年度国有企业经营业绩审计

1、2016年度国有企业经营业绩审计资金绩效评价报告一、专项资金和项目基本情况（一）专项资金基本情况1. 资金基本情况设立时间：2016年2月29日设立依据：（1）青岛市人民政府关于进一步加强国有（集体）企业经营业绩考核与收入分配管理工作的意见（青政字2012110号,以下简称工作意见）（2）青岛市国有（集体）企业负责人经营业绩考核专项审计 稽查资金管理办法（青财企一200992号，以下简称资金 管理办法）（3）关于批复 2016年市级部门预算的通知（青财预指20162 号）资金用途：2015年度市直企业经营业绩考核专项审计费。2. 绩效目标委托中介机构，完成2015年度市直企业经营业绩考核专项审

2、 计，对企业在经营管理、财务核算、内控制度、经营决策、执行国家法律法规等方面，以及企业财务核算的合规性、经营成果的 真实性、执行财务、会计、税收、企业负责人薪酬管理等制度情 况，进行审计核实并发表意见，按照审计准则和业绩考核工作 要求,出具业绩考核专项审计意见书。（二）专项资金安排项目基本情况1. 安排项目种类、项目数量、项目承担单位等情况：根据工作意见，纳入2015年度业绩考核专项审计范围的 企业共计23户，包括：青岛港集团、国信集团、公交集团、海信 集团、西发展集团、机场集团、青啤集团、城投集团、地铁集团、 双星集团、能源集团、水务集团、海湾集团、华通集团、青钢集 团、红星化工集团、饮料集

3、团、世园集团、澳柯玛股份、城发集 团、市政集团、交运集团、国投集团。根据工作意见和关于市管企业实施“四合一”审计的 通知（青国资委201374号），2015年度市直企业经营业绩 考核专项审计工作，由企业自主选聘的财务决算审计中介机构负责 实施。2015年度市直企业经营业绩考核专项审计机构分别是：立 信会计师事务所（共审 7户：青啤、地铁、城投、双星、能源、 水务、国投）、信永中和会计师事务所（共审3户：青岛港、国信、 公交）、瑞华会计师事务所（共审 3户：海信、西发展、机场）、 德盛会计师事务所（共审2户：青钢、红星化工）、致同会计师事 务所（共审2户：华通、海湾）、振青会计师事务所（共审 2

4、户: 世园、饮料）、中兴华会计师事务所（共审 1户：澳柯玛）、兰德 会计师事务所（共审1户：城发）、琴岛会计师事务所（共审1户: 市政）、利安达东信会计师事务所（共审 1户：交运）。2. 项目绩效目标：2015年度市直企业业绩考核专项审计工作于 2016年1月份 开始，5月底前结束。承担专项审计的中介机构须按规定时间和各 自工作分工，将专项审计纸质报告报送市政府国资委，同时附报 电子版专项审计报告和电子数据。报送的纸质报告书、电子版审 计报告及久其软件的所有数据必须审核一致，符合市政府国资委 有关审计要求，中介机构应对全部业绩考核审计报告书及附报资 料承担法律责任。二、绩效评价（一）专项资金整

5、体评价1. 专项资金实际到位和支出情况。实际到位情况：该专项资金已实际到位。支出情况：根据资金管理办法，在专项审计工作全部结束 后，该专项资金已于2016年8月底前支付给中介机构。2. 资金绩效目标完成情况或未完成原因分析。资金绩效目标完成情况：全部完成。（二）项目支出绩效评价1.项目预算安排数、预算执行数、资金使用结构。项目预算安排数：根据资金管理办法规定的费用标准， 结合企业资产规模及专项审计工作量， 测算提出2015年度经营业绩考核专项审计费用。2015年度专项审计费用是以企业资产总额（2015年度决算数）和纳入审计范围的子企业户数为基础指标， 根据青岛市国有（集体）企业负责人经营业绩考

