货物贸易外汇管理政策培训-企业版

1、 -企业版企业版 目目录录 三、2012年工作主 1 二、货物贸易外汇管理改革后政策框架 一、货物贸易外汇管理改革背景和思路 三、货物贸易外汇管理改革后主要内容 一、货物贸易外汇管理改革背景和思路 （一）改革背景（一）改革背景 涉外经济的快速发展 国际收支形势的根本变化 国务院提出工作任务 提高行政管理效率的根本要求 一、货物贸易外汇管理改革背景和思路 （二）改革的目标（二）改革的目标 促进贸易便利 取消核销管理简化收付汇手续 调整出口报关和出口退税业务流程 一、货物贸易外汇管理改革背景和思路 （三）改革思路（三）改革思路 实现贸易外汇管理方式由逐笔核销向总量核查、由行 为审核向主体分类监管转

2、变 依托“货物贸易外汇监测系统”全面采集数据 非现场总量比对企业的货物流和资金流 对企业进行分类监管 通过动态监测，锁定排查范围 现场核查可疑情况 废除并整合了116个规范性文件，现有货物贸易政策框架简明清晰 5 二、货物贸易外汇管理改革后政策框架 外汇管理条例外汇管理条例 国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局关于货国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局关于货 物贸易外汇管理制度改革公告物贸易外汇管理制度改革公告 货物贸易外汇货物贸易外汇 管理指引管理指引 货物贸易外汇管理货物贸易外汇管理 指引实施细则指引实施细则 货物贸易外汇管理货物贸易外汇管理 指引操作规程指引操作规程 货物贸易外汇货物

3、贸易外汇 收支信息申报管收支信息申报管 理规定理规定 保税监管区域外汇保税监管区域外汇 管理办法管理办法 国际收支统计申报国际收支统计申报 办法办法 二、货物贸易外汇管理改革后政策框架 货物贸易外汇管理制度改革公告货物贸易外汇管理制度改革公告 三部门联合公告（国家外汇管理局公告2012年第1号） 国家外汇管理局、海关总署、国家税务局 主要内容主要内容 改革货物贸易外汇管理方式改革货物贸易外汇管理方式 对企业实施动态分类管理对企业实施动态分类管理 调整出口报关流程调整出口报关流程 简化出口退税凭证简化出口退税凭证 出口收汇逾期未核销业务处理出口收汇逾期未核销业务处理 加强部门联合监管加强部门联合

4、监管 三 、货物贸易外汇管理改革后主要内容 p主要变化 p相关内容 三 、货物贸易外汇管理改革后主要内容 主要变化主要变化 p对所有办理贸易外汇收支的企业实行名录管理及动态分对所有办理贸易外汇收支的企业实行名录管理及动态分 类管理类管理 n企业办理贸易外汇收支业务时必须在名录中 三 、货物贸易外汇管理改革后主要内容 p对名录企业贸易外汇收支进行分类管理对名录企业贸易外汇收支进行分类管理 n大幅简化A类合规企业在银行办理收付汇所需提交单证和业务流 程的强制性要求。 nB、C类企业接受审慎监管，办理业务的种类受到更多限制。 nB类企业在银行办理贸易外汇收支前实施电子数据核查，B类企 业超额度业务，

5、须经外汇局逐笔事前登记后办理。 nC类企业贸易外汇收支、各类企业的部分退汇等高风险业务，须 经外汇局逐笔事前登记后办理。 三 、货物贸易外汇管理改革后主要内容 p本次改革以出口收汇改革为主本次改革以出口收汇改革为主 n企业无需到外汇局办理核销。 n取消了企业出口收汇核销单，企业在出口报关和申报退税时无 需提交核销单。 p出口收入待核查账户重点要求出口收入待核查账户重点要求 nA、B、C类企业贸易外汇收入均应当先进入出口收入待核查账户。 n待核查账户的收入范围限于贸易外汇收入。 11 三 、货物贸易外汇管理改革后主要内容 p利用利用“货物贸易外汇监测系统货物贸易外汇监测系统” 实施非现场核查和监

6、测实施非现场核查和监测 n整合9大系统后，上线“货物贸易外汇监测系统”。8月1 日后停止使用出口收结汇联网核查系统、中国电子口岸进 口报关单联网核查系统、贸易收付汇核查系统、贸易信贷 登记系统。 n从海关、税务接口分别采集信息，从外汇金宏系统采集资 金流信息。 n外汇局依托“监测系统”逐月对贸易外汇收支情况进行货 物流、资金流总量匹配核查。 三 、货物贸易外汇管理改革后主要内容 p调整贸易信贷管理，由全流程登记变为企业事中报告调整贸易信贷管理，由全流程登记变为企业事中报告 n贸易信贷登记系统停止使用 n由企业将延收延付、预收预付等贸易信贷业务和贸易融资 等信息按时通过“监测系统”报告外汇局 1

