外贸企业国际贸易结算方式的风险防范及选择研究

1、外贸企业国际贸易结算方式的 风险防范及选择研究 重庆大学硕士学位论文 学生姓名：吴 敏 指导教师：吴 俊 专 业：金融学 学科门类：经济学 重庆大学经济与工商管理学院 二 O 一二年四月 Risk Prevention and Selection in International Trade Settlements of Foreign Trade Enterprises A Thesis Submitted to Chongqing University in Partial Fulfillment of the Requirement for the Degree of Master of

2、 Management By Wu Min Supervised by Wu Jun Profession: FinanceTechnological economics and management College of Economics and Business Administration Chongqing University, Chongqing, China Apr. 2012 重庆大学硕士学位论文 中文摘要 I 摘 要 改革开放以来，一方面越来越多的外资企业不断的进入我国，进行投资建厂 以及与我国的企业进行相关的贸易活动。另一方面，我国的企业也在不断的走出 国外，并且随着我国

3、贸易顺差的不断扩大，我国企业走出去的步伐也在不断的加 快。而国际结算作为企业之间经济联系的纽带，对于不同的两个国家企业之间的 交易起着非常重要的作用，因此，我国越来越多的企业开始非常注重国际贸易结 算方式的研究和运用。不过由于国际结算往往涉及到两个或者两个以上国家的多 个不同的企业，由于跨国家间的贸易周期较长从而也自然而然拉长了国际结算的 时间，往往会导致在企业实际的交易过程中造成许多的意外风险，影响到企业间 的正常运营，甚至一单大的生意一旦无法有效地收回成本并获取经济利益，很可 能使我国沿海的一些民营企业面临倒闭的危险。因此，如何预防和规避我国企业 在与国外企业之间因国际结算所带来的风险便显

4、得至关重要。 本文选择我国的民营外贸企业作为研究对象，通过其在国际结算方式上所面 临的风险进行研究，因为在国际结算中无论是信用证也好，还是汇款与托收等其 他国际贸易的结算方式都存在着许多的风险，而我国的民营外贸企业抗风险的能 力又是相对于大型的国有企业而言最弱的。本文从我国宏观外贸行业的视角分析 企业国际结算中存在的风险，从经济学、管理学和法学方面深入剖析国际结算风 险机理，为企业国际结算风险的规避提供理论分析基础。运用归纳分析法、比较 分析法和调研取证法，以我国企业国际结算案例为研究对象，论证本文提出的理 论和观点，提出具有实用性和普遍性的企业国际结算风险防范规避方法，并为企 业提供选择合适

5、结算方式的方法。通过分析研究包括信用证、托收、汇付等不同 的国际结算方式的风险组成以及风险大小。笔者认为影响我国外贸企业国际结算 方式的选择以及风险大小主要有结算成本、客户信用、经营意图、贸易术语以及 单据等五项因素，企业应该根据不同的国际结算对象，改变传统单一的结算方式， 采取多种不同的结算组合包括信用证与汇付相结合、信用证与托收相结合以及托 收与预收押金相结合从而减少我国外贸企业因为对国际结算方式的不了解而产生 的巨大风险。同时本文也弥补了我国目前关于外贸企业国际结算方式的风险等相 关方面的研究的不足和空白。 关键词：关键词：外贸企业，国际结算，信用证，风险防范 重庆大学硕士学位论文 英文

6、摘要 II ABSTRACT Since the reform and opening up, on one hand, more and more overseas-funded enterprise continue to enter our country to invest and build factories，carry on related trade activities with Chinese enterprises. On the other hand, Chinese enterprises are continuing to go abroad, and with t

7、he expansion of Chinese trade surplus, the pace of Chinese enterprises going out are constantly accelerate. International settlement as the link between economic of enterprises, play a very important role for the transactions between different enterprises in two countries, so more and more enterpris

8、es begin to focuseon research and application of international trade settlement now. However, International Settlements often involve two or more countries and enterprises and as between the cross-country with a long of the trade cycle is natural to a time of International Settlement whcih often lea

9、d many accidents in the actual transaction process and affectthe normal operation, even a big business that the cost in business can not be recovery and benefit are likely to make a number of Chinese private enterprises in danger of collapse. Therefore, how to prevent and avoid the the risk of inter

10、national settlement between Chinese enterprises and foreign enterprises in cross-border transactions is very important The article choose the Chinese private foreign trade enterprises as the research object, through the research on the risk which Chinese private face in the way of international sett

11、lement. Because in the international settlement no matter letter of credit or remittance and collection and other international trade settlement, all of them are exist many risks. However, the ability to resist risks of Chinese private trade enterprises is weaker than the large state-owned enterpris

