打印出票人账号n打印银行名称及机构代码19三、业务处理流程（受理支票）受理支票20三、业务处理流程（受理支票1）l持票人向开户行送交支票和三联进账单，开户行按票据法及支付结算办法要求认真审查各要素：n审核支票和进账单上的持票人名称、账号、金额是否一致；n审核支票是否为按规定印制的凭证，支票是否真实；n审核支票是否超过提示付款期限，是否为远期支票；n审核支票上记载的持票人是否在本行开户；n审核支票的大小写金额是否一致；（若采用影像提出时，需审核支票金额是否超过中国人民银行规定的影像支票业务的金额上限50万元）21三、业务处理流程

7、（受理支票2）l审核支票必须记载的事项是否齐全，填写是否符合规范，出票日期、出票金额、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。l背书转让的转账支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的，粘单上的第一记载人是否按规定在粘接处签章；l持票人是否在支票的背面做委托收款背书；l进账单各要素是否填写完整；l支票票面是否记载银行机构代码。（影像提出） 22三、业务处理流程（受理支票3）l审核无误后n进账单第一联加盖受理凭证专用章交持票人作受理回单。 l经审核不予受理的，立即将支票和进账单退交持票人。23三、业务处理流程（交换提出）交换提出24三、业务处

8、理流程（交换提出）l经审核无误的支票按照同城票据交换的规定及时提出交换。n支票上加盖票据交换专用章n打印磁码信息l进账单第二、三联专夹保管，待退票时间过后进行账务处理。25三、业务处理流程（清分票据）结算中心清分票据（视频）26三、业务处理流程（交换提回）交换提回27三、业务处理流程（交换提回1）l出票人开户行收到交换提入的支票，应根据票据法及支付结算办法进行审核：n支票是否为统一规定印制的凭证，支票是否真实，是否在提示付款期限内；n出票人帐户是否有足够支付的款项；n出票人的签章是否符合规定，与预留银行的签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；n支票的大小写金额是否一致；n支票必须记载的

9、事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；n背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；n持票人是否在支票的背面作委托收款背书。28三、业务处理流程（交换提回2）l审核无误后作账务处理：n（借）科目出票人户（贷）存放中央银行款项或（贷）辖内往来29三、业务处理流程（交换提回3）l提入行对有下列情形之一的提入支票，应在规定时间内填制退票理由书办理退票：n非本行票据n签章与预留银行签章不符n出票金额、出票日期填写不全或更改n大小写金额未同时记载或大小写不符、书写错误n远期或已逾提示

10、付款期n收款人名称更改n更改可更改事项未经原记载人签章n背书无效n出票人记载“不得转让”而又转让的票据n已办理挂失止付手续或司法机关通知止付n伪造或变造票据n账户余额不足n银行有效印章不全n适用粘单的票据，未按规定签盖骑缝章30三、业务处理流程（交换提回4）l退票的处理n支票发生退票的，出票人开户行应通过其他应收款项科目核算n退票理由书各要素应填写齐全并加盖票据交换专用章n退票理由书连同原提入支票一并装入专用口袋，并打印磁码信息n退票必须在下一场交换及时提出n网上退票31三、业务处理流程（交换提回5）l空头支票的举证n空头支票包括：空头支票、与预留银行签章不符的支票 n银行发现出票人有签发空头支票行为的，应立即填制空头支票报告书，将支票和其他足以证明出票人违规签发空头支票的资料复印并签章后作报告书附件，于当日至迟次日（节假日顺延）报送当地人民银行分支行支付结算管理部门（以下简称人民银行）。（ 中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知）32三、业务处理流程（交换提回6）同城交换提回支票业务处理方式：l传统处理方式n根据支票实物进行业务处理。l二次清分处理方式n在结算中心提供票据二次清分服务的基础上，利用二次清分采集的票据磁码数据和图像信息，对支票进行记账、审核、验印、退票等业务处理。33三、业务处理流程（资金抵用）资金抵用34三、业