安徽金泉会计师事务所.doc

1、安徽金泉会计师事务金会审字2018第931号长丰县2017年美丽乡村建设项目绩效评价报告一、项目基本情况（一）项目概况长丰县2017年美丽乡村建设项目（以下简称“该项目”）系 长丰县美丽乡村建设工作领导组办公室根据关于印发 合肥市2017年美丽乡村建设实施方案 的通知（合美办20173号）和关于印发 长丰县2017年美丽乡村建设工作意见 的通知（长 办201726号）文件立项实施，立项目的为结合城乡环卫一体化、“三线三边”整治等，以一体化整治垃圾、污水、厕所为重点， 大力开展美丽乡村中心村建设。该项目2017年度计划投入资金7719.80万元，其中，县财政 安排预算资金 4500 万元，市财政

2、安排资金 2164万元，省财政安 排资金 1055.80万元。该项目工作涵盖 4 个乡镇政府驻地建成区、 7 个省级中心村和 7 个市级中心村，共批复 169 个美丽乡村建设 专项资金项目。（二）项目绩效目标1总体目标 按照全面建成小康社会和省委、省政府的部署要求，紧紧围 绕“三美三宜两园”的建设目标，遵循“规划先行、分层分类、 逐步提升、全面覆盖”的建设思路，以美丽乡镇整治和中心村建 设为核心，突出重点，整合资金，健全机制，强化调度，全域推 进美丽乡村建设， 分层分类建设一批美丽乡村的 “基础版” 、“标 准版”和“升级版”。2阶段性目标着力开展下塘镇、陶楼镇、杜集乡、造甲乡等 4 个乡镇政

3、府 驻地建成区整治建设；按照市级美丽乡村中心村“基础版”建设 重点，开展朱巷镇前黄行政村黄大户中心村等 7 个市级中心村的 垃圾处理、饮水安全巩固提升、卫生改厕、房前屋后环境整治、 道路通畅等 5 项整治建设；根据省级美丽乡村中心村“标准版” 建设要求，加快推进水湖镇大周行政村大周中心村等 7 个省级中 心村建设。探索美丽乡村建设 PPP 新模式，打造美丽乡村“升级 版”。加大美丽乡村示范带建设和自然村环境整治力度，努力实 现乡村人居环境整体提升，推进中心村产业建设和农村精神文明建设。二、评价组织情况 本次绩效评价由长丰县财政局统一安排，相关项目实施单位 协调配合，安徽金泉会计师事务所具体实施

4、。整个评价工作分前期准备阶段、现场评审阶段、汇总稽核阶 段、定稿上报阶段和资料整理归档阶段五个阶段进行。通过本次绩效评价工作， 掌握长丰县 2017 年美丽乡村建设项 目绩效目标的实现情况，查找资金在投入、过程管理、产出和效 果方面存在的问题，分析其产生的原因，提出解决这些问题的建 议，为进一步提高财政预算绩效管理水平提供决策依据。三、绩效评价结论 本次绩效评价通过听取介绍、调阅资料、实地查看和调查问 卷等方式， 对照指标体系， 以百分制进行量化打分， 等级分为“优、 良、中、差”，得分在 90 分（含）以上为“优”；在 80 分（含） 至 90 分间为“良”； 在 60 分（含）至 80 分

5、为“中”；低于 60 分为“差”。评价指标按照安徽省财政厅关于印发安徽省财政支出绩效评价指标框架 的通知（财绩2016627 号要求）， 从投入、过程、产出和效果四个方面进行设置。该项目绩效评价设定分值为 100 分，综合评价得分为 94 分， 其中投入得分 20 分，过程得分 27 分，产出得分 29 分，效益得分 18 分。综合绩效级别评定为“优”。该项目基本实现了预期绩效目标，总体组织管理有序、执行 有效，取得了一定的社会效益。通过该项目的实施， 4 个乡镇政 府驻地建成区、 7 个省级中心村和 7 个市级中心村的建成或初步 建成，提升村居绿化率、硬化沟塘渠道并形成特色景观、处理污 水、

6、改造家庭厕所等惠民工程，美化了乡村环境，提升村民生活 幸福指数；修建道路和安装太阳能路灯等便民工程，方便村民出 行，提高村民生活体验。四、指标分析该项目绩效评价指标体系共设置 4 个一级指标、 6 个二级指 标、21 个三级指标，相关指标得分分析如下：（一）投入评价分析2017 年度长丰县美丽乡村建设项目投入评价设定分值为 20 分，投入综合评价得分 20 分。其中：项目立项指标得分 12 分， 资金落实指标得分 8 分。1项目申报规范性指标标准分值为 3 分，考评得分 3 分。基 于长丰县规划局委托，合肥市尚道置地规划咨询有限公司编制了 长丰县村庄布点规划，经长丰县美丽乡村建设工作领导组进

