中小企业税收筹划的现状改善策略

1、中小企业税收筹划的现状改善策略税收筹 划论文-财政税收论文文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印一一【摘要】税收是中小企业经营发展需要承担的重要法律义务，直 接影响企业的管理决策和经济效益，因此，中小企业需要提高对税收 筹划的重视，通过合理的税收筹划，减轻企业的税收负担，提高财务 管理效率，实现经济效益的最大化。但是，受到资源配置各方面因素 的影响，中小企业税收筹划还存在一定的不足之处需要进一步改善。 论文对税收筹划进行了简单概述，并探讨了中小企业税收筹划的现状 及改善策略。【关键词】中小企业；税收筹划；现状；改善策略中小企业是我国国民经济的重要组成成分，为我国人民增加大量 就业机

2、会的同时，带动了相关行业的进步，进一步促进了我国经济的 发展。近年来，中小企业的发展越来越规范，面临的市场竞争压力日 趋增加，这就需要中小企业加强内部改革，合理控制生产成木的同时, 实现企业经营效益的最大化。由于中小企业面临的税收负担较重，影 响企业竞争力的提升，因此，中小企业需要提高对税收筹划的重视程 度，调整好税收方案，使得各项经济活动能够顺利进行。税收筹划在 一定程度上可以提高企业的经济效益，但是也存在很多问题导致企业 出现财政风险，例如税收筹划认识不足、内部控制不到位等，这就需 要企业增强税收筹划意识，积极采取有效措施提高税收筹划水平，促 进企业健康、稳定发展。2税收筹划概述2.1基木

3、概念我国企业税收筹划还处于探索阶段，对其的定义，一般理解如下： 税收筹划是企业法人或者自然法人在严格遵守我国各种纳税法律法 规的前提下，合理采用灵活、有效的措施规划和调整各项生产、经营 活动以及投资行为的税务，还可以积极借鉴优秀企业或集团的管理办 法，提高税收筹划效率，实现降低税款支持、提高经营效益的目标2。 税收筹划还具有如下特点：第一，合法性，税收筹划必须在法律规定 的范围内进行，要避免偷税、逃税等非法行为；第二，筹划性，税收 筹划是纳税人通过合理的规划，改善经营方式、融资方式、投资方式 等，从而做到事前、事中、事后的整体规划；第三，目的性，税收筹 划具有明确的目的，即尽量减少税收支出，提

4、升纳税人的税后收益。2.2重要意义中小企业是我国实现税收的主力军，对于国家财政收入意义重大。 税收筹划是现代中小企业财务管理的重要组成部分，能够有效提高企 业的纳税意识，同时提升企业的财务管理能力。进行纳税筹划，企业 不仅需要全面了解国家的法律政策，还要综合分析自身的经营情况, 将各项经济活动与税务政策相关联，从而提升企业的综合竞争实力。 通过纳税筹划，中小企业还可以提升资金的支配和利用效率，避免各 种财务风险，积极发挥税收杠杆作用，进而帮助相关财务部门及时发 现税收管理存在的问题，实现及时纳税，为国家税收事业贡献力量, 从而达到企业效益和国家效益双赢的目标。3中小企业税收筹划现状3.1税收筹

5、划认识不足我国中小企业一般采用所有权和经营权高度集中的管理模式，权 利大部分集中在高层管理者的手里，而管理者往往过分看重开拓市场 带来的经济效益，对于税收筹划没有过多的重视。一些管理者对税收 筹划认识不够全而，往往认为税收是国家税务部门的工作，企业只需 要根据相关规定完成纳税就行，如果进行税收筹划，对于企业而言会 消耗更多的人力、物力、财力，这种想法会使得企业容易忽略相关的 税收优惠政策。一些中小企业虽然尝试税收筹划，但是仅仅依靠财务 部门对单个税种或者单独环节进行筹划，缺乏全而性和适用性，导致 税收筹划失去效用。3.2财会人员素质较低我国中小企业的数量逐年增加，一些中小企业发展尚不成熟，财