12、es. The article analysis the risk in international settlements from the the perspective of Chinese macro-foreign trade. From the point of economics, management and law to analysis the risk mechanism of international settlement, to provide a theoretical analysis of the basis for Enterprise for Intern

13、ational Settlements risk aversion. Using inductive analysis, comparative analysis and research of evidence law，taking Chinese enterprise international settlement case as object of study, Justify the theories and ideas of article，proposing practical and universal evading method of risk for enterprise

14、 international settlement, and select the appropriate methods of settlement for enterprise. Through the analysis, including risk components and risk of the size of the different letters of credit, collection, remittance 重庆大学硕士学位论文 英文摘要 III and other different way of international settlement. I belie

15、ve that affect the choice of international settlement way and the risk size usually have five main factors: settlement costs, customer credit, business intentions, trade terms, as well as documents. Enterprises should be based on different international settlement object，Change the traditional singl

16、e method of settlement，take a variety of different combinations of settlement, including: Combine credit with remittance、letters of credit with collection、collections and advance deposit in order to reduce the huge risk that because of the the lack of understanding of the international settlement. M

17、eanwhile, the article also make up for the lack of research and a blank that the risk of international settlement way on foreign trade enterprises in China Key words: Foreign trade enterprises, international settlement, letters of credit, risk prevention 重庆大学硕士学位论文 目 录 IV 目 录 摘 要.I ABSTRACT.II 目 录.I

18、V 1 绪 论.1 1.1 选题背景及研究意义.1 1.2 国内外研究现状.2 1.2.1 国际结算方式之信用证风险.2 1.2.2 国际结算方式之汇款与托收风险.3 1.2.3 国际结算方式之国际保理风险.3 1.3 本文研究的目的和研究内容.3 1.3.1 本文研究的目的.3 1.3.2 本文研究的主要内容.3 1.4 本文的创新与不足.5 1.4.1 创新之处.5 1.4.2 拟解决的关键问题.5 1.4.3 文章不足之处.5 1.5 主要研究工作.5 2 国际贸易结算方式的发展现状及特点分析.7 2.1 国际贸易结算方式的发展现状.7 2.1.1 国际贸易结算方式现状.7 2.1.2

19、我国国际贸易的现状促使我们使用新的结算方式.7 2.2 目前国际贸易结算的基本方式及其特点.8 2.2.1 信用证.8 2.2.2 汇付.9 2.2.3 托收.11 2.3 国际贸易结算的其他方式及其特点.13 2.3.1 银行保函.13 2.3.2 国际保理.14 重庆大学硕士学位论文 目 录 V 3 我国外贸企业三种结算方式风险分析.15 3.1 信用证方式风险分析.15 3.1.1 出口商风险.15 3.1.2 进口商风险.16 3.2 托收方式风险分析.17 3.2.1 出口商风险.17 3.2.2 进口商风险.17 3.3 汇付方式风险分析.18 3.3.1 出口商风险.18 3.3

20、.2 进口商风险.19 4 国际贸易中不同结算方式的风险防范研究.21 4.1 出口商的风险防范研究.21 4.1.1 信用证结算下的风险防范研究.21 4.1.2 托收结算下的风险防范研究.22 4.1.3 汇付结算下的风险防范研究.23 4.2 进口商的风险防范研究.24 4.2.1 信用证结算下的风险防范研究.24 4.2.2 托收结算下的风险防范研究.24 4.2.3 汇付结算下的风险防范研究.25 5 基于上述风险分析做出结算方式的选择及政策建议.26 5.1 不同结算方式的比较分析.26 5.1.1 风险比较分析.26 5.1.2 资金占用、费用负担、手续繁简的比较分析.26 5.

21、2 选择结算方式时应考虑的因素.27 5.2.1 结算成本.27 5.2.2 客户信用.27 5.2.3 经营意图.27 5.2.4 贸易术语.28 5.2.5 运输单据.28 5.3 国际结算方式选择的原则.28 5.3.1 根据交易对手信用状况选择支付方式.28 5.3.2 根据货物的销路情况选择支付方式.28 重庆大学硕士学位论文 目 录 VI 5.3.3 根据贸易条件的种类选择支付方式.28 5.3.4 根据运输单据的性质选择支付方式.29 5.4 不同结算方式的结合使用.29 5.4.1 信用证与汇付相结合.29 5.4.2 信用证与托收相结合.29 5.4.3 托收与预收押金相结合

22、.29 5.5 政策建议.30 5.5.1 提升我国外贸企业相关知识与技能培训.30 5.5.2 政府加强监督与监管.30 6 结 论.32 致 谢.33 参 考 文 献.34 附 录.36 我国外贸企业国际结算方式风险认知调查问卷.36 中文摘要中文摘要.I 英文摘要英文摘要.II 1 绪绪 论论.1 1.1 选题背景及研究意义选题背景及研究意义.1 1.2 国内外研究现状国内外研究现状.2 1.2.1 国际结算方式之信用证风险.2 1.2.2 国际结算方式之汇款与托收风险.3 1.2.3 国际结算方式之国际保理风险.3 1.3 本文研究的目的和研究内容本文研究的目的和研究内容.3 1.3.