7、行审定后下达关于 2017 年长丰县美丽乡村建设专项资金项目的 批复（长美组 20173 号）。2绩效目标合理性指标标准分值为 3 分，考评得分 3 分。依 据合肥市 2017年美丽乡村建设实施办法 ，紧密结合 安徽省 财政支持美丽乡村建设专项资金使用管理办法，制定了长丰 县美好乡村建设专项资金使用管理暂行办法 ，据此对全县 2017 年美丽乡村建设专项资金项目予以批复，乡镇政府、县美丽乡村 领导组、财政局美丽乡村领导组逐级把关审批各乡镇项目申报材 料。3绩效目标明确性指标标准分值为 4 分，考评得分 4 分。关 于 2017 年长丰县美丽乡村建设专项资金项目的批复、关于 2017 年长丰县第

8、二批美丽乡村建设专项资金项目的批复明确了具体可量化的绩效目标， 共计 18个美丽乡村建设点， 169 个专项 资金项目。批复中对各乡镇具体专项资金项目名称、建设内容及 规模、专项资金额、项目类型和建设时间均做出详细安排。4项目预算编制科学合理性指标标准分值为2 分，考评得分2 分。项目实施过程中，年初预算未进行调整，预算编制科学、 合理。5资金到位率指标标准分值为 4 分，考评得分 4 分。 2017 年度美丽乡村建设共安排专项资金 7719.8 万元，已全额拨付到位。6资金使用情况指标标准分值为 4 分，考评得分 4 分。专项 资金实行乡镇报账制和国库集中支付规定，截至2018 年 8 月

9、31日，经项目建设单位报账和审核， 已拨付有关资金 6857.88 万元， 资金使用率为 88.83%。（二）过程评价分析2017 年度长丰县美丽乡村建设项目过程评价设定分值为 30 分，过程综合评价得分 27 分。其中：业务管理指标得分 14分， 财务管理指标得分 13 分。1管理制度的建立指标标准分值为 5 分，考评得分 4 分，扣 1 分。扣分原因：长丰县美丽乡村建设工作领导组办公室根据该 项目建设要求，制定长丰县美好乡村建设专项资金使用管理暂 行办法（长美好组 201511 号）、关于进一步加强美丽乡村 建设专项资金管理的意见 （长财 2016116 号）、长丰县美好 乡村建长效管护暂

10、行办法 （长美好组 201510 号）等配套制度， 并采用安徽省美丽乡村建设验收办法 （皖美组发 20171 号）。 但未针对项目监理或有关工程质量监督方面制定相关管理制度， 扣 1 分。2制度执行有效性指标标准分值为 6 分，考评得分 4 分，扣 2 分。扣分原因：在本次绩效评价工作中，对杜集乡、水湖镇、 罗塘乡项目点查阅内页资料与现场查勘中发现，水湖镇大周行政 村大周中心村 （美丽乡村建设专项资金项目 10 个，批复专项资金 396 万元）工程项目未执行监理程序，项目资料中未发现项目责 任人监管日志以及监理合同等，扣 1 分；杜集乡政府驻地建成区 （美丽乡村建设专项资金项目 11个，批复专

11、项资金 810 万元）实 施了监理程序却至今未签订监理合同，扣 1 分。3项目质量可控指标标准分值为 6 分，考评得分 6 分。一方 面制定了长丰县美丽乡村建设工作领导组 2017 年工作要点， 从九个方面明确建设项目质量控制要点； 另一方面向乡镇下达 关 于规范美丽乡村建设进度及相关信息报送的通知，掌握每项建 设工作的动态信息； 并在各乡镇在美丽乡村建设工程施工结束后， 根据安徽省美丽乡村建设验收办法 （皖美组发 20171 号）组 织相关人员进行验收，于村务宣传栏公示公开，接受社会监督。4财务制度健全指标标准分值为 3 分，考评得分 3 分。制定 了长丰县美好乡村建设专项资金使用管理暂行办

12、法（长美好 组201511 号）、关于进一步加强美丽乡村建设专项资金管理 的意见 （长财 2016116 号），建立专项资金管理、财务审核和 透明的资金拨付制度。5会计核算指标标准分值为 5 分，考评得分 5 分。经审核， 该项目建立了资金台账、财务资料齐全（合同或决算、付款、发 票）、审批手续齐全、会计核算规范。6资金使用合规性指标标准分值为 5 分，考评得分 5 分。经 抽查，美好乡村建设项目资金的拨付符合有关文件规定，未发现 专项资金用于办公经费和人员经费开支、 用于发放各种奖金福利、 用于平衡预算、用于购置办公设备、用于购置交通通讯工具以及 其他与美好乡村中心村建设不相关的支出等；资金

