第一章财政概念和财政职能

1、第一章财政概念和财政职能 财政学（第六版） 第一章第一章 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 第一章财政概念和财政职能 第一章第一章 财政概念与财政职能财政概念与财政职能 教学目的和要求教学目的和要求 通过本章学习，要求了解生活中的财政现通过本章学习，要求了解生活中的财政现 象，理解财政的定义及特征，掌握财政的象，理解财政的定义及特征，掌握财政的 职能。了解财政的起源，掌握市场失灵的职能。了解财政的起源，掌握市场失灵的 几种表现几种表现 。 教学重点和难点教学重点和难点 财政的概念、特征、市场失灵的表现及财财政的概念、特征、市场失灵的表现及财 政的职能政的职能 。 教学方法和手段教学方法和手

2、段 课堂讲授、案例分析课堂讲授、案例分析 第一章财政概念和财政职能 一、财政概念的一般表述一、财政概念的一般表述 财政是以国家为主体，为了实现其职能，凭财政是以国家为主体，为了实现其职能，凭 借政治权利及财产权利，强制地无偿地参与借政治权利及财产权利，强制地无偿地参与 社会产品的分配和再分配的活动。社会产品的分配和再分配的活动。 财政的基本要素：财政的基本要素： （1）财政主体：国家）财政主体：国家 （2）财政客体：社会产品（）财政客体：社会产品（C+V+M） （3）财政目的：实现国家职能）财政目的：实现国家职能 （4）财政依据：政治权利）财政依据：政治权利 （5）财政形式：参与分配（强制、无

3、偿）财政形式：参与分配（强制、无偿） 第一章财政概念和财政职能 思考：思考： 国家是如何参与分配的？分配的原理是什么？国家是如何参与分配的？分配的原理是什么？ （即财政的分配理论）（即财政的分配理论） 回答这个问题之前，先来回顾马克思的社会回答这个问题之前，先来回顾马克思的社会 产品价值理论。产品价值理论。 马克思认为任何一种社会产品的价值构成都有：马克思认为任何一种社会产品的价值构成都有： C+V+M C:生产过程中耗费掉的生产资料的价值生产过程中耗费掉的生产资料的价值 V:劳动力的工资（价值）劳动力的工资（价值） M:剩余价值剩余价值 以下是以下是C、V、M和财政（收入）的关系分析：和财政

4、（收入）的关系分析： 第一章财政概念和财政职能 1. C与财政收入的关系与财政收入的关系 生产过程中耗费掉的生产资料的 生产过程中耗费掉的生产资料的 价值物化成本价值物化成本 C C1 1：耗费掉的劳动：耗费掉的劳动 对象对象( (材料材料) )的价值的价值 一般情况下不构一般情况下不构 成财政收入的来源成财政收入的来源 C C2 2：耗费掉的固定：耗费掉的固定 资产的价值折旧资产的价值折旧 可能构成财可能构成财 政收入的来源政收入的来源 国家财政可能成为不同企业间折旧基金国家财政可能成为不同企业间折旧基金 使用上的调剂者；使用上的调剂者； 折旧基金有一定的扩大再生产功能折旧基金有一定的扩大再

5、生产功能 税收体制决定折旧基金与财政收入的现实关系税收体制决定折旧基金与财政收入的现实关系 第一章财政概念和财政职能 2. V与财政收入的关系与财政收入的关系 q V是财政分配的现实对象。是财政分配的现实对象。 q其实现的主要形式是个人所得税。其实现的主要形式是个人所得税。 q目前收入地位：相比其他主体税种而言，所占财目前收入地位：相比其他主体税种而言，所占财 政收入比例很小政收入比例很小 q V的财政地位逐步上升的条件：的财政地位逐步上升的条件： o个人收入水平大幅度提高个人收入水平大幅度提高 l 个人收入差距进一步扩大个人收入差距进一步扩大 l 个人纳税意识进一步增强个人纳税意识进一步增强