23、1 本文研究的目的.3 1.3.2 本文研究的主要内容.3 1.4 本文的创新与不足本文的创新与不足.5 1.4.1 创新之处.5 1.4.2 拟解决的关键问题.5 1.4.3 文章不足之处.5 1.5 主要研究工作主要研究工作.5 重庆大学硕士学位论文 目 录 VII 2 国际贸易结算方式的发展现状及特点分析国际贸易结算方式的发展现状及特点分析.7 2.1 国际贸易结算方式的发展现状国际贸易结算方式的发展现状.7 2.1.1 国际贸易结算方式现状.7 2.1.2 我国国际贸易的现状促使我们使用新的结算方式.7 2.2 目前国际贸易结算的基本方式及其特点目前国际贸易结算的基本方式及其特点.8

24、2.2.1 信用证.8 2.2.2 汇付.9 2.2.3 托收.11 2.3 国际贸易结算的其他方式及其特点国际贸易结算的其他方式及其特点.13 2.3.1 银行保函.13 2.3.2 国际保理.14 3 不同国际贸易结算方式项下买卖双方的风险分析不同国际贸易结算方式项下买卖双方的风险分析.15 3.1 国际贸易结算中出口商（卖方）风险分析国际贸易结算中出口商（卖方）风险分析.15 3.1.1 信用证结算方式出口商面临的风险.15 3.1.2 托收结算方式出口商面临的风险.16 3.1.3 汇付结算方式出口商面临的风险.16 3.2 国际贸易结算中进口商（买方）风险分析国际贸易结算中进口商（买

25、方）风险分析.17 3.2.1 托收方式下进口商面临的主要风险.17 3.2.2 信用证结算中进口商（买方）风险分析.18 3.2.3 汇付方式结算中进口商（买方）风险分析.20 4 国际贸易中不同结算方式的风险防范研究国际贸易中不同结算方式的风险防范研究.22 4.1 出口商的风险防范研究出口商的风险防范研究.22 4.1.1 信用证结算下的风险防范研究.22 4.1.2 托收结算下的风险防范研究.23 4.1.3 汇付结算下的风险防范研究.24 4.2 进口商的风险防范研究进口商的风险防范研究.25 4.2.1 信用证结算下的风险防范研究.25 4.2.2 托收结算下的风险防范研究.25

26、4.2.3 汇付结算下的风险防范研究.26 5 基于上述风险分析做出结算方式的选择基于上述风险分析做出结算方式的选择.27 5.1 不同结算方式的比较分析不同结算方式的比较分析.27 5.1.1 风险比较分析.27 重庆大学硕士学位论文 目 录 VIII 5.1.2 资金占用、费用负担、手续繁简的比较分析.27 5.2 选择结算方式时应考虑的因素选择结算方式时应考虑的因素.28 5.2.1 结算成本.28 5.2.2 客户信用.28 5.2.3 经营意图.28 5.2.4 贸易术语.29 5.2.5 运输单据.29 5.3 不同结算方式的结合使用不同结算方式的结合使用.29 5.3.1 信用证

27、与汇付相结合.29 5.3.2 信用证与托收相结合.29 5.3.3 托收与预收押金相结合.30 6 结结 论论.31 致致 谢谢.32 参考文献参考文献.33 附附 录：我国外贸企业国际结算方式风险认知调查问卷录：我国外贸企业国际结算方式风险认知调查问卷.35 摘 要.I ABSTRACT.II 目 录.IV 1 绪 论.1 1.1 研究的背景和意义.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 1.2 研究对象及主要内容.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 1.3 研究现状.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 2 理论综述.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 2.1 产业结构演变理论.错误！

28、未定义书签。错误！未定义书签。 2.2 结构调整理论.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 2.3 结构演变模式.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 2.4 经济发展目标与产业结构关系.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 2.4.1 经济增长与产业结构相互依赖相互影响.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 2.4.2 库区经济发展目标与产业结构息息相关.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3 重庆库区产业结构的演进.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 重庆大学硕士学位论文 目 录 IX 3.1 产业结构的总体演进.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3.1.1 库区产业结构三次产业的

29、演进.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3.1.2 库区三次产业劳动力结构演进.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3.2 重庆库区三次产业内部结构演进.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3.2.1 第一产业内部结构演进.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3.2.2 第二产业内部结构演进.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3.2.3 第三产业内部结构演进.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3.3 重庆库区产业结构存在问题的原因.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3.3.1 三峡工程的影响.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3.3.2 移民任务重对产业发展无暇顾及.

