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文档简介

19成收入-审计程序表表 4一72索引号:(审计机关名称)留成收入审计程序表审计期间项目名称： 项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1. 分别取得或编制各项留成收入明细表，检査：1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致.(2)年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致.($)记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审査对 这些差异进行调査分析.2. 取得留成收入明细账，结合项目单位当年的业务，检査留成收 入记录是否完整，有无漏记和将留成收入转入往来账中的情况.3. 从留成收入明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原 始凭证，执行以下审计步骤：(1) 审阅摘要栏与金额栏，检査留成收入的发生是否合规.(2) 将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检査所附原始凭证是 否齐全，内容、数量、单价、金额是否一致.(3) 对于当年取得的收入，应对照有关试车资料、物资转让记录、 转贷协定的规定等，复核其计算的正确性.(4) 对于当年实际拨出和使用的款项，应结合原始凭证，检査其 真实性和合规性.4. 检査留成收入是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的 分类和

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