原始凭证审核原始凭证整理和归档

1、主讲人： 一、原始凭证审核的意义一、原始凭证审核的意义 二、原始凭证审核的内容二、原始凭证审核的内容 三、常见原始凭证审核的要点三、常见原始凭证审核的要点 原始凭证是记录和反映经济业务原始凭证是记录和反映经济业务 的最基本证据。审核原始凭证是的最基本证据。审核原始凭证是 会计核算工作的起点，也是保证会计核算工作的起点，也是保证 会计数据的合法、真实、准确、会计数据的合法、真实、准确、 完整的关键。因此对原始凭证的完整的关键。因此对原始凭证的 审核监督，是各单位经济活动依审核监督，是各单位经济活动依 法进行的重要环节。法进行的重要环节。 会计法会计法对审核原始凭证规定包括：对审核原始凭证规定包括

2、： 会计机构、会计人员应当审核原始凭证，这是法定职会计机构、会计人员应当审核原始凭证，这是法定职 责。责。 会计机构、会计人员审核原始凭证应当按照国家统一会计机构、会计人员审核原始凭证应当按照国家统一 的会计制度的规定进行，也就是说，会计机构、会计的会计制度的规定进行，也就是说，会计机构、会计 人员审核原始凭证的具体程序、要求，应当由国家统人员审核原始凭证的具体程序、要求，应当由国家统 一的会计制度规定，会计机构、会计人员应当据此执一的会计制度规定，会计机构、会计人员应当据此执 行。行。 会计法会计法对审核原始凭证规定包括：对审核原始凭证规定包括： 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭会

3、计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭 证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求 查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准 确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人 员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补 充。充。 审核经济业务的审核经济业务的 发生是否符合党发生是否符合党 和国家的路线、和国家的路线、 方针、政策和法方针、政策和法 规。规。 （一）审核原始凭证的合法性（一）审核原始凭证的合法性 凡有以下情况之一者不

4、能作为合法的会计凡有以下情况之一者不能作为合法的会计 凭证：凭证： 多计或少计收入、支出、费用、成本；多计或少计收入、支出、费用、成本； 擅自扩大开支范围，提高开支标准；擅自扩大开支范围，提高开支标准； 不按国家规定的资金渠道和用途使用资金不按国家规定的资金渠道和用途使用资金 ，或挪用资金进行基本建设；，或挪用资金进行基本建设； （一）审核原始凭证的合法性（一）审核原始凭证的合法性 凡有以下情况之一者不能作为合法的会计凭证：凡有以下情况之一者不能作为合法的会计凭证： 巧立名目，虚报冒领，滥发奖金、津贴、加班费、防巧立名目，虚报冒领，滥发奖金、津贴、加班费、防 护用品、福利费或实物，违反规定借出

5、公款、公物；护用品、福利费或实物，违反规定借出公款、公物； 套取现金，签发空头支票；套取现金，签发空头支票； 不按国家规定的标准、比例提取费用（或专用基金）不按国家规定的标准、比例提取费用（或专用基金） ； （一）审核原始凭证的合法性（一）审核原始凭证的合法性 凡有以下情况之一者不能作为合法的会计凡有以下情况之一者不能作为合法的会计 凭证：凭证： 私分分共财物和资金；私分分共财物和资金； 擅自动用公款、公物请客送礼；擅自动用公款、公物请客送礼； 不经有关单位批准、购买、自制属于国家不经有关单位批准、购买、自制属于国家 控制购买的商品。控制购买的商品。 （一）审核原始凭证的合法性（一）审核原始凭

6、证的合法性 （二）审核原始凭证的真实性（二）审核原始凭证的真实性 审核原始凭证的基本内容审核原始凭证的基本内容凭凭 证的名称、接受凭证单位的名称、证的名称、接受凭证单位的名称、 填制凭证的日期、经济业务的内填制凭证的日期、经济业务的内 容、总金额、填制单位和填制人容、总金额、填制单位和填制人 员及有关人员的公章和签名、凭员及有关人员的公章和签名、凭 证的附件和凭证的编号等，是否证的附件和凭证的编号等，是否 真实和正确。真实和正确。 （二）审核原始凭证的真实性（二）审核原始凭证的真实性 凡有下列情况之一者不能作为正确的原始凭凡有下列情况之一者不能作为正确的原始凭 证；证； 未写接受单位名称和名称

