《财务管理学》 (2)ppt课件

1、LOGO参考教材：荆新等著参考教材：荆新等著. .财务管理学财务管理学财务管理财务管理辽宁省精品课程辽宁省精品课程第十二章第十二章 流动负债流动负债银行短期借款1商业信誉2短期融资券312-1 银行短期借款银行短期借款1.1.银行短期借款的种类银行短期借款的种类 将短期借款分为信誉借款、担保贷款、票据贴现将短期借款分为信誉借款、担保贷款、票据贴现 信誉借款信誉借款 信誉借款又称无担保借款，是指不用保证人做保证或没有财富抵信誉借款又称无担保借款，是指不用保证人做保证或没有财富抵 押，仅凭仗款人的信誉而获得的借款。押，仅凭仗款人的信誉而获得的借款。 信誉额度借款信誉额度借款 循环协议借款循环协议借

2、款 担保贷款担保贷款 担保借款是指有一定的保证人做保证或利用一定的财富抵押或质担保借款是指有一定的保证人做保证或利用一定的财富抵押或质 押而获得的借款。押而获得的借款。 保证借款保证借款 抵押借款抵押借款 质押借款质押借款 票据贴现票据贴现 票据贴现是商业票据的持有人把未到期的商业票据转让给银行，票据贴现是商业票据的持有人把未到期的商业票据转让给银行， 贴付一定利息以获得银行资金的一种借款行为。贴付一定利息以获得银行资金的一种借款行为。 2.2.银行短期借款决策银行短期借款决策 短期银行借款的本钱短期银行借款的本钱 单利单利 复利复利 贴现利率贴现利率 附加利率附加利率 贷款银行的选择贷款银行

3、的选择 银行对待风险的根本政策银行对待风险的根本政策 银行所能提供的咨询效力银行所能提供的咨询效力 银行对待客户的忠实度银行对待客户的忠实度 银行贷款的专业化程度银行贷款的专业化程度 其他其他12-1 银行短期借款银行短期借款3.3.银行短期借款的根本程序银行短期借款的根本程序 企业提出恳求企业提出恳求 银行对企业恳求的审查银行对企业恳求的审查 签署借款合同签署借款合同 企业获得借款企业获得借款 短期借款的归还短期借款的归还12-1 银行短期借款银行短期借款4.4.银行短期借款的优缺陷银行短期借款的优缺陷 银行短期借款的优点银行短期借款的优点 银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业银行资金充足，

4、实力雄厚，能随时为企业提供比较多的短期贷款。提供比较多的短期贷款。 银行短期借款具有较好的弹性，可在资金银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需求添加时借入，在资金需求减少时还款。需求添加时借入，在资金需求减少时还款。 银行短期借款的缺陷银行短期借款的缺陷 资金本钱较高。资金本钱较高。 限制较多。限制较多。12-1 银行短期借款银行短期借款1.1.商业信誉的方式商业信誉的方式 赊购商品赊购商品 预收货款预收货款12-2 商业信誉商业信誉2.2.商业信誉条件商业信誉条件 预付货款预付货款 延期付款，但不提供现金折扣延期付款，但不提供现金折扣 延期付款，但早付款有现金折扣延期付款，但早付款有现金折扣

5、3.3.商业信誉控制商业信誉控制 信息系统的监视信息系统的监视 应付账款余额控制应付账款余额控制 应付账款周转应付账款周转率率 应付账款余额应付账款余额百分比百分比 品德控制品德控制12-2 商业信誉商业信誉4.4.商业信誉筹资的优缺陷商业信誉筹资的优缺陷 商业信誉筹资的优点商业信誉筹资的优点 运用方便。运用方便。 本钱低。本钱低。 限制少。限制少。 商业信誉筹资的缺陷商业信誉筹资的缺陷 信誉时间短。信誉时间短。 假设获得现金折扣，付款时间更短；假设获得现金折扣，付款时间更短； 而放弃现金折扣，会付出较高而放弃现金折扣，会付出较高的资金本钱。的资金本钱。 容易呵斥相互拖欠，影响资容易呵斥相互拖

6、欠，影响资金运转。金运转。12-2 商业信誉商业信誉1.1.短期融资券的开展过程短期融资券的开展过程 短期融资券又称商业票据、短期债券，是由大短期融资券又称商业票据、短期债券，是由大型工商企业或金融企业发行的短期无担保本票，是型工商企业或金融企业发行的短期无担保本票，是一种新兴的筹集短期资金的方式。一种新兴的筹集短期资金的方式。12-3 短期融资券短期融资券2.2.短期融资券的种类短期融资券的种类 按发行方式划分，可分为按发行方式划分，可分为 经纪人代销的融资券和直接销售的融资经纪人代销的融资券和直接销售的融资券券 按发行人划分，可分为按发行人划分，可分为 金融企业的融资券和非金融企业的融资金

7、融企业的融资券和非金融企业的融资券券 按融资券的发行和流通范围划分，可分为按融资券的发行和流通范围划分，可分为 国内融资券和国际融资券国内融资券和国际融资券3.3.短期融资券的发行程序短期融资券的发行程序 公司作出决策，采用短期融资方式筹资。公司作出决策，采用短期融资方式筹资。 办理发行融资券的信誉评级。办理发行融资券的信誉评级。 向有关审批机关提出发行融资券的恳求。向有关审批机关提出发行融资券的恳求。 审批机关对企业的恳求进展审查和同意。审批机关对企业的恳求进展审查和同意。 正式发行融资券，获得资金。正式发行融资券，获得资金。12-3 短期融资券短期融资券4.4.短期融资券筹资的优缺陷短期融资券筹资的优缺陷 短期融资券筹资的优点短期融资券筹资的优点 短期融资券筹资的本钱低。短期融资券筹资的本钱低。 短期融资券筹资数额比较大。短期融资券筹资数额比较大。 短期融资券筹资能提高企业的信短期融资券筹资能提高企业的信誉。誉。 短期融资券筹资的缺陷短期融资券筹资的缺