30、错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3.3.3 企业迁建导致部分产业萎缩.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3.3.4 自然条件比较恶劣使农业发展空间有限.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 3.3.5 产业发展基础薄弱.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 4 库区产业结构的比较分析.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 4.1 库区产业结构的相似度分析.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 4.2 库区产业结构偏离度比较分析.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 4.3 库区产业结构与经济增长的比较研究.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 4.3.1 库区各区县各产业明细偏离份额

31、分析.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 4.3.2 库区及各地区偏离份额分析.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 5 库区产业结构调整优化的目标、原则和对策.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 5.1 库区产业结构调整优化目标.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 5.2 库区产业结构调整优化原则.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 5.3 库区产业结构调整优化的对策.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 5.3.1 科学合理布局产业重点.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 5.3.2 突出库区特色优化产业结构.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 5.3.3 构建产业发展支撑条件

32、.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 5.3.4 库区实施功能分区管理.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 5.3.5 调整库区产业发展战略.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 6 研究结论.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 致 谢.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 参 考 文 献.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 重庆大学硕士学位论文 目 录 X 附 录.错误！未定义书签。错误！未定义书签。 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 1 1 绪 论 1.1 选题背景及研究意义 改革开放以来，一方面越来越多的外资企业不断的进入我国，进行投资建厂 以及与我国的企业进行相关的贸易活动。另

33、一方面，我国的企业也在不断的走出 国外，并且随着我国贸易顺差的不断扩大，我国企业走出去的步伐也在不断的加 快。这也使得国际结算作为联结国际经济往来的桥梁与纽带，其作用越来越引起 人们的重视。1对于不同的两个国家企业之间的交易起着非常重要的作用，因此 如今我国越来越多的企业开始非常注重国际贸易结算方式的研究和运用。不过由 于国际结算往往涉及到两个或者两个以上国家的多个不同的企业，并且由于跨国 家间的贸易，贸易周期较长从而也自然而然拉长了国际结算的时间，过长的结算 时间往往会导致在企业实际的交易过程中造成许多的意外风险，影响到企业间的 正常运营，甚至一单大的生意无法有效地收回成本并获取经济利益，很

34、可能使我 国沿海的一些民营企业面临倒闭的危险。2因此，如何预防我国企业在与国外企 业之间的跨国交易时很好的规避因为国际结算而带来的风险便显得至关重要。 同时，我国的许多的外贸企业特别是中小型的民营外贸企业由于对国际结算 方式的了解以及如何运用都不太懂，依然以为是像过去在国内各个城市与城市之 间的结算方式那样的交易，这也导致近年来我国的许多外贸企业因为不懂得国际 结算中的许多漏洞和风险最终受到许多狡猾的国外企业的欺骗，导致财货两空的 局面。特别是进入新世纪以来，随着人民币不断地升值，我国的许多沿海的外贸 企业面临的同行业内的竞争压力越来越大，这也导致他们往往为了能够获得国外 的订单而忽视了在国际

35、结算方式中的许多风险，最终让少数国外的不怀好意的企 业由此而抓住了“机会”。3让我国的许多的小型的外贸企业吃了大亏。据笔者这 些年的调查（附录一） ，让笔者吃惊的是，在目前国内不仅仅是许多的小型的外 贸企业对现行的国际结算方式中的诸多风险认识不够，就连我国许多的大型专门 从事外贸的企业尚对某些国际结算中出现的问题和危险存在错误的理解和认识。 问卷总共发放 100200 份，共回收 190 份，回收率 9095%。其中有效问卷 100，有 效率 100%。从调查结果而言，有 57%的外贸企业负责人对于外贸企业常用国际 结算方式不太清楚，同时几乎所有的企业（92%）都因为对国际结算方式风险了 解不

36、够而蒙受损失，其中经常受到损失的有 25%，但是尽管如此，仅仅有 17%的 外贸企业因此而聘请外贸专业人士，20%的企业会根据之前的教训总结经验，采 取针对性措施。更多的外贸企业负责人（55%）则会以下次更换结算方式来应对 在国际结算中出现的风险。因此，一方面我们国家的外汇储备不断的逐年疯狂式 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 2 的增加，而另一方面我国的外贸企业却不断地面临倒闭关门的局面。其中有部分 原因是由于我国的外贸企业无法认清国际结算方式中无论是信用证也好，还是汇 款与托收中存在巨大的风险，往往之前赚的钱因为一次错误的交易，而全部赔进 去了。这一点也同样反映在问卷调查中，有 95%的外