7、不符；未写接受单位名称和名称不符； 数量和金额计算不正确；数量和金额计算不正确； 有关责任人员未签字或未盖章；有关责任人员未签字或未盖章； 凭证联次不符；凭证联次不符； 有污染、抹擦、刀刮和挖补痕迹。有污染、抹擦、刀刮和挖补痕迹。 （二）审核原始凭证的真实性（二）审核原始凭证的真实性 会计法会计法第十五条规定：第十五条规定： “会计机构、会计人员对不会计机构、会计人员对不 真实、不合法的原始凭证，真实、不合法的原始凭证， 不予受理；对记载不准确、不予受理；对记载不准确、 不完整的原始凭证，予以退不完整的原始凭证，予以退 回，要求更正，补充。回，要求更正，补充。” 首先要审核原始凭证的内容：原首

8、先要审核原始凭证的内容：原 始凭证的名称；填制原始凭证的始凭证的名称；填制原始凭证的 日期；填制原始凭证的单位名称日期；填制原始凭证的单位名称 或填制人姓名；经办人员的签名或填制人姓名；经办人员的签名 或者盖章；接受凭证单位名称；或者盖章；接受凭证单位名称； 经济业务内容；数量、单价和金经济业务内容；数量、单价和金 额。额。 其次对原始凭证的签章进行审核其次对原始凭证的签章进行审核 ：从外单位取得，必须盖有填制：从外单位取得，必须盖有填制 单位的公章；从个人取得的，必单位的公章；从个人取得的，必 须有填制人员的签名或盖章；自须有填制人员的签名或盖章；自 制的，必须有经办单位领导人或制的，必须有

9、经办单位领导人或 者其指定领导人员的签名或者盖者其指定领导人员的签名或者盖 章；对外开出的，必须加盖本单章；对外开出的，必须加盖本单 位公章。位公章。 第三对原始凭证的金额进行审核第三对原始凭证的金额进行审核 ：凡填有大写和小写金额的原始：凡填有大写和小写金额的原始 凭证，大写和小写金额必须相符凭证，大写和小写金额必须相符 ；购买实物的原始凭证，必须有；购买实物的原始凭证，必须有 验收证明；支付款项的原始凭证验收证明；支付款项的原始凭证 ，必须有收款单位和收款人的收，必须有收款单位和收款人的收 款证明。款证明。 第四对原始凭证各联进行审核：第四对原始凭证各联进行审核： 一式几联的原始凭证，应当

10、注明各一式几联的原始凭证，应当注明各 联用途，只能以一联作为报销凭证联用途，只能以一联作为报销凭证 ；一式几联的发票或收据，必须用；一式几联的发票或收据，必须用 双面复写纸（发票和收据本身具备双面复写纸（发票和收据本身具备 复写纸功能的除外）套写，并连续复写纸功能的除外）套写，并连续 编号；作废时应当加盖编号；作废时应当加盖“作废作废”戳戳 记，连同存根一起保存，不得撕毁记，连同存根一起保存，不得撕毁 。 （一）支票审核的要点（一）支票审核的要点 银行现金支票存根 银行现金支票现金支票 地 支票号码 支票号 名 科目 出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称 对方科目 本收款人: 出票人帐号

11、出票日期 年 月 日 支 人民币 (大写) 千百十万千百十元角分 票 收款人:付 金 额:款 用途 科目(借) 用 途:期 上列款项请从对方科目(贷) 限 我账户内支付讨乞日期 年 月 日 十出纳 复核 记帐 天 出票人盖章 贴对号单处 出纳对帐单 单位主管 会计 （一）支票审核的要点（一）支票审核的要点 银行转帐支票存根 银行转帐支票转帐支票 地 支票号码 支票号 名 科目 出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称 对方科目 本收款人： 出票人账号： 出票日期 年 月 日 支 人民币 (大写) 千百十万千百十元角分 票 收款人:付 金 额:款 用途 科目(借) 用 途:期 上列款项请从对方科