6、 l 税收征管水平进一步强化税收征管水平进一步强化 1) 税收体系逐步向直接税倾斜税收体系逐步向直接税倾斜 第一章财政概念和财政职能 3. M与财政收入的关系与财政收入的关系: M M是剩余产品价值的货币表现社会纯收是剩余产品价值的货币表现社会纯收 入、经济效益财政分配的主要对象入、经济效益财政分配的主要对象 M M在财政收入中的实现形式不仅有企业所得在财政收入中的实现形式不仅有企业所得 税、企业亏损补贴等，也有绝大部分流转税税、企业亏损补贴等，也有绝大部分流转税 M M的财政地位说明，增加财政收入的主要的财政地位说明，增加财政收入的主要 选择是通过增收节支，提高经济效益选择是通过增收节支，提

7、高经济效益 财财 政政 收收 入入 的的 主主 要要 来来 源源 第一章财政概念和财政职能 4、财政分配去向、财政分配去向 社会产品分配的基本原理社会产品分配的基本原理 分配示意图分配示意图 财政与三大基金形成的关系财政与三大基金形成的关系 v 与补偿基金的关系：国家财政基本不参与补偿基与补偿基金的关系：国家财政基本不参与补偿基 金的形成金的形成(C(C与补偿基金永远是相等的与补偿基金永远是相等的) ) v 与积累基金的关系：形成渠道有基本建设支出、与积累基金的关系：形成渠道有基本建设支出、 流动资金支出、技术改造支出、物质储备支出等流动资金支出、技术改造支出、物质储备支出等 v 与消费基金的

8、关系：个人消费基金与财政支出。与消费基金的关系：个人消费基金与财政支出。 共同消费基金与财政支出共同消费基金与财政支出 第一章财政概念和财政职能 四、市场与市场失灵 （一）（一）市场通过供给与需求形成的市场通过供给与需求形成的 价格来决定资源配置，其理想状态价格来决定资源配置，其理想状态 帕累托最优状态。帕累托最优状态。 （二）市场在某些方面存在缺陷造（二）市场在某些方面存在缺陷造 成市场失灵，即市场调节失效或者成市场失灵，即市场调节失效或者 没有效率。没有效率。 第一章财政概念和财政职能 （三）市场失灵的表现： 第一章财政概念和财政职能 市场失灵的表现：公共物品的配置市场失灵的表现：公共物品

9、的配置 人类需求 私人需要 公共需要 公共物品 私人物品 财政学的公共产品理论财政学的公共产品理论 市场 市场？ 政府？ 其他？ 第一章财政概念和财政职能 什么是公共物品什么是公共物品（Public goods） ？ （一）公共物品的概念。（一）公共物品的概念。 相对于私人物品而言，为了满足公共需要相对于私人物品而言，为了满足公共需要 的物品。的物品。 （二）公共物品的特性。（二）公共物品的特性。 1、非竞争性。即某人消费不会影响他人、非竞争性。即某人消费不会影响他人 使用该物品，也就是边际成本为零。使用该物品，也就是边际成本为零。 2、非排他性。即不能排除他人享用该物、非排他性。即不能排除他

10、人享用该物 品，可能形成品，可能形成“免费搭车免费搭车”现象，继而造成现象，继而造成 “公共悲剧公共悲剧”的发生。的发生。 第一章财政概念和财政职能 纯私人物品与纯公共物品的区别纯私人物品与纯公共物品的区别 Xj x xi ij j n i=1 式中，式中，Xj为商品的总量；为商品的总量；x xi ij j为第为第 i 个消费者对这种商品的消个消费者对这种商品的消 费（拥有）量。费（拥有）量。此公式表明：（此公式表明：（1）商品）商品Xj的总量等于每一个的总量等于每一个 消费者消费者i 对这种商品的消费（拥有）数量之和；对这种商品的消费（拥有）数量之和； （2）私人物品在个人之间是可分的。）私

11、人物品在个人之间是可分的。 纯私人物品纯私人物品: : 公式说明：（公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者）就消费目的而言，任何一个消费者i 都可以支都可以支 配公共物品的总量配公共物品的总量x x n+j n+j（2 2）公共物品在个人之间是不可分的）公共物品在个人之间是不可分的 X X n+j n+j x x in n j j 纯公共物品：纯公共物品： 第一章财政概念和财政职能 1968年，美国经济学家哈定（年，美国经济学家哈定（GarritHadin） 在在科学科学杂志上发表了一篇著名的文章杂志上发表了一篇著名的文章公公 共的悲剧共的悲剧，描述了这样一个具体事例：，描述了这样一个

