制度内部牵制制度

1、内部牵制制度为了维护本公司财产物资的安全与完整 ,保证会计资料及其他有关资料的真 实可靠 ,保证各项方针、制度和措施的顺利贯彻执行 ,使企业生产经营活动有序高 效地进行， 利用公司内部因分工而形成的相互制约、 相互联系的关系所组成的具 有控制职能的方法、措施和程序，特制定一个规范化和系统的严密的牵制机制， 具体包括以下几个方面：一、货币资金的内部控制制度1、实行钱财分管，出纳人员不得兼管总帐和收入、费用、债权、债务明细 帐的登记以及会计档案的保管工作；2、货币资金的收入支出应及时入帐，做到日清月结；3、不得坐支现金，不准以白条或借据充抵现金，不准私自挪用现金；4、严格尊守银行规定的库存现金限额

2、；5、现金出纳应做到日清月结，并于每月末进行现金清点 ,与现金日记帐核对 相等 ,财务主管应不定期进行抽查；7、每月末由银行出纳编制银行存款余额调节表，调整未达帐项，财务主管 应进行详细审核；8、所有的货币资金收支业务均应有凭有据， 有关原始凭证办理收付业务后， 应在记帐凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，以防重复使用；9、对于有关货币资金收支的自制对外凭证，如销货发票、收据等，应顺序 编号、装订成册，领用范围和领用手续应严格规定并建立领用登记制度；10 、凡金额超过国家规定的结算起点（人民币 300 元）的业务应一律缴付 银行转帐结算， 空白支票应由银行出纳保管， 签发支票由两人

3、共同办理， 并实行 印鉴分管，签发支票时，应写明收款单位、用途和金额，并登记支票领用簿；11、作废的票据或收付凭证都应加盖“作废”戳记，并连同存根一并保存；12、其他货币资金，尤其是银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款和信用 证存款、待采购或其他付款业务完结后， 应结清尾款转回结算户， 对于在途货币 资金，应及时催办或查对。二、实物资产内控制度、原材料的内部控制1、落实经济责任，完善实物负责制。对已购回的材料建立验收制度，登记 采购（合同）款和短缺数；仓库应由专人保管，保管人员应随时掌握和反馈材料 资料的最高最低储备量，以保证生产经营需要并避免资金积压。2、健全盘点制度，采用永续盘存制。为了加

4、强对原材料的管理，应该健全 实物盘点制度，定期或不定期进行清查盘点， 保证财实相符， 若发现盘盈、盘亏， 应及时查明原因并报请处理。3、严格凭证制度和计量收发制度。对各项材料物资的领用和发出，必须按 规定的程序办理手续，没有凭证或凭证手续不全者不得收、发。收、发过程中要 执行国家标准计量制度， 精确反映存货业务的数量， 以便正确计算金额。 对公司 内未经批准和未办理规定手续者， 不得发出、 变卖和赠送材料， 或用一种材料交 换另一种材料。4、加强明细核算，强化材料存货管理。由于原材料种类、规格繁多，因而应注意合理地组织明细核算。 存货的明细科目一般按品名、 规格设置， 必要时也可结合存放地点、

5、批别、产地、用途等设置。明细核算做到简便易行。同时，为 了便于管理和核算，避免差错，对于重要的存货应进行编目管理， 分别编制目录， 并确定编码次序， 在管理、 核算及至仓库库存材料的摆放上， 都应按编号次序进 行，以便检查核对。5、应合理制定仓储损耗定额，不断降低损耗，防止因保管不善或其他原因 造成丢失、残损、霉变，要建立边角料回收制度，加强材料的综合利用。、固定资产的内部控制1、本公司购建的固定资产，应事前就固定资产项目进行可行性研究，从技 术和经济角度上就选最佳方案，避免不必要的损失。2、对房屋及建筑物，在建造过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织验 收，登记固定资产帐。对购回的不需安装设

6、备，暂时不用的应加强保管，避免露 天存放；立即投入使用的应建立固定资产卡片随同实物交使用部门牌号管理。 对 购回的需要安装设备， 应先入库保管， 领用时要求办理手续， 并及时记录安装调 试费用，并转入固定资产原值。3、建立固定资产的修理制度， 避免“带病运转”，保持固定资产的良好状态。 固定资产交付修理前，应查明故障，办理内部移交修理手续。修理完成以后，应 填制固定资产修理支出汇总表， 会同有关的料、工、费凭证作为修理支出帐凭证， 据以进行财务处理。 同时，修理完工后办理内部移交手续， 重新交付生产和其他 部门使用。4、对临时租出、租入的固定资产应建立备查登记簿，对融资租入的固定资 产应比照在

7、用固定资产核算， 对接受捐赠、 接受投资而来的固定资产应按制度规 定计价核算和管理。5、建产完善的固定资产折旧制度，明确固定资产折旧范围，合理确定折旧 的方法、折旧年限以及固定资产净残值率， 正确反映固定资产原值、 累计折旧和 帐面净值。6、建立固定资产盘存制度，每年底盘存一次，固定资产盘盈盘亏、报废、 清理等业务， 在获得董事长或总经理批准后应办理相应手续。 报废固定资产应事 先获准，尤其是提前报废或超龄退废的固定资产， 更应履行严格的报批手续， 获 准后应调转有关的固定资产卡片和其他文档记录， 投入清理后办理报废手续。 固 定资产清理完毕后，应结平清理收入和清理费用，转计清理损益。三、采购

8、业务的内控制度、采购业务的内部控制1、供应部门应事先会同生产部门及其他业务部门，制定采购供应计划，根 据供应计划或临时需要与供应单位签订采购合同。 采购供应计划报经总经理或部 门经理批准执行， 平常的采购供应工作应严格按照采购供应计划进行。 财务部门 应该参与供应合同的签订工作， 并监督执行， 供应合同经双方签订生效以后， 应 将其副本交付财会部门备查。2、购入的材料物资应由仓库部门组织验收，验收时应将发票帐单与存查的 采购计划进行认真核对。 同时，核对验收实物的数量和质量， 核对无误后填写验 收单或材料入库单， 在签字后连同发票帐单转采购部。 对有特殊要求的材料物资 应邀请有关技术人员进行技

9、术鉴定，检验合格后方可填制验收单。3、财务应根据采购部门转来的验收单和发票，核查采购计划与合同，确认 无误后办理结算手续。、销货业务的内部控制1、销售部应根据事先制定好的产品销售计划推销产品。尽量与购货单位签订购销合同，合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、 质量、数量、价格、交货方式、交货期限、交货地点、违约责任等方面达成的一 致意见，并以此作为规范销售行为的直接依据。2、财务部应参与销售合同的签订，销售合同订立生效后，其副本应交付财 务部，由财务部办理结算及其他有关业务。3、销售部根据合同规定开具发货票，发货票一式五联，一联由销售部门存 查，一联由成品库发货入帐，一联代“