12、目(贷) 限 我账户内支付讨乞日期 年 月 日 十 出票人盖章复核 记帐 天 (使用清分机的，此区域供打印磁性字码) 单位主管 会计 存在空白支票的企业，必须明确指定专人存在空白支票的企业，必须明确指定专人 妥善保管，要贯彻票、印分管原则，空白支妥善保管，要贯彻票、印分管原则，空白支 票和印章上得由一人负责保管。票和印章上得由一人负责保管。 单位撤销、合并、结清账户时，应将剩余单位撤销、合并、结清账户时，应将剩余 的空白支票，填制一式两联清单，全部交回的空白支票，填制一式两联清单，全部交回 银行注销。银行注销。 （一）支票审核的要点（一）支票审核的要点 严格控制携带空白支票外出采购。对事先严格

13、控制携带空白支票外出采购。对事先 不能确定采购物资的单价、金额的，经单位不能确定采购物资的单价、金额的，经单位 领导批准，可将填明收款人名称和签发日期领导批准，可将填明收款人名称和签发日期 的支票交采购人员，明确用途和款项限额，的支票交采购人员，明确用途和款项限额， 使用支票人员回单位必须及时向财务部门结使用支票人员回单位必须及时向财务部门结 算。算。 （一）支票审核的要点（一）支票审核的要点 支票应由财会人员或使用人员签发，不得将支票支票应由财会人员或使用人员签发，不得将支票 给收款人代为签发。支票存根要同其他会计凭证一给收款人代为签发。支票存根要同其他会计凭证一 样妥善保管。不准签发空头支

14、票或印章与预留银行样妥善保管。不准签发空头支票或印章与预留银行 印鉴不符的支票，否则银行除退票外还要按票面金印鉴不符的支票，否则银行除退票外还要按票面金 额的额的5%但不低于但不低于1000元的罚款。对屡次签发的，元的罚款。对屡次签发的， 银行根据情节予以警告、通报批评，直至停止向收银行根据情节予以警告、通报批评，直至停止向收 款人签发支票。款人签发支票。 （一）支票审核的要点（一）支票审核的要点 支票仅限于同城或指定票据交换地区使用。支票仅限于同城或指定票据交换地区使用。 发支票应使用蓝黑或碳素墨水填写，未按规定填发支票应使用蓝黑或碳素墨水填写，未按规定填 写，未能避免改冒领的，由签发人负责

15、。写，未能避免改冒领的，由签发人负责。 已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。 挂失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转账挂失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转账 支票遗失的，银行不受理挂失，可请求收款人协助支票遗失的，银行不受理挂失，可请求收款人协助 防范。防范。 （一）支票审核的要点（一）支票审核的要点 委托收款背书的方法是，未经背书转让的持票人（即委托收款背书的方法是，未经背书转让的持票人（即 支票上载明的收款人）向开户银行办理委托收款时，应支票上载明的收款人）向开户银行办理委托收款时，应 在转账支票背面左起第一个在转账支票背面左起第一

16、个“背书人签章背书人签章”栏内填写栏内填写“ 委托收款委托收款”字样和日期（可用阿拉伯数字）并签章，同字样和日期（可用阿拉伯数字）并签章，同 时，在该背书栏上面的时，在该背书栏上面的“被背书人被背书人“栏填明列户银行。栏填明列户银行。 如系背书转让的支票应在支票背面或粘单上的最后，背如系背书转让的支票应在支票背面或粘单上的最后，背 书人在侧的书人在侧的 “背书人签章背书人签章”栏内比照前次模式作为委栏内比照前次模式作为委 托收款背书。主动付款不需作委托收款背书。托收款背书。主动付款不需作委托收款背书。 （一）支票审核的要点（一）支票审核的要点 收款单位接受银行支票时，应认收款单位接受银行支票时

17、，应认 真审查下列几项：真审查下列几项： （1）认真监别支票的真伪；）认真监别支票的真伪； （2）应注意支票的日期是否远）应注意支票的日期是否远 这期，过期支票；这期，过期支票； （3）审查背书连续性。）审查背书连续性。 （一）支票审核的要点（一）支票审核的要点 收款单位收受银行汇票办理进账应审查以下收款单位收受银行汇票办理进账应审查以下 内容：内容： （1）收款人或被背书人是否为本单位或）收款人或被背书人是否为本单位或 本人；本人； （2）银行汇票是否在付款期内（即从签）银行汇票是否在付款期内（即从签 发至收到日止是否在一个月的期限以内），发至收到日止是否在一个月的期限以内）， 日期、金额是