7、3 改革后企业业务流程图改革后企业业务流程图 名录登记名录登记 逐笔贸易收支到外汇局办理登记逐笔贸易收支到外汇局办理登记 名录企业库名录企业库 B B类企业类企业A A类企业类企业C C类企业类企业 在银行办理贸易收支业务在银行办理贸易收支业务 特定业务报告特定业务报告 接受现场核查接受现场核查 分类结论异议分类结论异议确认分类结论确认分类结论 由银行实施电子由银行实施电子 数据核查数据核查 超额贸易收支到超额贸易收支到 外汇局办理登记外汇局办理登记 辅导期管理（新进名录企业）辅导期管理（新进名录企业） 三 、货物贸易外汇管理改革后主要内容 （一）企业主体管理（一）企业主体管理 （二）分类管理

8、（二）分类管理 （三）企业报告（三）企业报告 （四）登记管理（四）登记管理 （一）企业主体管理 1 1、名录登记、名录登记 企业依法取得对外贸易经营权后，需持货物贸易 外汇收支企业名录登记申请书、货物贸易外汇收 支业务办理确认书及企业相关资料，到所在地外汇 局办理“贸易外汇收支企业名录” 登记手续 （一）企业主体管理 2 2、辅导期企业管理辅导期企业管理 外汇局对新列入名录的企业实施辅导期管理，对其进 行政策法规和系统操作等辅导。 辅导期起始日期为名录登记当日，截止日期为企业列 入名录后发生首笔贸易外汇收支业务之日起第90天。 辅导期企业不纳入总量核查，外汇局实施专项监测。 （一）企业主体管理

9、 p3 3、操作流程操作流程 网上业务开通网上业务开通 名录登记后开通监测系统“企业网上业务” 查询名录信息查询名录信息 企业通过监测系统企业端【企业信息管理】【企业 管理状态查询】【企业管理信息查询】模块，查询 自身名录状态及是否辅导期等主体管理信息。 (二)分类管理 p分类标准分类标准 pA类企业： p核查期内遵守外汇管理相关规定，且贸易外汇收支经外 汇局非现场或现场核查情况正常的。 （二）分类管理 B类企业：存在下列情况之一 （1）核查期内任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程 度50以上； （2）核查期内任一总量核查指标连续4个核查期超过本地 区指标阈值； （3）核查期内预收汇款、预付

10、货款、延期收款或延期付款 各项贸易信贷余额比率大于25； （4）核查期内1年期以上的预收汇款、预付货款、延期收 款或延期付款各项贸易信贷发生额比率大于10； （5）核查期内来料加工工缴费率大于30； （二）分类管理 （6）核查期内转口贸易收支差额占支出比率大于20； （7）核查期内单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔 数大于12次； （8）未按规定履行报告义务； （9）未按规定办理贸易外汇业务登记； （10）外汇局实施现场核查时，未按规定的时间和方式 向外汇局报告或提供资料； （11）应国家相关主管部门要求实施联合监管的； （12）外汇局认定的其他情况。 （二）分类管理 C类企业：存在下列情

11、况之一 （1）最近12个月内因严重违反外汇管理规定受到外汇局 处罚或被司法机关立案调查，主要包括企业因逃套汇 、违反贸易外汇管理相关规定收到外汇局处罚或被司 法机关立案调查的； （2）阻挠或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供 虚假资料； （3）B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估 ，相关情况仍符合列入B类企业标准； （4）因存在与外汇管理相关的严重违规行为被海关、税 务等国家相关主管部门处罚； （5）外汇局认定的其他情况。 （二）分类管理 分类监管有效期分类监管有效期 B、C类企业的分类监管有效期为一年 （二）分类管理 分类管理措施分类管理措施 A类企业:便利化管理措施 B类企业

12、（1）汇款：进、出口货物报关单和进、出口合同； 信用证、托收：除按国际结算惯例审核有关商业单据外， 还应当递交相应的进、出口合同 预付货款、预收货款：进、出口合同和发票； （2）金融机构应当对其贸易外汇收支进行电子数据核查 （3）转口贸易：买卖合同、支出申报凭证及相关货权凭证 同一合同项下转口贸易收入金额超过相应支出金额20%（ 不含）的贸易外汇收支业务，凭登记表办理 （二）分类管理 （4）对于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延 期收款、延期付款，向外汇局报送信息 （5）不得办理90天以上（不含）的延期付款业务、不得签 订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同 （6）不得办理收支日