12、具体事例： 一群牧民面对向他们开放的公共草场，每个一群牧民面对向他们开放的公共草场，每个 牧民都想多养一头牛，因为多养一头牛所增加牧民都想多养一头牛，因为多养一头牛所增加 的收益大于其购买成本。尽管由于平均草量下的收益大于其购买成本。尽管由于平均草量下 降，增加一头牛可能会使整个草场的牛的单位降，增加一头牛可能会使整个草场的牛的单位 收益下降，但整体收益是比较划算的。于是每收益下降，但整体收益是比较划算的。于是每 个牧民都可能多增加一头牛，草场将可能被过个牧民都可能多增加一头牛，草场将可能被过 度放牧而造成退化，从而不能满足牛的食量，度放牧而造成退化，从而不能满足牛的食量， 造成草场过度放牧遭

13、到破坏而没人去维护，导造成草场过度放牧遭到破坏而没人去维护，导 致所有的牛因饥饿而死。致所有的牛因饥饿而死。 。-这就是这就是“公共公共 悲剧悲剧”。 典型案例：典型案例：“公共悲剧公共悲剧” 第一章财政概念和财政职能 重新认识生活中的现象重新认识生活中的现象 1、现象一：、现象一：“霸位霸位”。 2、现象二：公共资源不用白不用、浪费等。、现象二：公共资源不用白不用、浪费等。 现实中存在这样的现象：在家里，电费由自现实中存在这样的现象：在家里，电费由自 己开支，大凡出门时都会检查一遍有没有关己开支，大凡出门时都会检查一遍有没有关 灯；但在单位，人们往往认为节电与己无关。灯；但在单位，人们往往认

14、为节电与己无关。 这就造成了经济学所说的这就造成了经济学所说的“公共地悲剧公共地悲剧” 浪费。浪费。 第一章财政概念和财政职能 市场失灵的表现：自然垄断市场失灵的表现：自然垄断 1、概念：垄断自由竞争的对立物，即企业可以通过限制产量，、概念：垄断自由竞争的对立物，即企业可以通过限制产量， 按照高于成本和正常利润的垄断价格销售商品，获得垄断利润。按照高于成本和正常利润的垄断价格销售商品，获得垄断利润。 垄断会导致社会资源配置缺乏效率，同时垄断利润也被视为不公垄断会导致社会资源配置缺乏效率，同时垄断利润也被视为不公 对策与手段：政府干预，制定反垄断法对策与手段：政府干预，制定反垄断法(2008年年

15、8月月1日我国日我国 正式实施正式实施)，维护市场有效竞争。，维护市场有效竞争。 第一章财政概念和财政职能 典型案例：微软垄断案典型案例：微软垄断案 微软公司，自从微软公司，自从1999年在本国受到起诉后，年在本国受到起诉后， 微软公司，在世界各地接连遭遇起诉和制裁。微软公司，在世界各地接连遭遇起诉和制裁。 2005年年12月，韩国公平交易委员会判决微月，韩国公平交易委员会判决微 软不得将它的媒体播放器与即时通讯软件和软不得将它的媒体播放器与即时通讯软件和 Windows操作系统捆绑销售，同时允许竞争操作系统捆绑销售，同时允许竞争 对手的软件可以进入对手的软件可以进入Windows系统当中，该

16、系统当中，该 委员会对微软罚款委员会对微软罚款325亿韩元（合亿韩元（合3452万美万美 元）。元）。 第一章财政概念和财政职能 2006年年7月月12日，欧盟对美国微软公司处以日，欧盟对美国微软公司处以2.805 亿欧元（约合亿欧元（约合3.57亿美元）罚款，理由是微软公亿美元）罚款，理由是微软公 司没有遵守欧盟司没有遵守欧盟2004年作出的反垄断裁定。年作出的反垄断裁定。2004 年年3月，欧盟委员会以滥用市场垄断地位和违反欧月，欧盟委员会以滥用市场垄断地位和违反欧 盟公平竞争法为由，要求微软公司向其他竞争对盟公平竞争法为由，要求微软公司向其他竞争对 手提供包括手提供包括“视窗视窗”操作系