37、贸企业负责人认为国际结算 方式风险对企业的影响非常大。仅有 25%的企业认为完全有能力（10%）或比较 有能力（15%）别合作企业的资质，有高达 52%的企业认为自己没有能力甄别合 作企业的资质。企业认为目前降低企业国际结算方式风险的最有效措施为政府提 供帮助并加强监督（52%） ，其次为相关人才引进 28%，表明我国的企业目前主要 希望政府的帮助与监督来避免与降低低企业国际结算方式风险 1.2 国内外研究现状 1.2.1 国际结算方式之信用证风险 信用证由于其自身的对于进出口企业较为公平的原则在过去的世界各国的国 际贸易结算中广泛使用，但是近年来由于其高昂的手续费用以及较为繁琐的程序 等原因

38、逐渐在国际结算中所占地位并不想过去那么突出了。但是在我国的对外经 济贸易活动中，信用证结算依然是各个进出口的外贸企业如今较为常用的一种国 际结算方式。4但是近年来我国的外贸企业在信用证结算方面遇到了许多的信用 证的欺诈案件，并且由于我国的外贸企业的国际结算和国际贸易经验不够丰富， 因此在与国外的众多企业进行信用证结算时，往往被其中的软条款所欺骗而遭受 到了不小的损失。因此我国近年来许多的相关方面的研究人员积极在信用证风险 方面做研究。其中包括了赵延河也对信用证项下打包放款业务进行了研究：首先 全面阐述了打包贷款的性质与特点，明确了打包放款融资仍然是信用放款的一种 形式。5路晓慧，则对信用证结算

39、方式下进口商的风险及防范方面进行了细致的 研究，帮助我国的外贸出口企业找出一条能够规避信用证风险的方法，并就如何 避免和减少风险提出了一些建议。6黄凤翔论述了我国跟单信用证结算融资的一 般方式及风险防范对策。7储薇分析了国际结算业务中信用证的基本类型及各类 型风险，提出风险控制方法，为以后的信用证运用提出了经验启示。8邵新力则 从实务中常见的典型的风险条款之成因、危害及其防范做出了探讨。9 此外，由于信用证在目前当今国际社会的结算业务中虽然地位有所下降了但 是还是占有一个非常重要的地位，并且由于近年来许多的新兴经济国家的外贸企 业越来越多的涉足国际贸易领域，以及经济全球化的进一步的深入，国际结

40、算在 如今全球的业务量越来越大，因此有关信用证方面的欺诈行为以及许多的犯罪行 为也有不断上升的趋势，仅我国在过去的几年间所遇到的类似的受骗案件就达到 了将近万起，外贸企业遭受到的损失更是不计其数，因此目前我国的众多学者都 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 3 在对此方面做细致的研究以帮助我国的企业能够不受到国外的外贸公司的诈骗。 10戴晓芳根据近年来信用证诈骗呈现的新特点，对中外信用证欺诈以及国际贸易 结算领域信用证欺诈的形式进行比较分析，得出相关防范措施。11王佳，在中 国进出口企业国际结算的风险及防范措施详细的说明了目前我国的企业面临的 信用证结算方面的风险，并且为我国的企业和相关政府提出

41、了一系列行之有效的 风险防范的措施。12 1.2.2 国际结算方式之汇款与托收风险 随着国际贸易竞争的日趋激烈，贸易结算方式发生了明显变化，传统的信用 证方式逐步减少，汇款、托收等非信用证方式比例增加。石亚荣，在托收方式 下出口商的风险与防范研究 ，很好的分析了目前世界不同的托收方式下的对于 出口商的风险的分类以及如何能够有效的对于这些风险进行很好的预防措施从而 避免企业自身受到不公平的待遇以及蒙受一定的经济损失。13此外南琪、孙海燕、 苗滏森等人，在我国中小出口企业国际结算方式的选择中也探讨了我国的中 小企业如何在如今充满了各种陷阱的国际结算中能够在与国外的企业进行国际贸 易合作时不受到伤害

42、，在全身而退的同时又能够分得一杯羹。14龚英，在国际 贸易结算实务中的几个细节问题质疑中针对目前的国际贸易术语做了相关的分 析，讨论了站在出口商和进口商不同的角度及利益应该选择哪种更好的贸易术语。 15 1.2.3 国际结算方式之国际保理风险 国际保理业务是继信用证、托收之后出现的国际贸易的新型结算方式，有其 独特的优越性，能够很好的解赊销中出口商面临的资金占压和进口商信用风险问 题，在世界各地得到迅猛发展和广泛使用。16林勋、傅红艳对国际保理与传统的 几种结算方式，从风险、融资特点等几个方面进行了比较分析。17赵欣宁通过国 际保理与传统结算方式从风险等几个方面的分析比较，就我国外贸企业如何有

