营改增后财务基础知识培训

1、财务基础知识培训 财务基础知识培训财务基础知识培训 一、认识增值税发票 二 、日常报销需要注意的问题 三、 收费需要注意的问题 四、增值税发票管理办法解读 一、增值税发票 1、增值税普通发票 1.1发票联 1.2记账联 2、增值税专用发票 2.1 发票联 2.2抵扣联 2.3记账联 3、增值税代开发票 增值税普通发票（发票联） 增值税专用发票（发票联） 增值税专用发票（抵扣联） 增值税代开发票 1、需要明确的两个概念 进项税额：进项税额是指纳税人购进货物 或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。 （简单来说，就是我们付款后拿回来的增值税专用发票上 注明的税款） 销项税额：纳税人销售货物和应税劳务

2、， 按照销售额和适用税率计算并向购买方收 取的增值税税额，此谓销项税额。 二、日常报销需要注意的问题 2、日常采购索取专票还是普票？ 公司承担的增值税额=销项税-进项税 150=200-50 取得专票越多，进项税额越多，公司承担的 增值税额越低，对公司越有利 结论：尽量取得专票 注意：餐饮、食品等取得的是普票 3、索取专票需要的条件？ 支票付款/银行汇款 提供开票信息 特殊的还需要提供税务登记证复印件， 银行开户许可证一般纳税人资格证 明 4、怎么说服对方单位开具专票 对方单位无论开具专票还是开具普票 他所需要缴纳的税是一样多的，开专票、普 票对他没影响，但是对我们有影响，如果 本次不能提供专

3、票，以后我们就考虑从别 处采买 5、哪些费用报销必须提供专票 办公用品、耗材、配件 17% 租车费 17% 房屋租赁 11%,5%,1.5% 印刷费 13%,17% 广告费6% 咨询费、培训费6% 会议费6% 住宿费6% 车辆保险、财产保险6% 劳务派遣费 (差额征税）6% 固定资产购置17%，11% 汽油费 17% 材料费17% 邮寄费11% 修理费17% 燃气费、水费、电费 电话费11%，6% 高速公路通行费、过路过桥费（定额票） 6、取得增值税专用发票后接下来怎么办？ 取得的发票联按正常报销走签字程序，抵 扣联保持票面干净，不得折叠污损，开票 后15个工作日内交到财务指定人员手中做 认证

4、抵扣，开票超过90天的，特殊程序 （总会计师签字），开票超过180天，不能 认证抵扣，财务部拒绝接收，拒绝付款 注意：拿到发票第一时间检查一下，发票 章是否清晰，打印是否错格 7、不合格发票举例 8、取得增值税发票以后自行上网检查真伪 https:/inv- 9、日常采买怎么选择供应商？ 供应商一般分以下几类 一般纳税人-按正常税率开具增值税专用发 票 小规模纳税人-按3%征收率开具增值税专用 发票 其他-不能开具增值税专用发票的商户 测算对比表 税率税率 取得专取得专票（价税票（价税 合计）合计） 取得普取得普票票小规模小规模(3(3%)%) 17%17% 1,000.00 1,000.00

5、 8.888.88折折9.019.01折折 13%13% 1,000.00 1,000.00 9.039.03折折9.259.25折折 11%11% 1,000.00 1,000.00 9.179.17折折9.419.41折折 6%6% 1,000.00 1,000.00 9.539.53折折9.759.75折折 10、项目上有自行签订的小额合同，哪些 条款是必备的？ 必须注明对方提供合法增值税票 如未能提供需承担的法律责任 双方的纳税人识别号、开户银行及账号、 经营地址及电话 分别约定合同价款（不含税价）、增值税 率、增值税额 提供增值税票的时间 11、项目上有自行签订的小额合同，哪些 条款