17、统源代码在内的必要操作系统源代码在内的必要 技术信息，并对微软公司处以技术信息，并对微软公司处以4.97亿欧元（合亿欧元（合 6.253亿美元）的巨额罚款，创下欧盟有史以来罚亿美元）的巨额罚款，创下欧盟有史以来罚 款的最高纪录。款的最高纪录。 2008年年8月月1日的反垄断法正式生效就在正式实日的反垄断法正式生效就在正式实 施的当天，由中国律师提请的施的当天，由中国律师提请的“对微软开展反垄对微软开展反垄 断调查并罚款断调查并罚款10亿美元亿美元”的建议也早已经发送到的建议也早已经发送到 商务部手中，后者则积极作出反应表示受理。商务部手中，后者则积极作出反应表示受理。 第一章财政概念和财政职能

18、 市场失灵的表现：外部效应市场失灵的表现：外部效应 外部效应，是指某一个人或厂商的行为活动影响了他人外部效应，是指某一个人或厂商的行为活动影响了他人 或厂商，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬。或厂商，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬。 外部效应 正的外部效应（利益外溢正的外部效应（利益外溢） 如：如：A的邻居的邻居B拥有一个美丽的花园，拥有一个美丽的花园，A也会因此享受到也会因此享受到 该花园的好处。该花园的好处。B没有得到报酬，没有得到报酬，A也没有付出成本。也没有付出成本。 负的外部效应（成本外溢）负的外部效应（成本外溢） 如：厂商的活动造成了污染，对附近居民的健康

19、带来如：厂商的活动造成了污染，对附近居民的健康带来 有害的影响。厂商没有付出成本，居民也没有得到补偿。有害的影响。厂商没有付出成本，居民也没有得到补偿。 案例案例1：2005年松花江污染案年松花江污染案 第一章财政概念和财政职能 由于外部效应的存在，使得社会得到的收益或者成本与经济由于外部效应的存在，使得社会得到的收益或者成本与经济 行为人的收益或成本一致，使得私人最优与社会最优产生偏行为人的收益或成本一致，使得私人最优与社会最优产生偏 差，从而自发行为产生低效率。此时需要政府对其进行纠正。差，从而自发行为产生低效率。此时需要政府对其进行纠正。 政府的政策或措施政府的政策或措施 正的外部效应正

20、的外部效应税收优惠、补贴税收优惠、补贴 负的外部效应负的外部效应 课重税、收费课重税、收费 明晰产权，明晰产权， 实现外部效应市场化实现外部效应市场化 典型例子：公共物品（利益外在化）典型例子：公共物品（利益外在化） 第一章财政概念和财政职能 市场失灵的表现：信息的不对称市场失灵的表现：信息的不对称 所谓完全的信息，是指市场上所有的参与者所谓完全的信息，是指市场上所有的参与者 （包括生产者、销售者和消费者）在信息的（包括生产者、销售者和消费者）在信息的 质量和数量是相等的。反之，则为信息不对质量和数量是相等的。反之，则为信息不对 称。称。 信息不对称容易造成：逆向选择和道德风险信息不对称容易造

21、成：逆向选择和道德风险 逆向选择：信息在交易双方之间分布的非对逆向选择：信息在交易双方之间分布的非对 称会导致占有信息优势的一方采取隐匿信息称会导致占有信息优势的一方采取隐匿信息 获取额外收益的逆向选择行为。获取额外收益的逆向选择行为。 第一章财政概念和财政职能 逆向选择举例： 以信贷市场为例子：逆向选择是指财务状以信贷市场为例子：逆向选择是指财务状 况恶劣的劣质借款人，通过伪造信用档案况恶劣的劣质借款人，通过伪造信用档案 或者更愿意接受相对较高的利率而获得贷或者更愿意接受相对较高的利率而获得贷 款，最终导致借款市场充斥劣质借款人。款，最终导致借款市场充斥劣质借款人。 银行认识到这种情况将不愿