6、会人员的素质有待进一步提升。税收筹划对于财会人员的要求较高, 财会人员不仅需要了解财务、会计相关的知识，更要全面掌握税收筹 划的相关法律知识和技巧。中小企业的财会人员往往负责各项财务管 理管理工作，对于税收筹划缺乏经验和技巧，在实际的工作中，只是 根据以往的工作经验处理财务、账务情况，根据相关税务部门的要求 进行各种税费的按时缴纳，这种财务管理办法过于死板，不能够根据 我国税法和经济法的变动做出相应的调整和创新，因此，提高财会人 员的素质十分关键2。3.3财务内控不到位税收筹划一项高级的财务管理工作，对于企业的财务内部控制工 作提出了更高的要求，但中小企业由于受其资金的制约，通常公司架 构比较

7、简单，机构设置不完善，内部控制较为松散，管理不规范，特 别是内部控制及财务管理方面存在着重大缺陷。中小企业对市场经济 以及财务政策了解不够全而，很难制定出科学的财务内部控制制度, 对员工的约束效应也难以发挥，导致很多员工的内部控制意识薄弱, 在各项工作中难以提高财务管控的效率，影响企业税收筹划工作的开 展。4中小企业税收筹划改善策略4.1增强税收筹划意识中小企业在积极配合国家税收工作的同时，也要增强税收筹划意 识，在法律允许的范围内，利用各种优惠政策，提高税收筹划的效率， 进而实现经济效益与社会效益的双赢。企业管理者要认识到税收筹划 与生产经营之间的重要联系，在制定成本控制策略的同时，需要做好

8、 长远的发展规划，不仅要借助企业自身的改革提升效益，更要积极响 应国家的经济优惠政策3。现代市场竞争激烈，企业而临的各种影响 因素较多，这就需要管理者提高税收筹划风险防范意识，提高在经营 活动以及涉税事务中的警惕性，随时应对突发风险，冷静、客观地作 出判断，并及时制定相关决策。4.2制定税收筹划方案在制定税收筹划方案的过程中，企业需要进行全方位、多角度的 考量，根据自身的经营状况和投资规划制定科学、合理的方案。优秀 的税收筹划方案往往通过合理、合法的手段来达到预期的目标，但是 在实际的实施过程中，由于多种因素影响可能会产生诸多额外费用以 及机会成本，因此，纳税筹划方案要综合考虑到企业面临的各种

9、因素, 采取有效方法实现成木控制。此外，中小企业要保证制定的纳税筹划 方案的实用性，能够在日常活动中灵活应用，从而适应税收政策和相 关法规的调整与发展，有效规避不必要的风险，实现分散性操作，达 成企业发展目标。4.3完善内部控制内部控制是中小企业进行税收筹划的基本保障，为此，中小企业 可以从以下几个方面进行完善：第一，加强资产控制，制定和完善资 产台账制度，做好资产变动登记，并定期对资产情况进行盘点，从而 实时、全面把控企业资产动态；第二，加强会计控制，以国家的会计 准则和政策做依据，并结合自身管理特点，制定符合企业发展的会计 控制制度，从而有效规范会计工作，提高财务管理效率；最后，定期 开展培训课程，包扌舌工商、保险、金融、贸易等方面，加强财会人员 的专业知识培养，提高其综合素质以及实践操作能力，同时了解经营、 投资等活动的税收政策及法律规定，提升税收筹划效率。5结语总而言之，中小企业加强税收筹划，能够为各项经营策略的制定 提供科学的依据，减少企业的纳税支出，实现整体经营效益的提升。 我国制定了很多优惠政策来鼓励中小企业发展，中小企业更应该全面 做好纳税筹划，提高自身的经营管理水平，创造更大的经济效益，进 而推动我国经济的发展。【参考文献】1朱彦秋“营改增背景下的中小企业税收筹划研究J.财会学习,2016(07):165-166.