43、效 运用此项结算方式作了理论探讨。18胡云，在浅析国际保理业务中的出口商风 险与防范中不仅很好的介绍了目前的国际保理业务出口商面临的风险，同时探 究了导致这些风险的原因以及国际保理业务中的众多不足，并且为出口商提供了 切实可行的解决这些问题的有效措施。19 1.3 本文研究的目的和研究内容 1.3.1 本文研究的目的 本文结合目前国内外关于国际贸易结算方式的的研究成果以及国内企业在相 关结算方式中存在的问题进行探讨与研究，通过对企业的实地考察与走访，试图 从系统的视角分析企业国际结算中存在的风险，从经济学、管理学和法学方面深 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 4 入剖析国际结算风险机理，为企业

44、国际结算风险的规避提供理论分析基础。以我 国企业国际结算案例为研究对象，论证本文提出的理论和观点，提出具有实用性 和普遍性的企业国际结算风险防范规避方法，并为企业提供选择合适结算方式的 方法。结合国际结算方式的风险特征，选择最优组合，以保证我国企业风险的最 小化。 1.3.2 本文研究的主要内容 本论文研究思路遵循提出问题，分析现状，深入分析原因和到最后的提出建 议对策，总结研究的方式进行，具体来说研究思路如下： 第一章节首先提出问题，介绍论文选题的背景及研究意义；论文的资料 的收集和方法，以及写作框架。同时针对目前国内外的相关国际结算方式的风险 防范的文献进行简单的概括和总结 第二章节主要围

45、绕目前国际贸易结算方式的发展现状及特点分析，通过 分析不同结算方式的特点，来找出其中的异同点，并为后续的风险分析做铺垫 第三章节研究不同国际贸易结算方式项下买卖双方的风险分析，主要从卖方 和买方两个方面来分析目前国际结算方式的风险。 第四章节从理论上对国际贸易中不同结算方式的风险防范研究，主要是从进 口商和出口上两个不同的角度来研究和分析。 。 第五章节根据前面章节的分析，并且针对不同的结算方式，对它们各自存在 的风险以及其他因素综合考虑，最终希望能够找出适合我国外贸企业的国际结算 方式的组合。 第六章节为结论与展望。即对前面几个章节的内容进行一个系统性的总 结和梳理，就本文在相关领域的研究的

46、不足之处做一个概述，并明确笔者未来进 一步的研究方向。 绪论 给类结算方式异同点比较各类结算方式特点分析世界各国结算方式比较 买家风险状况分析卖家风险状况分析 各类结算方式优劣比较 我国外贸企业的国际结算方式的组合 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 5 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 6 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 7 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 8 图 1.1 本文逻辑构架图 Fig1.1 The logical framework 1.4 本文的创新与不足 1.4.1 创新之处 运用多角度、多个模型以及多种分析方法分析我国外贸企业所面临的国 际贸易结算方式的风险。同时本文还将

47、系统性的对目前世界上较为通行的各个结 算方式的特点以及各自所存在的问题进行分析和研究，并通过买方与卖方、出口 商与进口商多个角度进行分析，文章还将不同的结算方式进行一个系统性的比较， 不仅仅是从过去简单的风险责任来比较，还将从资金占用、费用负担、手续繁简 的比较分析，多个角度来分析比较到底哪一种国际结算方式或者哪些组合的国际 结算方式更加适合我国目前的外贸企业。 1.4.2 拟解决的关键问题 为我国众多的外贸企业提供一些如何规避目前国际结算中的各类风险，并且 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 9 为我国外贸企业寻求最佳的规避国际结算方式的风险解决方案或者是最优配置。 同时也希望通过自身的研究能

48、够进一步完善我国在针对我国企业特别是中小型企 业在国际结算中所面临的风险的研究，最终能够帮助我们的许多的外贸企业良好 而健康的发展，同时也进一步提高我国外贸企业在与外商交易中自身安全意识的 提高，从而提升我国整体外贸出口企业的营业利润，以及我国不断增加的外汇储 备。 1.4.3 文章不足之处 由于我国目前的外贸企业数量之多，而笔者的精力有限，因此很难将每一个 企业或是每一个行业的企业进行系统性的研究和归类，因此文章中涉及到的一些 国际贸易的结算方式的风险可能并不适用于所有的企业或者其准确性以及可行性 需要未来进一步的实践证明。同时因为自身的理论知识有限，所以可能在一些专 业词汇的理解以及分析上