22、意发放贷款。银行认识到这种情况将不愿意发放贷款。 另外，另外，“旧车市场旧车市场”/“政府采购政府采购”也会出现也会出现 这种行为。这种行为。 第一章财政概念和财政职能 道德风险：道德风险不等同于道德败坏，道德风险：道德风险不等同于道德败坏， 即从事经济活动的人在最大限度地增进自即从事经济活动的人在最大限度地增进自 身效用的同时做出不利于他人的行动。身效用的同时做出不利于他人的行动。 以信贷市场为例子：道德风险在这里是指以信贷市场为例子：道德风险在这里是指 发放贷款之后，债权人对债务人缺乏有效发放贷款之后，债权人对债务人缺乏有效 的监督，债务人的行为发生改变，导致损的监督，债务人的行为发生改变

23、，导致损 害债权人利益的可能。害债权人利益的可能。 第一章财政概念和财政职能 由于信息的不完全，带来的逆向选择和道德风险，由于信息的不完全，带来的逆向选择和道德风险， 会影响到竞争的充分性，也会影响到市场机制的运转效率会影响到竞争的充分性，也会影响到市场机制的运转效率 如何解决信息不对称的问题？如何解决信息不对称的问题？ 1、不能通过税收方式，只能通过公共管制来解决。、不能通过税收方式，只能通过公共管制来解决。 2、政府通过各种渠道公开各种信息，尽可能减少信息不对称。、政府通过各种渠道公开各种信息，尽可能减少信息不对称。 第一章财政概念和财政职能 市场失灵的表现：收入分配不公市场失灵的表现：收

24、入分配不公 由于个人拥有的资源和能力的差异，市场不能保证社会财富的由于个人拥有的资源和能力的差异，市场不能保证社会财富的 公平分配，如果社会贫富差距过大必然会影响社会的稳定和发展。公平分配，如果社会贫富差距过大必然会影响社会的稳定和发展。 反过来阻碍市场机制的发挥，影响资源配置的效率。反过来阻碍市场机制的发挥，影响资源配置的效率。 政府干预调节，主要通过税收和转移支付来实现政府干预调节，主要通过税收和转移支付来实现 第一章财政概念和财政职能 五、界定政府经济活动的范围五、界定政府经济活动的范围 按照经济学家的推论：市场机制失灵的领域，也按照经济学家的推论：市场机制失灵的领域，也 就是需要公共部

25、门（政府）发挥作用的范围。由就是需要公共部门（政府）发挥作用的范围。由 此我们可以归纳政府的经济活动范围：此我们可以归纳政府的经济活动范围： 1、提供公共物品或劳务、提供公共物品或劳务 2、矫正外部效应。、矫正外部效应。 3、维持有效竞争。、维持有效竞争。 4、调节收入分配、调节收入分配 5、稳定经济。、稳定经济。 建设有限政府、服务型政府的路还很长建设有限政府、服务型政府的路还很长 第一章财政概念和财政职能 六、政府干预与干预失效六、政府干预与干预失效 1、政府干预的手段、政府干预的手段 包括三个方面：包括三个方面： 1、立法和行政手段。主要是指定市场法规、立法和行政手段。主要是指定市场法规

26、、 规范市场行为、制定发展战略等。规范市场行为、制定发展战略等。 2、组织公共生产和提供公共物品。如：学、组织公共生产和提供公共物品。如：学 校、医院、文艺团体、气象部门等。校、医院、文艺团体、气象部门等。 3、财政手段。税收、财政补贴、税收优惠、财政手段。税收、财政补贴、税收优惠 等。等。 第一章财政概念和财政职能 1、政府决策失误。例、政府决策失误。例:形象工程、政绩工程。形象工程、政绩工程。 如：如：95年兴建的珠海机场已变成航展中心年兴建的珠海机场已变成航展中心 2、寻租行为。以权谋私、权钱交易等等。、寻租行为。以权谋私、权钱交易等等。 例：中国银行广东开平支行行长余振东、许超凡、例：