18、否正确无误；日期、金额是否正确无误； （二）银行汇票的审核要点（二）银行汇票的审核要点 （3）银行汇票和解讫通知（二联缺一不可）银行汇票和解讫通知（二联缺一不可） 是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致； （4）必须记载的事项是否齐全；）必须记载的事项是否齐全； （5）出票人签章是否符合规定，是否有压数）出票人签章是否符合规定，是否有压数 机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；机压印的出票金额，并与大写出票金额一致； （6）出票金额、出票日期、收款人名称是否）出票金额、出票日期、收款人名称是否 更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签更改，更改的其他记

19、载事项是否由原记载人签 章证明。章证明。 （二）银行汇票的审核要点（二）银行汇票的审核要点 银行 汇票号码 银行汇票银行汇票( (卡片卡片)1)1 第 号 出票日期 (大写) 代理付款行: 行号: 收款人账号: 出票金额人民币 (大写) 实际结算金额 人民币 (大写) 千百十万千百十元 申请人: . 出票行: . 行号: . 账号或住址: . 备注: .科目(借) 凭票付款对方科目(贷) 兑付日期 年 月 日 出票行签章 复核 记账 住:汇票号码前加印升别代号 1、收款人是否确为本单位或本人；、收款人是否确为本单位或本人； 2、银行本票是否在提示付款期限内；、银行本票是否在提示付款期限内； 3

20、、必须记载的事项是否齐全；、必须记载的事项是否齐全； 4、出票人签章是否符合规定，不定额银行本票、出票人签章是否符合规定，不定额银行本票 是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额 一致。一致。 5、出票金额、出票日期、收款人名称是否更改、出票金额、出票日期、收款人名称是否更改 ，更改的其他载事项是否由原记载人签章证明。，更改的其他载事项是否由原记载人签章证明。 （三）银行本票的审核要点（三）银行本票的审核要点 付款期 限个 月 银行 地 本票号码 本本 票票( (卡片卡片)1 )1 名 出票日期 年 月 日 (大写) 第 号 收款人: 此 作 联

21、 借 出 方 票 凭 行 证 留 附 存 件 结 清 本 票 时 凭票即付 人民币 (大写） 转 账现 金 备注 (银行签章) 出纳 复核 经办 付款人收到银行转来的委托收款凭证第五联付款人收到银行转来的委托收款凭证第五联 及附寄凭证，应认真审查：及附寄凭证，应认真审查： 1、委托收款凭证是否应由本单位受理；、委托收款凭证是否应由本单位受理； 2、承付期限、承付期限 3、凭证内容和所附单证填写是否正确。、凭证内容和所附单证填写是否正确。 （三）委托收款凭证的审核要点（三）委托收款凭证的审核要点 委邮委邮 委托收款委托收款 凭证(回 单) 1 委托日期 年 月 日 委托号码 付 款 人 全 称

22、收 款 人 全 称 此 联 收 款 人 开 户 银 行 给 收 款 人 的 回 单 账 号 或住址 账 号 或 住 址 开户银行 开 户 银 行 行号 委 收 金 额 人民币 (大写) 千百十万千百十元角分 款 项 内 容 委托收款凭 据名称 附记单证张 数 备注： 款项收妥日期 年 月 日收款人开户银行签章 月 日 于 年 月 日到期 出纳员收到本单位职工前来借款的借款单审出纳员收到本单位职工前来借款的借款单审 查：查： 借款人员与借款部门是否相符；借款人员与借款部门是否相符； 借款单填写是否正确、内容是否齐全；借款单填写是否正确、内容是否齐全； 借款单是否经单位领导批准同意；借款单是否经单

23、位领导批准同意； 借款事由是否成立，借款金额是否适度；借款事由是否成立，借款金额是否适度； 大小写金额是否有涂改现象。大小写金额是否有涂改现象。 （五）借款单的审核要点（五）借款单的审核要点 出纳人员要对报销人填写的出纳人员要对报销人填写的“差旅费报销单差旅费报销单 ”上的各项报销内容和所附的单据进行认真上的各项报销内容和所附的单据进行认真 的审核，并根据国家、当地财政部门和企业的审核，并根据国家、当地财政部门和企业 主管部门及本单位财务制度的报销标准和开主管部门及本单位财务制度的报销标准和开 支范围，确定其合理性、合法性。支范围，确定其合理性、合法性。 （六）差旅费报销单审核要点（六）差旅费