6、是必备的？ 特别注意：各项目签订合同都要以北京城 承物业管理有限责任公司名义签 青岛分公司、成都分公司以自己分公司名 义签 房山分公司签合同之前与财务部沟通 三、收费需要注意的事项 1、收费开具的收据类型有哪些？ 手开收据 机打收据 手开收据 机打收据 2、收据使用需要注意哪些方面？ 1）收据由财务部统一印刷购买，严禁私自 购买、自制收据，一经发现，严肃处理 2）使用的收据必须由指定人员从财务部领 取 3）各项目应指定专人保管使用收据和收费 专用章 4）开具收据必须填写开票人全称 5）收到款项必须开收据或者发票 6）开具的收据必须按规定时限、顺序、逐 栏、全部联次一次如实开具，不得涂改、 挖补

7、，大小写金额必须一致 7）收据用完必须将所有存根联装订成册并 及时交回财务部存档 8）收据丢失的及时通知财务部并交纳罚款 9）不符合规定开具的发票，必须作废，作 废的收据必须联次齐全，并加盖作废章 10）任何部门和个人不得转借、转让收据 11）各分公司、各项目应建立收据领用、 缴销登记 3、项目有一批新的业主入住或者是新车位 出租，财务方面有哪些准备工作要做？ 1）至少提前5个工作日，提供入住业主基 础资料，录入易软 2）提前与甲方沟通，入住现场预留网线 3）提前与财务沟通，核对业主资料 4）提前检查pos机、打印机等设备 4、易软上应收与实际应收因四舍五入产生 差异如何处理？（参见2016年

8、4日经理办公会纪要） 按照易软上的数收 收据或发票也按易软数开具 5、项目上有对物业费打折、车位费进行减 免的，需要怎么处理？ 新项目原则上不允许物业费打折，老项目 遇到特殊情况，按项目经理汇报、分管领 导把关、总经理审批流程执行（参见2016年4日 经理办公会纪要） 如有对车位费进行减免的，必须向财务提 供分管领导、总经理审批的减免申请报告 或者办公会会议纪要，方可入账 6、收费岗流程 业主缴费 登录易软（收费员专用登录名、密码收费员专用登录名、密码） 核对收费类别、房号或车位号、业主姓名、 收费区间、缴费金额 收费(注意注意:现金必须严格验钞；刷卡要再次现金必须严格验钞；刷卡要再次 核对金

9、额，严禁少刷或者多刷；支票需检查核对金额，严禁少刷或者多刷；支票需检查 印章是否清晰，日期是否过期；收费方式只印章是否清晰，日期是否过期；收费方式只 能选择一种能选择一种) 开具收据（保证收据各项填写正确，完整，保证收据各项填写正确，完整， 易软录入时注意选择缴款方式及相应票据号易软录入时注意选择缴款方式及相应票据号） 提醒业主换开发票，询问业主开发票的抬头开发票的抬头有没有特殊需要 收费岗流程 盘点库存现金，现金与现金方式收据核对 无误，刷卡机合计金额与刷卡方式收据核 对无误 易软提交交款申请，打印个性化报表 每日与出纳岗交接,票据和钱款当面点清,登 记交接明细表 下班前pos机结账 7、收

10、费岗注意事项 尽量引导业主以刷卡方式缴费 现金必须存入保险柜，保险柜专人保管， 必须上锁，钥匙随身携带。严禁现金乱放。 刷卡与支票严禁补现，特殊情况需要补现， 必须另开收据。 原则上要求一律使用机打收据，如果遇到 网络不通或者系统故障，可以使用手写收 据 遇到特殊情况，业主需要先开发票的，由项目经 理签字，保证15日内必须收回款项，否则收回发 票或者由项目垫付。 支付方式为支票的，必须支票入账后方可 开具发票 客服收费岗制作并填写交接班记录表，交 接人员盘点现金和收据是否相符，并在交 接本上签字确认。 按规定整理好票据，把收据分成现金和刷 卡，移动POS机热敏纸打印的，要求复印一 下，复印件和