49、与其他的文献有所差别和出入。笔者也就上述不足之处， 在未来的日子里会继续努力，希望能够在此领域内为更多的企业提供建议和帮助。 1.5 主要研究工作 理论研究工作方面主要从我国宏观外贸行业的视角分析企业国际结算中存在 的风险，从经济学、管理学和法学方面深入剖析国际结算风险机理，为企业国际 结算风险的规避提供理论分析基础。 实践工作层面，通过对上海外贸企业的部分负责人的实际问卷调查以及访谈 调查中了解我国外贸企业关于国际结算方式理解中所存在的误区以及实际操作过 程中的相关风险，了解这些外贸企业的国际结算方式。 结合理论与实践层面，认为影响我国外贸企业国际结算方式的选择以及风险 大小主要有结算成本、

50、客户信用、经营意图、贸易术语以及单据等五项因素。比 较分析不同国际结算方式的风险大小以及卖方与买方的承受的压力，以及我国外 贸企业的实际运营与使用情况，笔者最终得出结论，认为我国企业应该根据不同 的国际结算对象，改变传统单一的结算方式，采取多种不同的结算组合包括信用 证与汇付相结合、信用证与托收相结合以及托收与预收押金相结合从而减少我国 外贸企业因为对国际结算方式的不了解而产生的巨大风险。 重庆大学硕士学位论文 1 绪 论 10 重庆大学硕士学位论文 2 国际贸易结算方式的发展现状及特点 分析 1 绪 论 11 2 国际贸易结算方式的发展现状及特点分析 2.1 国际贸易结算方式的发展现状 2.

51、1.1 国际贸易结算方式现状 十九世纪以前的国际结算被称为传统国际结算。随着国际贸易的发展和现代 商业银行的产生，传统的国际贸易结算方式也随着时代的潮流和科技的发展不断 地发生着变化。20从最初的现金计算慢慢的发展转变为如今的非现金结算；从过 去的凭货付款到现在的凭单付款；从最原始的卖卖双方直接的结算方式到如今的 通过商业银行间的结算；进而有发展成国际结算与贸易融资相结合的形式。21到 十九世纪以后，国际结算进入了所谓的现代阶段。其特点是以票据为基础、单据 为条件、银行为中枢、结算与融资相结合且操作以及相关的实施细则日益规范。 在不断的发展中，国际贸易结算方式在近几年来在国际领域中有以下几个特

52、点： 单据标准化、以快邮处理函件、结算手段的电子化、非信用证业务增加、融资期 限的延长。并且单证逐渐成为国际贸易的基本载体，同时也是国际贸易结算的重 要依据。比较完善的法律体系将合同关系、债权、无权以及相关的保险权益等纷 纷固定在单据上，这样就相当于把国际贸易中的物流、资金流以及信息流分散部 分在第三方身上，然后再通过他们不同时点的单据来控制整个贸易过程中的风险。 22 国际贸易结算伴随着资金的收付，自然而然就会出现资金余缺不均衡的情况， 卖方、卖方或者双方可能会需要融资，这就为银行带来了伴随国际结算的贸易融 资。国际贸易融资可以促进国际贸易结算业务的发展，有利于吸收存款，增强银 行资金实力，

53、同时也能够改善银行资金质量。国际贸易融资的特点是形式多样、 方法简便、促进银行功能重组、结算制度与惯例日益丰富完善。23不过需要注意 的是，结算不一定需要贸易融资，而融资一定需要结算，显然在这其中结算的主 导地位相当明显。但是在目前的国际业务市场中，由于国际结算工具具有严重的 同质化特点，因此是否取得融资就成为选择银行的重要标准。 2.1.2 我国国际贸易的现状促使我们使用新的结算方式 加入世贸组织以后，中国逐渐成为世界加工厂。国际上众多的大型的跨国公 司也在近年来纷纷与我国的众多企业签订了相关的合作意向，同时在我国的许多 省市为了能够更好利用我国的廉价劳动力因此建立了许多的生产工厂。因此，我

54、 重庆大学硕士学位论文 2 国际贸易结算方式的发展现状及特点 分析 1 绪 论 12 国国内的外贸企业在与这样的大型的公司做交易时，由于他们的信誉有保证同时 又在我国的国内设置有厂家或者是总部等大型的办事机构，因此不必担心这些大 型的跨国公司会因为一些原因而拒绝付款，因此与他们在做国际贸易的结算时可 以采用电汇等比较方便的费用又相对低廉的结算方式。并且随着科技的发展和时 代的推进，相信在未来将会有越来越多的新型、更加便利，交易成本更加低也更 加安全的结算方式的出现，例如电子交易、国际保理以及包买票据(又称福费廷) 等，从而取代原有的较为落后的国际结算方式。 2.2 目前国际贸易结算的基本方式及