24、报销单审核要点 对差旅费报销单和所附单据审核一般应注意对差旅费报销单和所附单据审核一般应注意 以下几个方面：以下几个方面： 填写内容的审核：填写内容的审核： （1）报销单上是否填列了出差的事由、）报销单上是否填列了出差的事由、 报销时间；报销时间； （2）报销单上是否填列了各次车、船、）报销单上是否填列了各次车、船、 飞机起讫地点、时间；飞机起讫地点、时间； （六）差旅费报销单审核要点（六）差旅费报销单审核要点 对差旅费报销单和所附单据审核一般应注意以下几对差旅费报销单和所附单据审核一般应注意以下几 个方面：个方面： 1、填写内容的审核：、填写内容的审核： （3）报销单上是否填列了各车、船、飞

25、机票的）报销单上是否填列了各车、船、飞机票的 金额、住宿费金额、住勤补贴金额、误餐补贴金金额、住宿费金额、住勤补贴金额、误餐补贴金 额及其他项目金额，并检查其计算的正确性。额及其他项目金额，并检查其计算的正确性。 （4）报销单是否经有关领导签字同意，报销人）报销单是否经有关领导签字同意，报销人 员是否签字、各项金额的合计数是否正确；员是否签字、各项金额的合计数是否正确； （六）差旅费报销单审核要点（六）差旅费报销单审核要点 对差旅费报销单和所附单据审核一般应注意以下几对差旅费报销单和所附单据审核一般应注意以下几 个方面：个方面： 2、对报销单后原始凭证的审核；、对报销单后原始凭证的审核； (1

26、)对票据金额正确性审核：检查各种票据金额对票据金额正确性审核：检查各种票据金额 与报销单所填列的金额是否相符。与报销单所填列的金额是否相符。 (2)对票据的真实性、合法性审核：即对各种凭对票据的真实性、合法性审核：即对各种凭 证是否真实可靠、合理、合法进行检查。证是否真实可靠、合理、合法进行检查。 （六）差旅费报销单审核要点（六）差旅费报销单审核要点 差差 旅旅 费费 报报 销销 凭凭 证证 报销日期 年 月 日 部门姓名 出差 事由 出 发 地 点到 达 地 点机 车 船 票 出 差 补 贴住 宿 费 市内 交通 费 其他 费用 合计 附 件 起 点月日时终 点月日时 人 数 车 次 金额标

27、准天数金额天数金额 份 合 计 共 页总计报销金额(大写) ￥ 。前预支 元。 应退回/付出 。 批准任意见 会计审核 部门领导 报销人 财会部门对各部门经办人报销的各种购货（物财会部门对各部门经办人报销的各种购货（物 ）发票一般审核以下内容：）发票一般审核以下内容： 填写发票的日期是否正确，有否未填或错填填写发票的日期是否正确，有否未填或错填 的情况；的情况； 购货单位（即抬头）是否为本单位；购货单位（即抬头）是否为本单位； 填写的商品名称、规格、型号与实际验收物填写的商品名称、规格、型号与实际验收物 品名称、规格、型号是否相符；品名称、规格、型号是否相符； （七）购货发票的审核要点（七）购

28、货发票的审核要点 商品质量、单价和金额是否正确；商品质量、单价和金额是否正确； 发票金额大小写是否相符；发票金额大小写是否相符； 发票填写人或经手人是否签字或盖章；发票填写人或经手人是否签字或盖章； 购货单位是否盖了财务专用章，或财务结算购货单位是否盖了财务专用章，或财务结算 章等；章等； 发票是否套印售货单位所在地税务部门的发发票是否套印售货单位所在地税务部门的发 票监制章；票监制章； （七）购货发票的审核要点（七）购货发票的审核要点 发票是否一式数联复写填制，有否不是用复发票是否一式数联复写填制，有否不是用复 写填制或购买人私自单联填写等情况；写填制或购买人私自单联填写等情况； 检查物品入