27、中国银行广东开平支行行长余振东、许超凡、 许国俊案窃取了许国俊案窃取了4.83亿美元的银行资金亿美元的银行资金 外逃，外逃， 2004年年4月月16日日 被遣送回国受审）被遣送回国受审） 3、政府提供信息不及时甚至失灵。如：房地产重复抵押。、政府提供信息不及时甚至失灵。如：房地产重复抵押。 华南碧桂园重复抵押房产骗取银行贷款案。华南碧桂园重复抵押房产骗取银行贷款案。 4、政府职能的、政府职能的“越位越位”和和“缺位缺位”。 政府干预失灵 推荐文章：市场失灵、政府失灵与政府干预推荐文章：市场失灵、政府失灵与政府干预 第一章财政概念和财政职能 第三节第三节 财政的职能财政的职能 财政的职能应以财政

28、的职能应以“市场失灵市场失灵”为标准，从纠正和克服为标准，从纠正和克服 “市场失灵市场失灵”现象出发加以界定政府的经济活动行为。现象出发加以界定政府的经济活动行为。 三大职能三大职能 资源配置职能资源配置职能 收入分配职能收入分配职能 经济稳定与增长职能经济稳定与增长职能 第一章财政概念和财政职能 一、财政的资源配置职能一、财政的资源配置职能 原因：原因：1、由于公共物品或劳务的存在。、由于公共物品或劳务的存在。 2、由于外部效应的存在。、由于外部效应的存在。 3、由于不完全竞争状态的存在。、由于不完全竞争状态的存在。 目标：达到优化资源结构，即资源配置效率问题。目标：达到优化资源结构，即资源

29、配置效率问题。 实现的手段 1、确定财政收支占、确定财政收支占GDP的比重，实现资源配置总体效率。的比重，实现资源配置总体效率。 2、优化财政支出结构。、优化财政支出结构。 3、合理安排政府投资规模和结构。、合理安排政府投资规模和结构。 4、通过政府投资、税收等手段，带动和促进民间投资、通过政府投资、税收等手段，带动和促进民间投资 第一章财政概念和财政职能 二、财政的调节分配职能二、财政的调节分配职能 原因：由于收入分配不公现象的存在。原因：由于收入分配不公现象的存在。 目标：实现公平分配目标：实现公平分配 公平如何衡量？公平如何衡量？ 公平的衡量主要有两种方式：公平的衡量主要有两种方式：1、

30、贫困指数。、贫困指数。 2、基尼系数（国际公认）、基尼系数（国际公认） 第一章财政概念和财政职能 基尼系数基尼系数 意大利统计学家意大利统计学家 基尼（基尼（1884-1965）基尼系）基尼系 数是指对角线（即绝对平均曲线）和实际收数是指对角线（即绝对平均曲线）和实际收 入线（即入线（即“洛伦茨曲线洛伦茨曲线”） 所围成的面积与所围成的面积与 对角线和绝对不平均曲线所围成的直角三角对角线和绝对不平均曲线所围成的直角三角 形的面积之比。形的面积之比。 基尼系数基尼系数G的取值范围是的取值范围是0G 1,G愈接近零，愈接近零， 实际洛伦茨曲线愈靠近绝对平均曲线，实际洛伦茨曲线愈靠近绝对平均曲线，G

31、愈愈 接近接近1，收入分配愈不平均。若低于，收入分配愈不平均。若低于0.2表示表示 收入绝对平均；收入绝对平均；0.2-0.3表示比较平均；表示比较平均；0.3- 0.4表示相对合理；表示相对合理；0.4-0.5表示收入差距较大；表示收入差距较大； 0.6以上表示收入差距悬殊。以上表示收入差距悬殊。 第一章财政概念和财政职能 绝对平均曲线绝对平均曲线 绝对不平均曲线绝对不平均曲线 0 收入收入 人口人口 100%20%40%60%80% 100% 20% 40% 60% 80% 可支配收入曲线可支配收入曲线 (洛伦茨曲线 洛伦茨曲线) 基尼系数基尼系数 = A B 洛伦茨曲线洛伦茨曲线 0G10G1 G 绝对平等绝对平等 绝对不平等绝对不平等 原始收入曲线原始收入曲线 第一章财政概念和财政职能 财政的调节分配职能（续）财政的调节分配职能（续） 实现调节分配职能的手段 规范工资制度规范工资制度 加强税收调节加强税收调节 通过转移支出。社会保障支出、救济金等通过转移支出。社会保障支出、救济金等 第一章财政概念和财政职能 三、财政的经济稳定与增长职能三、财政的经济稳定与增长职能 原