55、其特点 2.2.1 信用证 信用证是银行应开证申请人（进口商）的要求，向第三者（受益人、出口商） 开立的承诺在一定时期内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。24信用证是当 今最普遍应用的支付方式。25信用证实质上是银行作出的有条件的承诺付款。通 常，在觉得收款风险较大时，出口商就会要求进口商向银行申请开立信用证，由 银行作出书面付款承诺，只要出口商能满足有关条件，做出付款承诺的银行就会 付款。这样，就可以在很大程度上降低了出口商的货款收回的相关风险。 开证申请人 （进口人） 收益人 （出口人） 付款行议付行 开证行通知行 付款行 图 2.1 即期议付信用证流程图 Fig2.1 Flow cha

56、rt of current negotiation credit 买卖双方订立合同 进口人向当地银行提出开证申请，并交纳押金或其他担保 重庆大学硕士学位论文 2 国际贸易结算方式的发展现状及特点 分析 1 绪 论 13 开证行开具信用证并寄给出日人所在地银行(通知行) 通知行核对印押无误后，将信用证转交受益人 受益人审证并认可后，即按规定条件交货，交货后制备信用证规定的各项 单据，并在信用证有效期内送议付行议付 议付行按信用证条件审核单据无误后，按汇票金额扣除利息将垫款付给受 益人 议付行将汇票和货运单据寄付款行进行索偿 付款行审核单据无误后，偿付货款给议付行 付款行通知进口人付款赎单，进口人

57、验单无误后付款 付款行将单据交给进口人 信用证的特点主要有： 1）信用证付款是一种银行信用。有开证行以自己的信用做出付款的保证。 在信用证付款的条件下，银行处于第一付款人的地位。因此，在任何情况下，如 果银行开具了相关的信用证，那么就表明了此时银行是以自己的信用作了付款保 证。只要受益人提交的单据与信用证上所显示的相关条款一致，银行（开证行） 就必须无条件的承担首先付款的责任。 2）信用证是一种自足文件，它独立外贸合同而存在的。虽然信用证的开立 是以贸易合同为基础的，但是信用证一经银行（开证行）开出并被受益人接受， 那么此时信用证便成为独立于贸易合同以外的独立存在的契约，不受到与其相关 的贸易

58、合同的约束。 在国际贸易的最初阶段，信用证曾是大家普遍采用的一种结算方式。但是进 入 20 世纪 90 年代以后，国际结算方式发生了剧变，信用证的使用率迅速下降。 信用证在国际结算中的运用呈下降趋势的主要原因是： 1）费用和成本高。由于开具信用证时进口商往往需要向有关的开证行交付 一笔不菲的定金，因此使得开证的费用和成本较高，同时由于银行在此期间将会 拥有对这一笔资金占有权，进而增加了进口商的资金负担。同时出口商为了能够 得到信用证还需要支付一定的通知费和议付费。因此信用证对于进口商和出口上 双方而言费用都是非常的客观。 2）操作复杂。由于整个信用证的整个开证过程非常麻烦，并且还要经过多 个关

59、卡来确认，而当最终结算时银行还会要求出口商提供相应单据来核对，因此 无形中由于复杂的操作流程而浪费了众多的时间以及由此而带来的经济损失。 3）货物品质难以保证。开证行往往只关心单证是否一致，至于货物本身的 质量问题对于开证行而言一点都不重要。因此一旦开证行再核对完毕了信用证的 真伪以后就可以立即放款了，而至于货物的质量问题则交给双方去处理了，因此 重庆大学硕士学位论文 2 国际贸易结算方式的发展现状及特点 分析 1 绪 论 14 在信用证结算背景下面，很难保障整个货物的品质以及相关的质量问题。 2.2.2 汇付 汇付，又叫汇款是指付款方通过银行，使用一定的结算工具（票据） ，将款 项交收款方的

60、结算方式。在贸易项下可分为预付货款和货到付款两种。 汇款人收款人 汇出行汇入行 图 2.2 汇付业务流程图 Fig2.2 Flow chart of remittance business 买卖双方订立合同，并规定采用电汇/信汇方式付款 汇款人向当地银行提交电汇/信汇申请书并交款 汇出行向汇款人签发回单 汇出行向汇入行发出电汇/信汇通知 汇入行通知收款人到银行取款 收款人到汇入行取款提交收据 汇入行向收款人付款 汇入行向汇出行发出付讫借记通知 根据绘出行通知汇入行付款的方式，或汇款委托书的传递方式的不同，汇付 可以分为电汇、信汇和票汇三种。 电汇 电汇是指汇出行应汇款认得申请，通过加押电报或者