6、核专项审计稽 查资金管理办法（青财企一200992号）文件规定测算最低 值。因为与往年相比预算总额未变，纳入审计范围企业户数增加， 所以2015年度支付机构的审计费用在维持不高于去年支付标准 的前提下，统一按照文件规定最低值的70%进行测算，原则上单户企业审计费用不高于 40万元，企业子公司户数超过 50户、工 作量较大，可增加10%的审计费用，含有上市公司的企业非经业 绩考核专项审计机构审计的适当调减审计费用。经测算专项审计 费用总计为530万元，并向市财政局提出预算申请，市财政局于 2016年2月29日印发关于批复2016年市级部门预算的通知（青财预指20162号）予以批复。资金使用结构具

7、体列表如 下：序号所审企业名称审计机构名称金额（万元）1青岛港集团信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）青岛分所412国信集团403公交集团134海信集团瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）415西发展集团186机场集团167青啤集团立信会计师事务所（特殊普通合伙）248地铁集团159城投集团4210双星集团2011能源集团2412水务集团1513国投集团1314海湾集团致同会计师事务所（特殊普通合伙）2315华通集团（不含纺织）42纺织总公司2216青钢集团3117红星化工集团1118饮料集团青岛振青会计师事务所有限公司819世园集团1220澳柯玛股份中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）1321城发

8、集团青岛兰徳有限责任会计师事务所1322市政集团青岛琴岛会计师事务所有限公司1723交运集团山东利安达东信会计师事务所有限公司16合计530备注：纺织总公司原系纳入考核范围的市直企业，于2015年4月取消市直划入华通，根据 2015年度业考要求，对其单独进行审计并出具审计报告。2. 项目绩效目标完成情况或未完成原因分析及项目得分情况。根据审计进度要求，各中介机构均按照规定时间提交了符合 要求的审计报告，完成了预先设计的绩效目标。三、主要经验和做法为确保做好2015年度市管企业业绩考核专项审计工作， 最大 化发挥预算资金的作用，在继续贯彻执行工作意见和资金 管理办法的基础上，就2015年度市直企

9、业经营业绩考核专项审 计工作，又专门印发了 2个配套文件，分别是关于做好二一 五年度业绩考核及资本经营预算专项审计工作的意见、青岛市政府国资委2015年度国有（集体）企业经营业绩考核专项审计报 告书要求，对业绩考核专项审计工作做了周密的部署安排，全面 保障了专项资金的效能发挥。本项目资金从申报立项到执行结束 的监管过程，严格规范，程序合规，效能良好，为全面做好2015年度市直企业业绩考核工作奠定了良好基础。四、存在的问题及改进建议为做好市直企业负责人业绩考核工作，切实管理和使用好专 项审计预算资金，我市先后印发青岛市企业负责人经营业绩考 核专项审计稽查工作经费管理暂行办法（青财企一20074号

10、） 和青岛市国有（集体）企业负责人经营业绩考核专项审计、稽 查资金管理办法（青财企一200992号），市政府国资委每年 也都针对这块专项资金出台配套文件，确保预算资金合理使用， 经过近十年来的不断优化，此项工作流程已相对成熟，资金拨付和使用情况总体良好，切实发挥了预算资金的应有功能。但是随 着我市近十年来的改革发展，企业户数不断增加，企业资产规模 也不断壮大，资金管理办法中在经费核定标准、支付程序等方 面与工作实际有较大差异，建议根据当前实际，对资金管理办 法进行必要的优化和完善。青岛市政府国资委2017年6月20日遇到失意伤心事，多想有一个懂你的人来指点迷津，因他懂你，会以我心，换你心，站在你的位置上思虑，为你排优解难。一个人，来这世间，必须懂得一些人情事理，才能不断成长。就像躬耕于陇亩的农人，必须懂得土地与种子的情怀，才能有所收获。一个女子，一生所求，莫过于找到一个懂她的人，执手白头，相伴终老。即使芦花暖鞋，菊花枕头，也觉温暖；即使粗食布衣，陋室简静，也觉舒适，一句懂你”叫人无怨无悔，愿以自己的一生来交付。懂得是彼此的欣赏，是灵魂的轻唤，是惺惺相惜，是爱，是暖，是彼此的融化；是走一段很远的路，蓦然回首却发现，我依然在你的视线里；是回眸相视一笑的无言；是一条偏僻幽静的小路，不显山，不露水，路边长满你喜爱的花