13、期间隔超过90天（不含）的转口贸易 外汇收支业务 （7）出口收入不得存放境外账户，不得使用境外账户对外 支付。外汇局可要求其调回境外账户资金余额 （二）分类管理 C类企业： （1）逐笔到所在地外汇局办理登记手续 汇款:进、出口货物报关单和进、出口合同 信用证、托收:进、出口合同 预付、预收货款:进、出口合同和发票；对于单笔预付货款金对于单笔预付货款金 额超过等值额超过等值5 5万美元的，还须提供经金融机构核对密押的外方万美元的，还须提供经金融机构核对密押的外方 金融机构出具的预付货款保函金融机构出具的预付货款保函 （2）对于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延期收 款、延期付款，向所在

14、地外汇局报送信息 （二）分类管理 （3）不得办理90天以上（不含）的远期信用证（含展期 ）、海外代付等进口贸易融资业务；不得办理90天以 上（不含）的延期付款、托收业务；不得签订包含90 天以上（不含）收汇条款的出口合同 （4）不得办理转口贸易外汇收支 （5）为跨国集团集中收付汇成员公司的，不得继续办理 集中收付汇业务；为跨国集团集中收付汇主办企业的 ，停止整个集团的集中收付汇业务 （6）列入之日起30日内关闭境外账户并调回境外账户资 金余额 。 （二）分类管理 4、操作流程 签收反馈操作流程 通过监测系统企业端【企业信息管理】【现场核查 信息接受与反馈】模块，在告知书发放之日起3个工作 日内

15、签收并反馈外汇局。 分类结果查询 通过监测系统企业端【企业信息管理】【企业管理 状态查询】【企业管理信息查询】查询自身分类结 果。 (三）企业报告 贸易信贷报告贸易信贷报告 1）符合下列情况之一的业务，企业应当在收款或付款 生之日起30天内，通过监测系统企业端向所在地外汇 局报告相应的预计进、出口日期，预计出口或进口对 应的预收或预付金额、关联关系类型等信息： A类企业30天以上（不含）的预收货款或预付货款 B类和C类企业在监管期内发生的预收货款或预付货 款 (三）企业报告 （2）符合下列情况之一的业务，企业应当在出口或进 口之日起30天内，通过监测系统企业端向所在地外汇 局报告相应的预计收款

16、或付款日期、延期收款或延期 付款对应的报关单金额、关联关系类型等信息： A类企业90天以上（不含）的延期收款或延期付款 B类或C类企业在监管期内发生的30天以上（不含） 的延期收款或延期付款 （3）区内企业应当按照规定办理贸易信贷业务报告 (三）企业报告 操作流程操作流程 预收货款报告 通过监测系统企业端【企业网上报告管理】【贸易信 贷与融资报告】【预收货款报告】【预收货款报告 新增】，查询出需要进行报告的收汇数据，录入预计出 口日期、预计出口对应的预收金额提交 (三）企业报告 贸易融资报告贸易融资报告 （1）90天以上（不含）的远期信用证、海外代付以及 其他进口贸易融资业务，应当在货物进口之

17、日起30天 内，向外汇局报告预计付款日期、对应报关金额、业 务性质等信息。 （2）90天以内的远期信用证、海外代付以及其他进口 贸易融资业务，可根据相关业务对其贸易外汇收支与 进出口匹配情况的影响程度，自主决定是否向外汇局 报告相关信息。 (三）企业报告 转口贸易收支业务报告转口贸易收支业务报告 单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不 含）且先收后支项下收汇/先支后收项下付汇金额超过 等值50万美元（不含）的业务 (三）企业报告 操作流程操作流程 先收后支业务报告 通过监测系统企业端【企业网上报告管理】【转口 贸易收支时间差报告】【转口贸易先收后支时间差 报告】【转口贸易先收后支时间差

18、报告新增】，查 询出需要进行报告的收汇数据，录入预计付款日期、 付款金额提交 (三）企业报告 差额业务报告差额业务报告 多收汇差额或多付汇差额的，可在收款或付款之日 起30天内外汇局报告; 多出口差额或多进口差额的，可在出口或进口之日 起30天内向外汇局报告。 (三）企业报告 操作流程操作流程 多付汇差额业务报告 通过监测系统企业端【企业网上报告管理】【其他 报告】【多付汇差额报告】【多付汇差额报告新 增】，查询出需要进行报告的付汇数据，录入差额原 因、差额金额提交 (三）企业报告 贸易主体不一致业务报告贸易主体不一致业务报告 (1) 因企业分立、合并等原因导致收付汇主体不一致 (2)捐赠进口项下进口和付汇主体不一致 向外汇局现场报告材料： (1)情况说明 (2)出口合同或进口合同 (3)收入申报单或进口货物报关单 (4)捐赠协议（仅捐赠业务提供） (5)相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立 、合并的提供） (三）企业报告 辅导期业务报告辅导期业务报告 辅导期结束后10个工作日内报送外汇局 报告表包括但不限于下列内容： (1)出口/付款与相应收款/进口的逐笔匹配情况