13、支付进度符合 合同约定；资金支付凭证合规，未发现存在现金支付、不合规票 据支出等违规现象；未发现存在截留、挤占、挪用、虚报套取等 违反资金管理规定的现象。（三）产出评价分析2017 年度长丰县美丽乡村建设项目产出评价设定分值为 30 分，产出综合评价得分 29 分。1项目完成率指标标准分值为 6 分，考评得分 6 分。绿化工 程、亮化工程、道路工程、垃圾治理及环境整治、污水处理站等 共计 169 个专项资金建设项目均以完成。2项目完成时效指标标准分值为 6 分，考评得分 6 分。经随 机确定杜集乡、水湖镇、朱巷镇为抽查点，在对上述项目点查阅 内页资料与现场查勘，未发现未完工项目。3完成内容一致

14、性指标标准分值为 6 分，考评得分 6 分。经 对杜集乡政府驻地建成区 11 个项目、水湖镇大周行政村大周中心 村 10 个项目、朱巷镇前黄行政村黄大户中心村 7 个项目逐一实地 勘察以及相关资料检查，完成的建设项目与申报内容一致。4项目预算执行率指标标准分值为 6 分，考评得分 5 分，扣 1 分。扣分原因：罗塘乡甲道社区甲道新村中心村（市级）拨付 资金进度 74.7%，未达到 80%以上，资金闲置，扣 1 分。5验收合格率指标标准分值为 6 分，考评得分 6分。建设项 目均已验收合格，验收合格率为 100%。（四）效益评价分析2017 年度长丰县美丽乡村建设项目投入评价设定分值为 20 分

15、，投入综合评价得分 18 分。1经济效益指标标准分值为 5 分，考评得分 3 分，扣 2 分。 扣分原因：该项目实施目前处于基础设施建设中，结合当地文化 特色，发展旅游业，但带动的产业发展不全面，未能将投入到农 业设施、光伏发电、乡村旅游等项目上的财政资金逐步转化为村 集体资产，进而增加村民收入，扣 2 分。2社会效益指标标准分值为 5 分，考评得分 5 分。通过美丽 乡村建设专项资金项目的实施，对卫生环境、民居环境、生态环 境都有较大改观，村民出行方便、生活幸福。3可持续影响指标标准分值为 5 分，考评得分 5 分。制定了 长丰县美好乡村建长效管护暂行办法，采取“县财政奖补、 乡镇补助、村居

16、集体补贴、住户适当付费、社会资助”方式筹措 资金，建立美好乡村长效管护资金投入机制，各乡镇因地制宜将 美丽乡村建设项目管护办法落实到位。4社会公众或服务对象知晓度和满意度指标标准分值为5分，考评得分 5 分。实地走访共计发放调查问卷 70 份，收回 70 份。项目知晓度 100%，项目满意度 100%。五、存在的问题（一）工程项目管理程序不完善， 工程质量监管程序不到位。 美丽乡村建设有相当一部分为工程投入，现场评价发现长丰县部 分乡镇美丽乡村工程项目管理存在手续不完善现象，如水湖镇大 周行政村大周中心村所有美丽乡村工程建设项目均未履行工程项 目监理程序；部分乡镇虽执行了工程项目监理程序，但未

17、签订监 理合同，如杜集乡政府驻地建成区至今未签订监理合同，且无项 目责任人监管日志。工程项目监理程序不到位，对工程建设项目缺乏监管，不利 于对项目质量的监督把控，当项目偏离计划目标或概算时，不能 及时纠正偏差，从而导致项目偏离预定目标，并可能造成一定的 安全隐患，致使财政专项资金无法发挥其最大使用效益甚至造成 损失浪费和不良的社会影响。（二）项目预算执行率较低，财政专项资金滞留。 罗塘乡甲道社区甲道新村中心村建设资金预算执行率为 76.4%，使得部分资金闲置，未得到充分利用。（三）经济效益成效迟缓，带动村民增收不显著。 长丰县美 丽乡村建设倾向基础设施建设乡村环境的改善，未根据省、市关 于美丽

18、乡村建设规划，结合地方农业产业特色，营造符合当地实 际的投资环境，因地制宜发展农产品生产，创造集体收入，带动 农民增收。项目建设在注重生态宜居村庄美的同时，对兴业富民 生活美、文明和谐乡风美的建设投入尚有待加强（四）活动形式单一，人文建设有待加强。 部分乡镇在 美丽 乡村项目 建设过程中，开展了创建“美丽庭院”评选活动，但未 采取更丰富的活动或措施加强美丽乡村的人文建设，民众的参与 感不足，在基础设施、环境设施建设逐步完善的同时，美丽乡村 建设的文化需求日益提高。六、意见和建议（一）完善和落实管理制度，强化监管意识。 按照有关规定 制定合理有效的监理或有关工程质量监督管理办法，对各乡镇专 项资金项目建设进行监督管理以保障美丽乡村建设的总目标的实 现。各乡镇项目负责人需加强监管意识，重视监管程序，做好监 管工作。（二）强化预算绩效管理，加强预算执行力度。明确预算绩效管理意义，加强预算支出管理以优化资源配置，保障每一项专 项资金建设项目落实，提高资金使用效率，保证项目建设质量。（三）