29、库单或验收单是否有经办人，验检查物品入库单或验收单是否有经办人，验 收入库签章；收入库签章； 检查发票是否经办人签字或盖章，是否经单检查发票是否经办人签字或盖章，是否经单 位负责人签字或盖章批准。位负责人签字或盖章批准。 （七）购货发票的审核要点（七）购货发票的审核要点 一、原始凭证的整理一、原始凭证的整理 二、原始凭证的归档二、原始凭证的归档 原始凭证是重要的会计核算资料，同时也是原始凭证是重要的会计核算资料，同时也是 重要的经济档案和历史资料，必须及时与记重要的经济档案和历史资料，必须及时与记 账凭证一起装订成册妥善保管，使凭证完整账凭证一起装订成册妥善保管，使凭证完整 无缺地列入会计档案

30、。原始凭证不能丢失、无缺地列入会计档案。原始凭证不能丢失、 缺号、抽换、刮擦，挖补、涂改、撕毁或不缺号、抽换、刮擦，挖补、涂改、撕毁或不 按国家规定保管期限保管，未经上级批准擅按国家规定保管期限保管，未经上级批准擅 自销毁。自销毁。 原始凭证整理时应注意以下各项：原始凭证整理时应注意以下各项： （一）涉及一笔经济业务的在关原始凭证，不管其（一）涉及一笔经济业务的在关原始凭证，不管其 张数多少，都应依左上角整齐，平摊正放，粘附在张数多少，都应依左上角整齐，平摊正放，粘附在 记账凭证后面，随记账凭证保管，并在记账凭证上记账凭证后面，随记账凭证保管，并在记账凭证上 说明附件若干张。说明附件若干张。

31、对于一份原始凭证牵涉到两张或两张以上的记账凭对于一份原始凭证牵涉到两张或两张以上的记账凭 证时，应将原始凭证附在主要的记账凭证后面，并证时，应将原始凭证附在主要的记账凭证后面，并 在有关记账凭证上注明附件在第几号记账凭证。在有关记账凭证上注明附件在第几号记账凭证。 某些自制原始凭证一式几份，应以正本为记账凭证某些自制原始凭证一式几份，应以正本为记账凭证 的原始凭证。的原始凭证。 （二）各种原始凭证，内容格式不同，大小不一，（二）各种原始凭证，内容格式不同，大小不一， 某些凭证因经常要出示查阅，或因过大，过小，过某些凭证因经常要出示查阅，或因过大，过小，过 厚，过多，附入记账凭证有困难时，可采用

32、下列办厚，过多，附入记账凭证有困难时，可采用下列办 法处理：法处理： 1、如果凭证纸张较大，在左上角留装订位置后，、如果凭证纸张较大，在左上角留装订位置后， 折叠成比记账凭证略小的面积；折叠成比记账凭证略小的面积； 2、如果凭证纸张较小，如汽车票，可以加衬纸，、如果凭证纸张较小，如汽车票，可以加衬纸， 将凭证粘贴在衬纸上，破损的要补好，务使装订成将凭证粘贴在衬纸上，破损的要补好，务使装订成 册后不致脱落，并便于展开而不损害凭证内容；册后不致脱落，并便于展开而不损害凭证内容； 3、如果凭证过厚，由几层组成，如火车票，可用水浸后只、如果凭证过厚，由几层组成，如火车票，可用水浸后只 将其表面一层薄纸

33、，粘附在报销凭证上；将其表面一层薄纸，粘附在报销凭证上； 4、如果凭证过多，如特约医院交来的大叠账单、处方、及、如果凭证过多，如特约医院交来的大叠账单、处方、及 材料的发料单等，可以按月单独装订成册，与记账凭证一材料的发料单等，可以按月单独装订成册，与记账凭证一 起保管，或者只将主要凭证如医院的总收据，企业的发料起保管，或者只将主要凭证如医院的总收据，企业的发料 凭证汇总表附入记账凭证，其余的原始凭证专册装订保管凭证汇总表附入记账凭证，其余的原始凭证专册装订保管 ，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账 凭证上注明凭证上注明“附件另订附件另订”和原始凭证名称和编号。和原始凭证名称和编号。 5、如果某些凭证经常需要收查，如工资结算表、奖金发放、如果某些凭证经常需要收查，如工资结算表、奖金发放 清单等，可以单独装订成册。清单等，可以单独装订成册。 （三）各种经济合同、存出保证金、收据以及涉外（三）各种经济合同、存出保证金、收据以及涉外 文件等重要的原始凭证，应另编目录，单独登记保文件等重要的原始凭证，应另编目录，单独登记保 管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日 期和编号。期和编号。 （四）粘贴原始凭证用的