11、原件一块贴在收据后，白联 按园区、按票据号顺序整理好，黄联按顺 序用胶棒粘贴好，不能中间掉页 当日有错误的单据，必须在当日发出交款 申请前修改完毕 有不清楚或者不确定的操作及时咨询，严 禁擅自操作 7、现场出纳工作制度 每日收取的现金及时存入银行，存取大额现金须两人同行。 收取或支付现金时，要当面点清。 退装修押金时，应将业主收据收回，并检查所附工程部装 修结算单签字齐全，上账确认该业主押金尚未办理退费， 方可予以办理。 业主缴纳物业费或供暖费使用现金并要求待报销后交来支 票退现金的，须等到支票入账后方可退其现金。 不得私自挪用现金或者“白条”抵库。 不得按照网络、短信、微信上所谓“指示”支付

12、或汇出资 金。 负责保管好在手的税务发票、收据、支票等票据，开具收 据或者发票时，严格按照实际业务金额业主姓名列示，并 及时记录在台账上 定期盘点现金、发票、收据、支票，发现涨短立即上报处 理，不得拖延或隐瞒不报。 及时将各收付业务录入收费软件，做到日清月结。 根据财务核算要求，及时复核并整理在手票据、原始凭证 等交予会计做账，发现原始凭证不齐应按要求及时补齐。 与收费人员交接资金和单据资料时，应当面清点无误并及 时登记在册，方便备查。 有不清楚或不熟悉的业务要及时请示，不得擅自作主。 38 城承财发【2016】15号 增值税发票管理办法（试行）解读 1、管理办法第十一条，对于项目上有租赁 房

13、屋的，需要在签订合同时注意一下几点 1）合同中明确由对方开具或代开增值税专 用发票 2）合同中明确由公司直接银行汇款给对方 3）用别的发票抵租赁费的，财务部一律拒 绝付款 2、管理办法第二十九条， 对于公司代收代 付业务，按照增值税法规定，应一律开具 增值税发票。 增值税是以票控税，公司只要收到代垫类 的资金都要交税，所以应一律开具增值税 发票。以后对于业务承接，成本部分需要 考虑承担的税负。 3、针对业主缴费，收到的所有费项一律开 具发票 各项目、各分公司的收费人员在业主缴费 时，明确告知业主： 开具供暖费发票的，供暖季前发通知，通 知到每位业主，询问业主是否开单位名称， 需要开具单位名称的

14、，提前确认好自己单 位名称，单位名称业主提供错了的，拒绝 换票，备注居民用于报销 开具物业费，一般是开具业主姓名或者房 间号，有需要报销的参照供暖费操作 其他费项，一般是开具业主名字或者楼房 号 4、管理办法第九条，对于单笔超过1000元 的日常费用支出，原则上必须申请支票支 付。 单笔超过1000元支出，使用现金，并开具 多张发票，属于逃避财务制度监管 一旦发现，退回去重签 5、管理办法第十二条和第二十五条所谈到 的四流一致 四流一致:是指增值税发票开具单位、合同 上注明的对方单位、收款单位、服务内容 或采购内容四者必须一致 无论是收到进项税票还是开具的销项税票， 一旦发现四流不一致，就涉嫌

15、虚开发票 6、刑法对增值税专用发票虚开的规定 虚开增值税专用发票罪，是指违反国家税 收征管和发票管理规定、为他人虚开、为 自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人 虚开增值税专用发票的行为。 刑法第二百零五条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、 抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二 十万元以下罚金。虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上 十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。虚开的税款数额巨 大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五 万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其 他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役虚开的税款数额较大或者有 其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑虚开的税款数额巨大或者有 其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑 7、管理办法第二十四条，业务部门有开具 增值税专用发票、增值税普通大额发票需 要的，由经办人员填写发票开具申请表 （附件3），经各级领导审批后，连同合同、 结算单等附件资料提交财务部门。 这些资料支持我们发生的业务符合四流一 致 8、管理办法第十八条，增值税进项税专票 因接收人员或业务经办人员